2)щоквартальна форма про кількість декларувань резидентами
України валютних цінностей та майна, що належать їм та перебуває
за межами України;
3)щоквартальна форма про стан декларування резидентами
України валютних цінностей та майна, що належать їм та знахо
дяться за межами України. У ній надається інформація про фінансо
ві та майнові вкладення за кордон;
4)щоквартальна форма про залишки коштів на рахунках, відкри
тих на підставі ліцензії Національного банку підприємствами-рези-
дентами України в закордонних банках. Звіт подається окремо за
кожним зарубіжним рахунком і у валюті, в якій він ведеться;
5)дві форми: перша — щоденна про залишки коштів на валют
них рахунках за видами валют, друга — щомісячна про обороти за
місяць за рахунками в іноземних валютах.
Для регулювання готівково-грошового обігу призначені такі форми звітності:
1. Щоденна форма про рух готівки, в якій відображаються зали
шок готівки у сховищі на початок дня, надходження та вилучення
готівки зі сховища, залишок готівки у сховищі на кінець дня. Вона
складається в національній валюті за індексами та номіналами.
2. Щоденна форма про рух резервних фондів банкнот і монет, у
якій відображаються залишок резервних фондів на початок та кі
нець дня, надходження та вилучення (відправлення) готівки, а також
сума знищених банкнот і монет. Як і попередня форма, вона складається за індексами та номіналами.
3. Щомісячна форма про реалізацію ювілейних та пам'ятних
монет, що містить інформацію про рух кожного найменування нумі
зматичної продукції і слугує джерелом для проведення аналізу реа
лізації зазначеної продукції та прийняття відповідних рішень. Скла
дається ця форма звітності в натуральному (в штуках) та вартісному
(у гривнях) вираженні за кожним видом нумізматичної продукції.
4.Квартальні форми, які характеризують організацію роботи з
готівкового обігу, у тому числі прогнозні розрахунки касових обо
ротів за статтями приходу і видатків.
5. Щоденна та місячна форма звітності про касові обороти в роз
різі статей доходу і витрат.
6. Місячна форма про результати перевірок дотримання касової
дисципліни господарськими органами та комерційними банками.
7. Дві місячні форми звітності про виявлення фальшивих банк
нот, відповідно гривні та іноземної валюти.
Річна форма звітності про кількість клієнтів та особових рахунків складається за інституційними секторами економіки та кодами валют.
Стан контрольно-ревізійної роботи в установах Національного банку України характеризує форма звітності, яка складається за результатами роботи за перше півріччя і за рік. Зазначена форма звітності містить інформацію про:
кількість проведених ревізій і перевірок;
встановлені за результатами перевірок суми незаконних витрат коштів і матеріальних цінностей, а також суми недостач, розтрат і крадіжок;
вжиті заходи за результатами ревізій і перевірок.
Одночасно зі звітом про роботу ревізійної служби Національного банку України складаються відомості, в яких конкретизуються основні показники зазначеної форми звітності.
У разі потреби установи Національного банку складають форму звітності, яка містить дані про чисельність, склад і переміщення працівників Національного банку України.
12.5. ФІНАНСОВА ТА СТАТИСТИЧНА ЗВІТНІСТЬ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
Склад і зміст фінансової та статистичної звітності комерційних банків насамперед визначається тим, що вони безпосередньо здійснюють обслуговування юридичних та фізичних осіб, виконують широкий спектр банківських операцій.
Комерційні банки, як і установи Національного банку України, складають щоденні й місячні баланси, а також місячний оборотно-сальдо-
вий баланс. Методологія та порядок складання сальдового балансу та оборотно-сальдового балансу комерційного банку по суті ті самі, що й в установах Національного банку. Винятком є лише те, що комерційні банки під час заповнення цих форм звітності використовують свій план рахунків — «План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України», який затверджується Національним банком України. Зауважимо також, що комерційні банки, котрі мають філії, розташовані за межами України, подають регіональним управлінням Національного банку окремі місячні оборотно-сальдові баланси таких філій. При цьому форма оборотно-сальдового балансу таких філій нічим не відрізняється від тієї, яку подають банки, розташовані на території України.
Крім сальдових та оборотно-сальдових балансів, комерційні банки складають місячний балансовий звіт. Він характеризує фінансовий стан банку, відображає його активи, зобов'язання та власний капітал у грошовому виразі на певну дату. Усі суми в балансовому звіті розподіляються за ознаками резидентності та виду валюти (національна та іноземна, у тому числі вільноконвертована, неконвертована).
У загальному вигляді балансовий звіт складається з трьох окремих частин: активів, зобов 'язань і капіталу. Сукупні активи банку мають дорівнювати сумі сукупних зобов'язань та власного капіталу. Статті балансового звіту згруповані за економічним змістом і розміщені в міру зниження ліквідності (активні рахунки) і збільшення строків зобов'язань (пасивні рахунки).
Активи балансового звіту комерційного банку представлені такими основними статтями:
1.Валюта, монета і банківські метали. У цій статті валюта роз
бивається на національну та іноземну, а остання, у свою чергу, на
валюту країн Організації економічного співробітництва і розвитку
(ОЕСР), валюту країн СНД та Балтії, валюту інших країн.
2. Дорожні та інші чеки.
3. Кошти в банках представлені коштами на коррахунку та ін
шими коштами в Національному банку України, а також коштами
на коррахунках в інших банках. Останні, у свою чергу, поділяються
на кошти на коррахунках у банках України, країн ОЕСР, країн СНД
та Балтії, інших країн.
4. Депозити та кредити в інших банках показуються по банках
України, країнах ОЕСР, країнах СНД та Балтії, інших країнах.
5. Цінні папери представлені двома статтями: цінні папери в
портфелі банку на продаж та на інвестиції.
6. Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам.
7. Вкладання банками коштів у компанії показується за інвести
ціями в асоційовані компанії та дочірні компанії.
8. Нематеріальні активи.
9. Матеріальні активи.
10.Інші активи.
Необхідно зауважити, що до статей 4—6, 8—10 балансового звіту застосовано принцип обережності (обачливості), і тому балансові залишки цих видів активів коригують на створені резерви під можливі втрати (знецінення, зношування). Вони обліковуються у балансі на контрактивних рахунках. Отже, балансовий звіт включає в підсумок лише нетто зазначених видів активів.
Зобов'язання в балансовому звіті представлені такими статтями:
1. Кореспондентські рахунки Національного банку України та ін
ших банків.
2. Депозити та кредити, отримані від інших банків.
3. Кредити, отримані від Національного банку України.
4. Кошти клієнтів, представлені двома статтями — коштами до
запитання та строковими депозитами.
5. Цінні папери власного боргу, емітовані банком.
6. Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій.
7. Субординована заборгованість банку.
8. Інші зобов'язання.
Власний капітал банку в балансовому звіті представлено статутним капіталом (з виділенням сплаченої та несплаченої частки), нерозподіленими прибутками і резервами поточного та минулих років, різними видами збитків, іншими фондами і резервами банку.
Фінансові результати діяльності комерційного банку відображаються у квартальній звітності про прибутки та збитки. Інформація про доходи та витрати дається у двох колонках: перша деталізує доходи або витрати за звітний квартал поточного року наростаючим підсумком, а друга — за відповідний період минулого року. Вимоги щодо складання цієї форми звітності комерційними банками аналогічні тим, які були висвітлені у попередньому параграфі під час характеристики звітності про прибутки та збитки, яку складають уста- нови Національного банку України.
У загальному вигляді звіт про прибутки та збитки комерційного банку можна представити так:
| Доходи | Витрати |
| Процентні доходи | Процентні витрати |
| Комісійні доходи | Комісійні витрати |
| Результат від торговельних операцій | |
| Інші банківські операційні доходи | Інші банківські операційні витрати |
| Інші небанківські операційні доходи | Інші небанківські операційні витрати |
| Зменшення резервів за заборгованістю | Відрахування в резерви |
| Непередбачені доходи | Непередбачені витрати |
| Прибуток (збиток) до сплати податку | |
| Податок на прибуток | |
| Чистий прибуток (збиток) |
Крім зазначених вище форм банківської звітності, комерційні банки складають також звітність, яка разом з фінансовою звітністю є основою розроблення грошово-кредитної й банківської статистики в цілому по Україні, а також дає іншим користувачам детальнішу інформацію стосовно окремих операцій, які виконують комерційні банки, або статей балансу.
Звітність, що характеризує кредитні операції комерційних банків, охоплює:
1.Звіт про кредитний портфель (місячний). Він складається з
двох частин — міжбанківський і небанківський ринок. Міжбанків
ський ринок по вертикалі представлений кредитами та фінансовим
лізингом, наданими та отриманими, а всередині цих розділів дається
розшифрування кредитів та фінансового лізингу за ознакою строко-
вості. Небанківський ринок представлений видами кредитів, які, у
свою чергу, розбиваються за суб'єктами з державною та недержав
ною формами власності. Форма звітності зберігає ознаки резидент-
ності та мультивалютності.