2. Заключение торгового контракта между экспортёром и импортёром.
На этом этапе происходит заключение торгового контракта между экспортёром и импортёром, предметом которого становится поставка оборудования или выполнение работ на условиях рассрочки платежа. Особенностью реализации данного этапа является то, что экспортёр, выступая в роли кредитора, должен предложить готовое решение по финансированию импортёра, а задачей последнего остается открытие аккредитива.
3. Заключение договора форфейтинга.
Экспортёр и форфейтер заключают между собой договор форфейтинга, обязательным условием которого выступает наличие согласованной между всеми участниками сделки проформы аккредитива.
4. Реализация экспортной сделки.
Импортёр дает своему банку распоряжение на открытие аккредитива в адрес форфейтера на ранее оговоренных условиях. Форфейтер информирует банк экспортёра об открытии аккредитива, после чего экспортёр реализует свою продукцию в пользу импортёра.
5. Исполнение форфейтинговой сделки.
Экспортёр, выполнив свои обязательства по экспортной сделке, предоставляет форфейтеру пакет документов и инструкцию об оплате. Форфейтер производит оплату за вычетом стоимости форфейтингового финансирования и информирует банк импортёра о полученных документах, который, в свою очередь, осуществив проверку их подлинности, направляет извещение об оплате импортёру. Только после выполнения импортёром всех своих обязательств перед форфейтером он получает необходимые документы, подтверждающие его право собственности на поставленную продукцию.
Таким образом, использование форфейтинга как инструмента рефинансирования дебиторской задолженности приносит участникам сделки следующие преимущества:
Для экспортера:
- минимизация затрат, связанных с управлением дебиторской задолженностью, возникшей в процессе реализации экспортной сделки
- ликвидация кассовых разрывов за счет получения денежных средств сразу после поставки продукции
- передача рисков, в частности риска неплатежа, форфейтеру
- конфиденциальность подобных сделок
Для форфейтера:
- получение более высокого дохода по сравнению с классическим банковским кредитованием
- диверсификация банковской деятельности
- возможность продажи приобретенных активов на вторичном рынке
- привлечение новых клиентов
Для импортера:
- получение необходимой, в том числе уникальной продукции
- наличие возможности продления срока кредитования в случае затруднений с оплатой по экспортной сделке
- использование кредитной линии в банке.
2 Анализ установления оптимальной структуры оборотных средств и рефинансирование дебиторской задолженности на примере ОАО «Оренбургэнергосбыт»
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого объекта
История создания Энергосбыта началась с 1998 года. Во времена перестройки функции сбыта, закреплённые за предприятием "Энергонадзор" (ранее "Энергосбыт") были переданы на сетевые предприятия и станции. В итоге Энергосбыт как сбытовое подразделение прекратил своё существование. Для координации действий в ОАО "Оренбургэнерго" была создана служба сбыта - информационно-аналитическая служба, занимавшаяся сбором информации с предприятий и формированием отчётов, отправляемых в Уралэнерго и РАО "ЕЭС России".
В 1998 году, были заложены правовые основы энергосбытовой деятельности ОАО "Оренбургэнерго", создан эффективный (по тем временам) механизм ввода ограничений.
С 1 декабря 1998 года Управление по сбыту тепловой и электрической энергии приняло от сетевых предприятий Южно-Уральскую железную дорогу.
1 апреля 1999 года появилось новое предприятие в составе ОАО "Оренбургэнерго" - обособленное подразделение "Энергосбыт". В него влилось Управление по сбыту тепловой и электрической энергии, сбытовые службы Восточных и Центральных электрических сетей (частично), сбытовые службы Орских городских электрических сетей (полностью).
Прекратить неоплачиваемый отпуск энергии, повысить доли "живых" денег в общей оплате, обеспечить автоматизацию расчётов - вот лишь некоторые из задач, которые предстояло решать новому предприятию.
2003-2004года - время, когда была введена новая система оплаты за электроэнергию для населения - на основе выставленных счетов. Ежемесячно контролеры ОП "Энергосбыта" снимали показания приборов учета у бытовых абонентов, после чего сведения заносились в программу "Барс" и запускалась система расчета и выставления счетов. Оплата по выставленным счетам позволила уменьшить задолженность населения, позволило вносить абонентам авансовые формы оплаты, списание суммы подлежащую к оплате с лицевого счета клиента банка, оплаты через банкомат.
2004года - ОП "Энергосбыт" заключил ряд агентских договоров на прием платежей, погашение дебиторской задолженности предприятий: МУП ЖКХ п. Энергетик, МУЖ ЖКХ г. Медногорска, ООО "Оренбургмежрегионгаз" и т.п.
1 июля 2005года на территории Оренбургской области было зарегистрировано ОАО "Оренбургэнергосбыт".
Важная черта политики ОАО "Оренбургэнергосбыт" - открытый диалог с потребителями, в том числе крупными промышленными предприятиями, внимание к специфике их деятельности и проблемам.
Партнерские отношения, основанные на доверии, честности и открытости – особенность этой компании.
Высокий профессионализм сотрудников ОАО "Оренбургэнергосбыт", современная структура, высокая степень технологической оснащенности, позволяют быстро и эффективно выполнять задачи любой сложности.
В настоящий момент «Оренбургэнергосбыт» может предложить своим потребителям следующие услуги:
- продажа электрической энергии;
- предложение агентских услуг по сбыту тепловой энергии, коммунальных услуг, прочих услуг;
- прием платежей за различные услуги по договорам с поставщиками услуг;
- сервисные услуги и услуги по энергосбережению;
- консалтинговые услуги.
Деятельность ОАО «Оренбургэнергосбыт», как и любого другого предприятия, характеризуется основными экономическими показателями. Отобразим эти показатели в виде таблицы 1.
Таблица 1 Экономические показатели деятельности предприятия ОАО «Оренбургэнергосбыт»
(в тысячах рублей)
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение (+,-) | Темп роста, % | ||
| 2008 от 2007гг. | 2009 от 2008гг. | 2008 от 2007гг. | 2009 от 2008гг | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Объем продаж продукции (работ и услуг) в фактических ценах (без НДС и акцизов), тыс.руб. | 16777355 | 13896104 | 15656207 | -2881251 | 1760103 | 82,83 | 112,67 |
| 2. Прибыль от продаж, тыс.руб. | 177158 | 694155 | 1005292 | 516997 | 311137 | 391,83 | 144,82 |
| 3. Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 7563093 | 8454789 | 9384720 | 891696 | 929931 | 111,79 | 111,00 |
| 4.Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. | 918 | 925 | 881 | 7 | -44 | 100,76 | 95,24 |
Продолжение таблицы 1
| 5. Фонд оплаты труда ППП, тыс.руб. | 67499 | 80409 | 57406 | 12910 | -23003 | 119,15 | 71,39 |
| 6. Основные средства, тыс.руб. | 114937 | 153753 | 151656 | 38816 | -2097 | 133,77 | 98,64 |
| 7. Оборотные средства, тыс.руб. | 806666 | 2175825 | 2370959 | 1369159 | 195134 | 269,73 | 108,97 |
| 8. Материальные затраты, тыс.руб. | 13673398 | 16191582 | 12540050 | 2518184 | -3651532 | 118,42 | 77,45 |
| 9. Производительность труда, тыс.руб. | 18275,99 | 15022,82 | 17770,95 | -3253,17 | 2748,13 | 82,20 | 118,29 |
| 10. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | 0,45 | 0,61 | 0,60 | 0,16 | -0,01 | 134,97 | 98,52 |
| 11. Фондоотдача, руб. | 145,97 | 90,38 | 103,23 | -55,59 | 12,86 | 61,92 | 114,22 |
| 12. Материалоотдача, руб. | 1,23 | 0,86 | 1,25 | -0,37 | 0,39 | 69,95 | 145,47 |
| 13. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов | 20,80 | 6,39 | 6,60 | -14,41 | 0,22 | 30,71 | 103,39 |
| 14. Рентабельность продукции, % | 2,34 | 8,21 | 10,71 | 5,87 | 2,50 | 3,51 | 1,30 |
Согласно данным таблицы 2.1.1 можно сделать следующие выводы:
1. Объем продаж продукции в 2008 г. по сравнению с 2007г. уменьшился на 2881251 тыс. руб. Уменьшение объемов продаж является само по себе отрицательным для предприятия т.к. обычно это говорит о сужении деятельности предприятия. Но в 2009г. Объем продаж увеличился на 1760103 тыс. руб., что уже говорит о расширении деятельности предприятия.
2. Прибыль от продаж в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилась на 516997 тыс. руб., а в 2009г. увеличилась на 311137 тыс. руб.Увеличения прибыли от продаж зависит от увеличения объема продаж.
3. Себестоимость продукции в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилась на 891696 тыс., а в 2009г. по сравнению с 2008г. увеличилась на 929931 тыс. руб. Основными путями снижения себестоимости продукции, экономии овеществленного и живого труда, роста его производительности являются: совершенствование методов управления, организации производства и труда, хозяйственного расчета, улучшение использования производственных мощностей и производственных фондов, экономное расходование материальных ресурсов, снижение затрат на управление и обслуживание производства, ликвидация потерь и непроизводительных расходов, борьба с бесхозяйственностью, широкое развертывание социалистического соревнования за снижение себестоимости продукции, соблюдение режима экономии на каждом рабочем месте, в бригаде, участке, цехе, предприятии. Систематическое снижение себестоимости продукции имеет особенно важное значение при переводе предприятий на полный хозяйственный расчет и самофинансирование, служит обязательным условием устойчивой рентабельности производства.