I. Расчет затрат, занимающих наибольший удельный вес в объеме бюджетных ассигнований отдельных отраслей на планируемый год осуществить на основе следующих положений:
Транспорт. Исходные данные и результаты расчета ассигнований из бюджета (субсидий):
Автотранспорт:
- планируемый объем перевозок пассажиров - 11,76 млн. чел./год;
- средний тариф перевозки 1 пассажира - 2,559 руб./пасс. На основе этих данных необходимо определить дох автотранспорта.
- количество рейсов, согласно утвержденной городской маршрутной сети-388520 рейсов/год;
-планово-расчетная стоимость 1 рейса – 109 руб./рейс. На основе этих данных необходимо определить расходы автотранспорта , а затем, превышение расходов над доходами (необходимые субсидии из бюджета).
Трамвай и троллейбус:
- планируемые перевозки пассажиров — 28,0 млн чел./год;
- средний тариф перевозки 1 пассажира- 1,480 руб./пасс;
По этим данным определяются доходы ТТУ от перевозок. Расходы ТТУ от перевозок определяются следующими данными:
- количество рейсов, согласно утвержденной городской маршрутной сети - 642260 рейсов/год;
- планово-расчетный тариф на 1 рейс (стоимость 1 рейса) — 110руб./рейс.
По этим данным определяются расходы ТТУ, а затем – превышение расходов над доходами (требуемые субсидии из бюджета).
2. Жилищно-коммунальное хозяйство:
- отопление (муниципальное предприятие «Калининградтеплосеть»).
Исходные данные:
- планируемая реализация тепловой энергии 1788,1 тыс. Гкал/год;
- средний тариф 1 Гкал (отпускной) 73,5 руб./Гкал.
По этим данным определяются доходы теплосети.
Себестоимость 1 Гкал составляет 135,5 руб./Гкал. С учетом этого рассчитываются расходы теплосети, на основе чего определяются субсидии из бюджета (превышение расходов над доходами).
- жилищное хозяйство
Исходные данные:
Объем расходов в базовом периоде (бюджет отчетного года) на жилищное хозяйство составил 102 640 тыс.руб.
В связи с принятием в муниципальную собственность жилого фонда от различных предприятий и ведомств, планируется увеличение ассигнований из бюджета в размере 23,3%.
1. Сделать расчет ассигнований по расходам на государственное управление, образование, культуру, здравоохранение с учетом планируемого сокращения или роста бюджетных ассигнований по отдельным статьям экономической классификации расходов в планируемом году.
1. Государственное управление
Исходные данные:
- уточненный план расходов на содержание аппарата управления базового периода (бюджет отчетного года) составил 37 104 тыс. руб. В связи с принятием новых законодательных актов предусматривается сокращение бюджетных ассигнований в проекте бюджета планируемого года на содержание управленческого персонала на 30%.
2. Образование
Исходные данные:
- уточненный план расходов на народное образование базового периода (бюджет отчетного года) составил 214899 тыс.руб., в том числе на оплату труда работников учреждений образования - 67 899 тыс.руб. В связи с изменением разрядов оплаты труда (переаттестация) предусматривается рост фонда оплаты труда по сравнению с базовым периодом (бюджет отчетного года) в размере 37,6%, что потребует дополнительных бюджетных ассигнований.
В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).
3. Культура и искусство
Исходные данные:
- ассигнования на содержание культурно-просветительных учреждений в проекте бюджета города на планируемый год предусматриваются в размере 1,3% объема расходов бюджетных назначений базового периода.
1.Здравоохранение
Исходные данные:
- уточненный план расходов на здравоохранение по состоянию на 1 января отчетного года всего 144 966 тыс. руб. в том числе:
-оплата труда . 24275 тыс. руб.
- медикаменты, продукты питания 20682 тыс. руб.
- приобретение оборудования 2700 тыс. руб.
- капитальное строительство 11 000 тыс. руб.
В связи с принятием новых нормативных актов об оплате труда в планируемом году произойдет увеличение бюджетных ассигнований на оплату труда в 1,4 раза. В планируемом году действующие ставки и должностные оклады работников здравоохранения повысятся еще на 39,2%, что обусловливает соответствующий рост ассигнований на заработную плату по сравнению с базовым периодом.
В планируемом году предполагается произвести индексацию текущих материальных затрат (медикаменты, продукты питания) в 1,2 раза.
В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).
II. Расчет неотмеченных статей затрат осуществляется в следующем порядке:
- правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности - в процентах от государственного управления по исполнению отчетного бюджета;
- промышленность, энергетика, строительство - принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года;
- расходы за счет земельного налога - принимаются равными 50% поступлений от земельного налога;
- коммунальное хозяйство, прочие структуры коммунального хозяйства - в процентах от теплоснабжения по исполнению отчетного бюджета;
- остальные статьи и группы затрат - принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года.
IV. Приведенные исходные данные являются первым вариантом. Исходные данные всех последующих вариантов, начиная со второго (по 20-й вариант), увеличиваются на 2%. Вариант, выбираемый студентом, соответствует двум последним цифрам номера зачетной книжки.
| Исходные и рассчитанные данные структуры доходов | |||||
| бюджета на планируемый год. | |||||
| Код | Структура доходов | Планируе-мый контин-гент, тыс. руб. | Прогнозиру-емый бюджет, тыс. руб. | Удельный вес внутри группы,% | Удельный вес в общем,% |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10000 | Налоговые доходы | 1689924 | 542571 | 100.0 | 92.0 |
| 10100 | Налоги на прибыль, прирост капитала | 757200 | 144768 | 26.7 | 24.6 |
| 10101 | - налог на прибыль | 421200 | 101088 | 18.6 | 17.1 |
| 10102 | - налог на доходы с физических лиц | 336000 | 43680 | 8.1 | 7.4 |
| 10200 | Налоги на товары и услуги | 499200 | 115440 | 21.3 | 19.6 |
| 10201 | -НДС | 468000 | 84240 | 15.5 | 14.3 |
| 10204 | - лицензионные сборы | 25200 | 25200 | 4.6 | 4.3 |
| 10300 | - налог на совокупный доход | 6000 | 6000 | 1.1 | 1.0 |
| 10400 | Налоги на имущество | 217200 | 115800 | 21.3 | 19.6 |
| 10401 | - налог на имущество физических лиц | 14400 | 14400 | 2.7 | 2.4 |
| 10402 | - налог на имущество предприятий | 202800 | 101400 | 18.7 | 17.2 |
| 10500 | Платежи за пользование природными ресурсами | 53844 | 4083 | 0.8 | 0.7 |
| 10505 | - плата за пользование водными объектами | 1464 | 1464 | 0.3 | 0.2 |
| 10507 | - земельный налог | 52380 | 2619 | 0.5 | 0.4 |
| 14000 | Прочие налоги, сборы и пошлины | 162480 | 162480 | 29.9 | 27.6 |
| 14001 | - госпошлина | 17052 | 17052 | 3.1 | 2.9 |
| 14005 | - местные налоги и сборы | 145428 | 145428 | 26.8 | 24.7 |
| 20000 | Неналоговые доходы | 47071.2 | 47071.2 | 100.0 | 8.0 |
| 20100 | Доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности | 25327.2 | 25327.2 | 53.8 | 4.3 |
| 20200 | Доходы от продажи находящегося в муниципальной собственности имущества | 2520 | 2520 | 5.4 | 0.4 |
| 20600 | Административные платежи и сборы | 6156 | 6156 | 13.1 | 1.0 |
| 20700 | Штрафные санкции, возмещение ущерба | 2964 | 2964 | 6.3 | 0.5 |
| 20900 | Прочие неналоговые доходы | 10104 | 10104 | 21.5 | 1.7 |
| Итого доходов | 1736995.2 | 589642.2 | 100.0 | ||
| Взаиморасчеты с областным бюджетом | |||||
| Средства внебюджетных фондов | |||||
| Всего доходов | 1736995.2 | 589642.2 | 100.0 | ||