Смекни!
smekni.com

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО СибКОТЭС , г.Красноярск (стр. 2 из 9)

Таблица 2

Анализ динамики и структуры выручки методом структурно – динамического анализа.

Показатель Сумма, тыс.руб. Структура, %
Пр.год Отч.год Отклон. Пр.год Отч.год Отклон.
Выручка 153885 218778 64893 100 100
Себестоимость 135231 182683 47452 88 83 -5
Ком. расходы - - - - - -
Управл. расходы - - - - - -
Прибыль от реал. 18654 36095 17441 12 16 +4
Сальдо внереализ. деятельности -2255 -3073 -818 -1,5 -1,5 0
Сальдо операц-х доходов и расходов -3662 -1869 1793 -2,4 -0,8 -3,2
Прибыль до налогообложения 12737 31153 18416 8 14 6
Отлож. налоговые активы - - - - - -
Отлож. налоговые обязат-ва - - - - - -
Налог на прибыль -3598 -7819 -4221 -2,3 -3,6 -1,3
Чистая прибыль 9417 23588 14171 6 11 5

Вывод: Выручка увеличилась на 64893 тыс.руб. за счет увеличения объема производства и цены.

Таблица 3

Анализ динамики и структуры брутто – прибыли.

Показатель Сумма, тыс. руб. Структура, %
Пр. год Отч. год Отклон. Пр. год. Отч. год Отклон.
Выручка 153885 218778 64893 104 102 -2
Сальдо операционной деятельности -3662 -1869 1793 -2,5 -0,9 +1,6
Сальдо внереализ. деятельности -2255 -3073 -818 -1,5 -1,5 0
Чрезвычайные расходы - - - - - -
Брутто – прибыль 147968 213836 65868 100 100 0
Управл. расходы - - - - - -
Отлож. налоговые активы - - - - - -
Отлож. налоговые обязательства - - - - - -
Себестоимость 135231 182683 47452 91 85 -6
Налог на прибыль -3598 -7819 -4221 -2,5 -3,5 -1
Чистая прибыль 9417 23588 14171

Вывод: Брутто – прибыль увеличилась на 65868 тыс.руб. за счет увеличения выручки на 64893 и сальдо операционной деятельности на 1793 тыс.руб.

На прибыль от реализации влияют изменение цены, себестоимости, объёма работ. Определение влияния каждого из трёх факторов проведем методом цепных подстановок .

Составим формулу факторной модели прибыли от реализации продукции:

Преал.=

, где

Ц – цена, С- себестоимость, М – объём работ.

Таблица4

Анализ прибыли от реализации продукции

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации

Наим.товара Количество, м3 Цена руб Себестоимость руб
2004 2005 2004 2005 2004 2005
ПТЭ-75 20600 0,2 24300 0,3 850 920 700 810
ПТЭ-175 75000 0,8 78900 0,7 2075 2300 1750 1900
ИТОГО 95600 103200

Факторный анализ прибыли от реализации

Пр =

- факторная модель для анализа прибыли от реализации продукции. Так как модель смешанная, то анализ проводим методом цепной подстановки.

Таблица 5

Факторный анализ прибыли от реализации в целом по предприятию

Условие расчета факторы Пр руб. ∆Пр руб
VPП Уд Ц С
Про 0 0 0 0 20118000 -
Пр усл1 1 0 0 0 29928000 9810000
Прусл2 1 1 0 0 19043250 -10884750
Прусл3 1 1 1 0 31980300 +12937050
Пр1 1 1 1 1 22893900 -9086400

∆Пр=22893900-20118000=2775900

Вывод: в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом сумма прибыли возросла на 2775900 рублей. Положительно на рост повлияло сокращение себестоимости, также рост объема производства и цены.

1.2. Анализ рентабельности предприятия

Далее проведём анализ рентабельности производственных ресурсов. В соответствии с формулой рентабельности на неё влияют: размер прибыли, основных фондов и оборотных средств. Определим раздельное влияние каждого из них.

Составим формулу факторной модели рентабельности производственных ресурсов:

, где

П – размер прибыли, Оф – основные фонды, Ос – оборотные средства.

Анализ рентабельности

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности идентифицируют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, идентифицируют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Р= П/ ОФ +ОС *100,

Где П- валовая прибыль, ОФ- основные фонды предприятия, ОС- оборотные средства предприятия.

Таблица 6

Наименование факторов формула Результат,% отклонение

2003 год по сравнению с 2004 годом

Рентабельность по плану 0/ОФ0 + ОС0 ) *100 11,2 -
Влияние прибыли 1/ОФ0 + ОС0 ) *100 21,6 +10,4
Влияние стоимости основных фондов 1/ОФ1 + ОС0 ) *100 21,4 -0,2
Влияние оборотных средств 1/ОФ1 + ОС1 ) *100 20,7 -0,7
ИТОГО: 74,9 9,5

Расчет:

Р0= (153885 / 87771+79441) *100 = 11,2%

Русл1= (218778 / 87771+79441) * 100= 21,6%

Русл2= (218778 / 88836+79441) * 100= 21,4%

Р1= (218778 / 88836+85087) * 100= 20,7%

Вывод:

Как видно из таблицы, значительное влияние на увеличение рентабельности оказали рост влияния прибыли на 10,4 %; отрицательное влияние оказало лишь снижение влияния оборотных средств на 0,7 %.

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства. Для характеристики качества работы предприятия сам по себе абсолютный размер прибыли недостаточен. Наиболее обобщённой характеристикой, которая в концентрированном виде отражает уровень эффективности производства, является рентабельность. Произведём расчёт коэффициентов рентабельности .

Таблица 7

Показатели рентабельности

Наименование статей 2003 год. 2004год. отклонение
1.Выручка от реализации, тыс.руб.2.Чистая прибыль, тыс.руб.3.Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.4.Средняя величина собственного капитала, тыс.руб.5. Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб.6. Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.7. С\С реализованной продукции, тыс.руб.8. Рентабельность оборотных средств, %9.Рентабельность основных средств, %10. Общая рентабельность предприятия (активов), %11. Рентабельность собственного капитала, %12. Рентабельность продукции, %13. Рентабельность продаж, % 1538859417164400,512200289725,57467513523112,610,55,77,713,812,1 21877823588175091,5136855,592827,58226418268328,725,413,517,219,816,5 +64893+14171+1069114853,5+3102+7589+47452+16,1+14,9+7,8+9,5+5,0+4,4

Вывод:

Как видно из таблицы увеличиваются показатели рентабельности предприятия.

Увеличение рентабельности оборотных средств на 16,1% обусловлено повышением чистой прибыли на 14171 тыс.руб. Увеличение объема чистой прибыли так же повлияло на увеличение рентабельности основных средств на 14,9 %, увеличение рентабельности продукции на 5% и увеличение общей рентабельности предприятия на 7,8%.

Так же на увеличение рентабельности оборотных средств и общей рентабельности предприятия оказали влияние увеличения среднегодовой стоимости имущества и средняя величина оборотных активов на 10691 тыс. руб. и 7589 тыс. руб. соответственно; повышение средней величины внеоборотных активов на рентабельность основных средств на 3102 тыс.руб.

Увеличение выручки от реализации на 64893 тыс. руб. повлияло на рост рентабельности продукции и рентабельности продаж. На эти же показатели отрицательное влияние оказало увеличение себестоимости реализованной продукции на 47452 тыс.руб

Для наглядности показатели рентабельности 2003 и 2004 годов представлены на рисунке 1.

Рис. 1. Показатели рентабельности производственной деятельности ЗАО «СибКОТЭС» за 2003 и 2004 годы.

Увеличение значения показателей рентабельности говорит об улучшении деятельности предприятия. Изменения показателей рентабельности продукции и продаж имеют положительную тенденцию. Их значение указывает на то, что при увеличении затрат на производство предприятие может уйти за грань убыточности. Самый высокий уровень рентабельности отмечается по всем показателям в 2004 году. Это говорит о том, что именно в этом году предприятие работало наиболее эффективно. В этом году отмечается резкое снижение почти всех показателей рентабельности.