Смекни!
smekni.com

Управление денежными потоками 6 (стр. 7 из 8)

· пронаблюдать за изменением величины денежного потока, который всегда должен находиться на уровне, достаточном для погашения обязательств по мере необходимости.

Вследствие этого можно контролировать приток и отток денежных средств, обращая особое внимание на правильность отражения точного времени их появления и их взаимосвязь с планируемой производственной, инвестиционной и финансовой деятельностью.

Бюджет ООО «Ланит» представляет собой систему взаимосвязанных бюджетов и описывает в структурированной форме ожидания менеджеров относительно продаж, расходов и других хозяйственных операций в планируемом периоде. Он включает два основных блока: систему операционных бюджетов (плановые сметы основных бизнес-процессов) и систему финансовых бюджетов. Соответственно с точки зрения последовательности подготовки документов процесс бюджетирования может быть условно разбит на две основные части, каждая из которых является законченным этапом планирования:

· подготовка операционных бюджетов;

· подготовка финансовых бюджетов.

Бюджетирование обеспечивает лучшую координацию хозяйственной деятельности, повышает управляемость и адаптивность предприятия к изменениям во внутренней (оргструктура, ресурсы, потенциал предприятия) и внешней среде (рыночной конъюнктуре), снижает возможность злоупотреблений и ошибок в управлении, формирует единое видение планов предприятия и возникающих в процессе их осуществления проблем всеми ответственными работниками, обеспечивает более ответственный подход специалистов к принятию решений, лучшую мотивацию их деятельности и ее оценку.

Таблица 3.2.1.

Бюджет производства и реализации продукции

Статьи затрат Ед.изм. 2009 год
Всего 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4кв.
Ткани т. м
Объем производства в натуральном выражении Т.руб. 205 51 51 51 51
В стоимостном выражении Т.руб. 86100 21420 21420 21420 21840
Объем реализации натуральном выражении Всего: Т.руб. 86100 21420 21420 21420 21840
В том числе
На внутреннем рынке Т.руб. 86100 21420 21420 21420 21420
На внешнем рынке 0 0 0 0 0
Цена реализации на 1 метр продукции Руб. 420 420 420 420 420
На внутреннем рынке Руб. 420 420 420 420 420
Выручка от реализации продукции Руб. 101598 25276 25276 25276 25770
НДС Руб. 15498 3856 3856 3856 3930

Таблица 3.2.2.

Бюджет численности работающих, оплаты труда и отчисления на социальные нужды

Показатели Ед.изм. 2009 год
Численность работающих Чел. 100 100 100 100 100
В том числе
1.Рабочие, непосредственно занятые производством Чел 80 80 80 80 80
2.Рабочие, служащие и ИТР, незанятые непосредственно производством продукции Чел 10 10 10 10 10
3.Сотрудники аппарата управления на уровне цехов организации Чел 5 5 5 5 5
4.Сотрудники, занятые сбытом продукции чел 5 5 5 5 5
5. Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды Тыс. руб. 20660 5164.7 5164.7 5164.7 5165.9
В том числе
Заработная плата Тыс. руб. 16397 4099 4099 4099 4100
Отчисления на социальные нужды 4263 1065.7 1065.7 1065.7 1065.7
7.Расходы на оплату труда рабочих, служащих, ИТР незанятых непосредственно производством продукции Тыс. руб. 2905.6 726.4 726.4 726.4 726.4
В том числе
Заработная плата Тыс. руб. 2306 576,5 576.5 576.5 576.5
Отчисления на социальные нужды Тыс. руб. 599.6 149.9 149.9 149.9 149.9
8.Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта продукции, всего в том числе Тыс. руб. 1614 403.4 403.4 403.4 403.8
Заработная плата Тыс. руб. 1281 320.2 320.2 320.2 320.4
Отчисления на социальные нужды Тыс. руб. 333 83.2 83.2 83.2 83.4
9.Расходы на оплату сотрудников аппарата управления на уровне цехов организации Тыс. руб. 1614 403.4 403.4 403.4 403.4
Заработная плата Тыс. руб. 1281 320.2 320.2 320.2 320.2
Отчисления на социальные нужды Тыс. руб. 333 83.2 83.2 83.2 83.2
10.Расходы на оплату труда всего в том числе Тыс. руб. 26794 6698.4 6698.4 6698.4 6698.8
Заработная плата Тыс. руб. 21265 5316.2 5316.2 5316.2 5316.4
Отчисления на социальные нужды Тыс. руб. 5529 1382.2 1382.2 1382.2 1382.4

Таблица 3.2.3.

Бюджет прямых затрат на 2009 год (тыс. руб.)

Показатели Всего 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Затраты на сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты 40486 10121 10121 10121 10123
Затраты на топливо и энергию на технологические цели 4100 1025 1025 1025 1025
Затраты на оплату труда производственных рабочих 16397 4099 4099 4099 4100
Отчисления в ЕСН 4263 1065.7 1065.7 1065.7 1065.7
Итого прямых (переменных затрат) 65574 16392.7 16392.7 16392.7 16395.9

Таблица 3.2.4.

Бюджет постоянных затрат на 2009 год (тыс. руб.)

Показатели Всего 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Общепроизводственные расходы
Затраты на материалы 1025 256,2 256,2 256,2 256,4
Затраты на топливо и энергию 410 102,5 102,5 102,5 102,5
Затраты на оплату труда 2306 576,5 576,5 576,5 576,5
Отчисления в ЕСН 599.6 149.9 149.9 149.9 149.9
Итого общепроизводственных расходов 4340.6 1085.1 1085.1 1085.1 1085.3
Общехозяйственные расходы
Затраты на материалы 410 102,5 102,5 102,5 102,5
Затраты на топливо и энергию 360 90 90 90 90
Затраты на оплату труда сотрудников аппарата управления 1281 320,2 320,2 320,2 320,4
Отчисления в ЕСН 333 83.2 83.2 83.2 83.2
Затраты на материалы 100 25 25 25 25
Затраты на оплату труда сотрудников службы сбыта продукции 1281 320,2 320,2 320,2 320,4
Отчисления в ЕСН 359 89,7 89,7 89,7 89,9

Далее составляется бюджет затрат на производство и сбыт продукции

Таблица 3.2.5.

Бюджет затрат на производство и сбыт продукции (тыс. руб.)

Показатели Всего 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Затраты на материалы 42021 10505,2 10505,2 10505,2 10505,4
Затраты на топливо и энергию 4870 1217,5 1217,5 1217,5 1217,5
Затраты на оплату труда 21265 5316,2 5316,2 5316,2 5316,4
Отчисления на социальные нужды 5529 1382.2 1382.2 1382.2 1382.4
Всего затрат 73685 18421.2 18421.2 18421.2 18421.2

Бюджет амортизационных отчислений заполняется на основании приложения к бухгалтерскому балансу. Начисление амортизации производится линейным способом.

Таблица 3.2.6.

Бюджет амортизационных отчислений на 2009год (тыс. руб.)

Показатели Всего 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв.
Основные фонды в тыс.руб. 55894 13973.55 13973,5 13973,5 13973,5
Начислена амортизация 24212 6053 6053 6053 6053
Здания и передаточные устройства 15894 3973,5 3973,5 3973,5 3973,5
Машины и оборудование транспортные средства 4401 1100,2 1100,2 1100,2 1100,4
Производственный и хозяйственный инвентарь 3917 979,2 979,2 979,2 979,4
Остаточная стоимость основных средств 31682 7920,5 7920,5 7920,5 7920,5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные потоки - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

Цель управления денежными потоками состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам.

Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли.

Увеличение или уменьшение балансового остатка денежных средств за определенный период непосредственно зависит от произошедших изменений в стоимости активов и пассивов баланса. Увеличение стоимости любых статей активов (кроме денежных средств) – причина уменьшения денежных средств. И наоборот, прирост заемных или собственных источников финансирования – фактор увеличения остатков денежных средств.