Контрольная работа по Налогам и налогообложению 2 (стр. 1 из 2)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Налоги и налогообложение.»

Вариант 1

Выполнил:

Студент группы ФЗ-43 Чемоданова Т.В.

Проверил:

Арасланова Н. И.

Задание № 1

Исходные данные:

ООО «Универсал» является многопрофильной организацией, выпускающую обувь для взрослых и оказывающей услуги населению. Организация не применяет специальные налоговые режимы, не является плательщиком налога на игорный бизнес.

Выписка из учетной политики для целей налогообложения

Раздел II. Налог на добавленную стоимость

2.1. Организация не пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке, установленном ст.145 НК РФ.

2.2. Для целей исчисления НДС в отношении налогооблагаемых финансово-хозяйственных операций, совершаемых на территории РФ применять налоговую ставку, предусмотренную п.3 ст. 164 НКРФ, 18%.

Наименование хозяйственной операции
1. 01.01.0Х Отгружена партия зимней обуви в количестве 100 пар по отпускной цене, руб.ООО «Авангард»Сумма НДС	1100
2. 02.01.0ХПоступила предоплата от оптовой фирмы «Горизонт», руб.	200000
3.03.01.0Х Отгружена партия обуви осеннего ассортимента ООО «Торговый дом Вита» в количестве 200 пар по отпускной цене без учета НДС, руб.Сумма НДС	950 ?
4.04.01.0Х Поступила партия кожи от поставщика, которая была оприходована и списана в производство, руб. без учета НДС, НДС по ставке 18%	600000 ?
5. 08.01.0Х На расчетный счет организации поступила оплата от «Торгового Дома Вита», руб.	150000
6. 11.01.0ХОтгружена партия зимней обуви ООО «Горизонт» в количестве 300 пар по отпускной цене без учета НДС, руб.НДС, руб.	1100 ?
7. 30.01.0Х Начислена арендная плата за аренду склада ООО «Ажур», без учета НДС, руб.Сумма НДС	10000 ?

Необходимо:

исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 200Хг.

Решение.

Выписка из книги продаж.

Наименование хозяйственной операции	В том числе по ставке 18%
	Всего продаж Вкл. НДС	∑ НДС	Продажи без НДС
Отгружена партия зимней обуви в количестве 100 пар по отпускной цене, руб.ООО «Авангард»	129800	19800	11000
Поступила предоплата от оптовой фирмы «Горизонт», руб.	200000	30508
Отгружена партия обуви осеннего ассортимента ООО «Торговый дом Вита» в количестве 200 пар по отпускной цене без учета НДС, руб.	224200	34200	190000
На расчетный счет организации поступила оплата от «Торгового Дома Вита», руб.	150000	22881,36
Отгружена партия зимней обуви ООО «Горизонт» в количестве 300 пар по отпускной цене без учета НДС, руб.	389400	59400	330000
Начислена арендная плата за аренду склада ООО «Ажур», без учета НДС, руб.	11800	1800	10000
Итого за 1 квартал	1105200	168589,83

Выписка из книги покупок.

Наименование хозяйственной операции	В том числе по ставке 18%
	Всего покупок вкл.НДС	∑ НДС	Покупки без учёта НДС
Поступила партия кожи от поставщика, которая была оприходована и списана в производство, руб. без учета НДС	708000	108000	600000
Восстановлен НДС из бюджета по полученной предоплате от оптовой фирмы «Горизонт»	200000	30508,47
Восстановлен НДС из бюджета по полученной предоплате от ТД «Вита»	150000	22881,36
Итого	1058000	161389,83

НДС в бюджет = НДСнач. – НДСвход.

НДС в бюджет = 168589,83-161389,83=7200 руб.

Ответ: Сумма НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 200Хг составила 7200 руб.

Задание № 2

Исходные данные:

Выписка из учетной политики организации ООО «Альтера – плюс» Основной вид деятельности организации – производство продукции собственного производства, оптовая торговля.

Раздел I. Налог на прибыль организации

1.1 Установить в качестве метода признания доходов и расходов для целей исчисления прибыли - метод начисления (ст. 271, 272 НК РФ);

1.2 Установить, что для целей налогообложения прибыли прямые расходы по производству продукции формируются в следующем составе:

- основного сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов;

- амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при производстве продукции;

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства продукции

- суммы страховых взносов, начисленных на суммы расходов на оплату труда.

Показатели деятельности предприятия за полугодие 2009г. представлены в таблице 3

Таблица 3 – Показатели деятельности организации

Показатели финансово-хозяйственной деятельности организации
1. Выручка от реализации покупных товаров (без НДС)	1570000
2. Выручка от реализации продукциисобственного производства (без НДС)	2678000
2. Выручка от реализации объекта основных средств (автомобиля)	89000
3. Доход от сдачи в аренду части складского помещения	60000
5. Стоимость покупных товаров	1010834
6. Стоимость сырья, материалов, использованных для производства продукции	1358000
7. Оплата труда основных производственных рабочих и сумма страховых взносов, начисленная на оплату труда	953784
8. Амортизация основных средств производственного назначения	28378
9. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, включаемые в состав косвенных расходов	173285
10. Остаточная стоимость реализованного автомобиля	73180
11. Расходы, связанные с содержанием сданного в аренду складского помещения,в том числе:сумма начисленной амортизации	25000 10280

На основании исходных данных

Рассчитать:

- сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за полугодие 2009г., а также за 2 квартал 2009г., если известно, сумма авансового платежа по налогу, уплаченная по итогам 1 квартала 2009 г. составила 130580 руб.

Решение.

Состав облагаемых доходов, подлежащих налогообложению.

Наименование видов доходов	∑, тыс. руб.
1)Доход связанный с производством и реализацией Всего	4337
В том числе 1.1 Собственная продукция1.2 Покупных товаров1.3 Амортизация имущества	2678 1570 89
2) Внереализационные доходы Всего	60
В том числе от сдачи в аренду складского помещения		60
Всего доходов		4397

Состав расходов, которые учитываются для целей налогообложения.

Расходы связанные с производством и реализацией
прямые		косвенные
наименование	Сумма, руб.	наименование	Сумма, руб.
1)Материальные расходы	1010834	1)Материальные расходы
2)Расходы на оплату труда В том числе начисление страховых взносов	953784	2)Расходы на оплату труда
3)Амортизация основных средств	28378	3)Прочие	17328573180
4)Прочие
Итого	3350996	246465
Внереализационные расходы
Сдача в арендуВсегоВ то числе сумма амортизационных отчислений	2500010280
Всего	3622461

Налоговая база= Доходы – Расходы

Налоговая база = 4397000-3622461=774539 руб.

∑налога на прибыль за полугодие = 774539* 20% = 154908 руб.

∑налога на прибыль за 2 квартал = 154908 -130580 =24328 руб.

Ответ: сумма авансового платежа по налогу на прибыль организаций за полугодие 2009г. составит 154908 руб., а за 2 квартал 2009г – 24328 руб.

Задание № 3

Исходные данные:

Стоимость имущества организации по месту нахождения (сальдо по Дт 01 счета – сальдо по Кт 02 счета) на начало каждого месяца налогового периода составила ( тыс. руб):

Таблица 4 - Остаточная стоимость имущества

Наименование показателя	Варианты
	1
Остаточная стоимость имущества на 01.01.09	881
Остаточная стоимость имущества На 01.02.09	783
Остаточная стоимость имущества на 01.03.09	637
Остаточная стоимость имущества на 01.04.09	575
Остаточная стоимость имущества на 01.05.09	657
Остаточная стоимость имущества на 01.06.09	580
Остаточная стоимость имущества на 01.07.09	690
Остаточная стоимость имущества на 01.08.09	578
Остаточная стоимость имущества на 01.09.09	482
Остаточная стоимость имущества на 01.10.09	476
Остаточная стоимость имущества на 01.11.09	598
Остаточная стоимость имущества на 01.12.09	586
Остаточная стоимость имущества на 01.01.10	601

Необходимо рассчитать:

1. Среднюю стоимость имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

2. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.

Решение.

1)Налоговая база 1 квартал.

НБ1кв. =

Авансовый платёж за 1 квартал =719000 * 2,2% *

= 3954,5руб.