Контрольная работа по Налогам и налогообложению 2 (стр. 2 из 2)
2)налоговая база за полугодие.
НБ за полугодие =
Авансовый платёж за полугодие = 686,14*2,2% *
3774руб.3)Налоговая база за 9 месяцев.
НБ за 9 мес. =
Авансовый платёж за 9 мес. = 633900 * 2,2% *
4)Налоговая база за 2009г..
НБ за 2009 =
= 
5)∑налога подлежащий уплате в бюджет за 2009г. = НБ2009г. * 2,2%
∑налога подлеж. уплате в бюджет = 624923* 2,2% = 13748,3руб.
6)∑налога подлежащего возврату в бюджет за 4 квартал =
= 13748,3- 3954,5- 3774 – 3486,45= 2533,35руб.
Задание 4
Исходные данные:
ООО «Вымпел» занимается перевозкой грузов автомобильным транспортом. В собственности организации находятся следующие зарегистрированные грузовые транспортные средства.
Таблица 5 – Исходные данные
| Наименование транспортного средства | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
| КАМАЗ – 5320 | 210 | 5 |
| МАЗ – 5335 | 180 | 4 |
| VOLVO F-12 | 240 | 2 |
В течении 9 месяцев отчетного года информация о движении транспортных средств была следующей:
| Наименование показателя | |
| 1. Организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль ВАЗ - 2104 с мощностью двигателя 75 л.с. | 02.02.09 |
| 2. Организация продала и сняла с учета в ГИБДД 1 автомобиль КАМАЗ – 5320 | 12.01.09 |
Необходимо рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за 3 квартал 2009г.
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка в руб. |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| коэффициент = | количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию | : 12 месяцев | |||||
| количество лошадиных сил или регистровые тонны или единица транспортного средства | ´ | ставка налога | ´ | коэффициент = | сумма налога | ||
Задание 5
Исходные данные:
Организация занимается игорным бизнесом, содержит игорное заведение – казино (на 01 января 2010г.). В течение января 2010г. налогоплательщик вывел старые, дополнительно установил новые и зарегистрировал в налоговом органе следующие изменения объектов налогообложения:
Таблица 6– Информация о движении объектов налогообложения
| Наименование показателя | |
| 14.01.10 из общего количества игровых столов выбыло | 8 |
| 19.01.10 дополнительно установлено | 7 |
| 04.01.10 из общего количества игровых автоматов выбыло | 10 |
| 09.01.10 дополнительно установлено | 12 |
Необходимо:
рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период:
- по игровым столам;
- по игровым автоматам;
- общую сумму налога.
Справочно:
Для решения задания ставки по налогу на игорный бизнес необходимо использовать, указанные п.1 ст.369 гл.29 НК РФ.
Решение.
РАСЧЕТ ПРИ УСТАНОВЛЕНИИ НОВЫХ ОБЪЕКТОВ
Порядок исчисления суммы налога на игорный бизнес при установлении новых объектов налогообложения определен пунктом 3 статьи 370 НК РФ. Сумма налога будет зависеть от того, когда новый объект установлен.
Если новый объект установлен до 15 числа текущего налогового периода, то есть текущего календарного месяца, то сумма налога будет определяться как произведение общего количества объектов налогообложения, включая установленный объект, и ставки налога, установленной для данных объектов налогообложения.
По иному сумма налога будет исчислена, если новый объект будет установлен после 15 числа текущего календарного месяца. В этом случае сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период будет определяться как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Порядок расчета суммы налога на игорный бизнес установлен пунктом 4 статьи 370 НК РФ.
Как при установлении новых объектов, так и при выбытии объектов сумма налога зависит от периода, в котором происходит выбытие объектов налогообложения Выбывшим объект считается с даты представления налогоплательщиком заявления об изменении количества объектов.
В случае выбытия объекта до 15 числа текущего календарного месяца сумма налога определяется как произведение количества данных объектов налогообложения на половину ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Если выбытие объектов налогообложения произойдет после 15 числа месяца, то сумма налога на игорный бизнес будет определяться как произведение общего количества соответствующих объектов, включая выбывший объект (объекты) налогообложения и ставки налога, установленной для данных объектов.
Выполним расчёт по игровым столам ( налоговая ставка устанавливается в размере 25000 руб.)
При выбытии игровых столов:
8*25000руб.
=100000руб.При установке игровых столов:
7*25000руб.
= 87500руб.Сумма налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период по игровым столам составит:
100000руб. +87500руб.= 187500руб.
Выполним расчёт по игровым автоматам (налоговая ставка устанавливается в размере 1500руб.)
При выбытии игровых автоматов:
10*1500руб.
= 7500руб.При установке игровых автоматов.
12*1500руб. = 18000руб.
Сумма налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период по игровым автоматам составит:
7500руб.+18000руб. =25500руб.
Общая сумма налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период по игровым столам и игровым автоматам составит:
187500руб.+25500руб.= 213000руб.
Ответ
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за истекший налоговый период:
- по игровым столам -187500руб.
- по игровым автоматам – 25500руб.
- общую сумму налога- 213000руб.
Задание 6
Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель осуществляет вид деятельности, который связан с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов. Данный вид деятельности переведен на ЕНВД и относится к оказанию бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. В течение первого квартала 2010г. индивидуальный предприниматель осуществлял данный вид деятельности самостоятельно, без привлечения наемных работников. За первый квартал индивидуальный предприниматель направил на уплату страховых взносов 4000 рублей.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
Справочно:
К1- 1,295 – Приказ Минэкономразвития РФ от 13.11.2009г. № 465
К2- 0,4 – Решение Кировской областной Думы от 28.11.2007г. № 9/4 для данного вида деятельности
Необходимо:
рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
.Найдем сумму ЕНВД , подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
НБ = БД*К1 * К2*(ФП1+ФП2+ФП3) ,где-
НБ - Налоговая база
БД - базовая доходность
К1 - коэффициент - дефлятор
К2 –коэффициент базовой доходности
ФП1,ФП2,ФП3 - значение физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно
НБ=7500*1,295*0,4*(1+1+1)=11655руб.
Так как за первый квартал индивидуальный предприниматель направил на уплату страховых взносов 4000 рублей ,то-
11655руб.- 4000 руб.=7655руб.
Ответ: 7655руб.
Задание 7
Организация имеет земельный участок, принадлежащий ей по праву собственности. В апреле 2009 г. земельный участок был продан другому юридическому лицу. Право собственности перешло к новому владельцу 11 апреля 2009г. Согласно полученным сведениям кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2009 г. составляет 1 720 000 руб. Необходимо определить сумму налоговых обязательств для бывшего и нового собственников земельного участка.