Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО СибКОТЭС , г.Красноярск (стр. 8 из 9)
Основные задачи анализа:
1) Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений, как в целом трудовыми ресурсами, так и их численности по категориям
2) Оценка движения трудовых ресурсов на предприятии, а также анализ качественного состояния трудовых ресурсов
3) Анализ эффективности использования имеющихся кадров, выявление и реализация резервов по повышению эффективности использования трудовых ресурсов.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения их фактической численности ( в целом и по категориям) с их плановой потребностью определяется % -т обеспеченности трудовыми ресурсами.
Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Таблица 6.1
| Категория | 2004 | 2005 | % выполнения |
| 1. Среднесписочная числен-ть персонала | 63 | 55 | 87,3 |
| 2.В том числе рабочих: | 33 | 27 | 239 |
| 3.ИТР | 15 | 13 | 115,4 |
| 4.АУП | 15 | 15 | 100 |
Вывод: предприятия обеспечено трудовыми ресурсами, а именно:
87,3%-численность работников, т.е. отставание на 12,7%, Инженерно-технический персонал составляет 115,4%, следовательно перевыполнение на 15,4%.
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
Таблица 6.2
| показатель | 2004 | 2005 | изменения |
| Группы рабочих | |||
| По возрасту,лет: | |||
| До20 | 2 | 2 | 0 |
| 20-30 | 11 | 10 | -1 |
| 30-40 | 23 | 21 | -2 |
| 40-50 | 18 | 14 | -4 |
| 50-60 | 8 | 7 | -1 |
| Старше 60 | 1 | 1 | 0 |
| Итого | 63 | 55 | |
| По образованию: | |||
| Незаконченное среднее | 7 | 5 | -2 |
| Среднее,среднеспециальное | 26 | 19 | -7 |
| Высшее | 30 | 31 | 1 |
| Итого | 63 | 55 | 8 |
| По трудовому стажу,лет: | |||
| До 5 | 5 | 5 | 0 |
| 5-10 | 12 | 4 | -8 |
| 10-15 | 21 | 25 | 4 |
| 15-20 | 21 | 19 | -3 |
| Свыше 20 | 4 | 2 | -2 |
| Итого | 63 | 55 | |
На данном предприятии в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличивается численность молодых работников, а также работников с высшим образованием, что является положительным моментом для предприятия, а также по трудовому стажу лет.
Дальше оценивается движение кадров:
Позволяет оценить удовлетворенность персонала условием труда и уровнем оплаты.
Показатели движения кадров:
1) Коэффициент оборота по приему персонала
2)Коэффициент оборота по выбытию кадров =
3)Коэффициент текучести кадров = 
1)=0,1
2)=0,12
3)=0,05
Анализ движения кадров
Таблица 6.3
| Показатели | 2004 | 2005 | изменения |
| 1. Среднесписочная численность работников | 63 | 55 | -8 |
| 2. Уволено всего | 11 | 7 | -4 |
| в том числе: | |||
| – по причинам текучести | 4 | 3 | -1 |
| – в связи с сокращением | 7 | 4 | -3 |
| 3. Принято | 9 | 6 | -3 |
| 4. Коэффициент оборота кадров | |||
| – по приёму | 0,14 | 0,1 | |
| – по увольнению | 0,17 | 0,12 | |
| 5. Коэффициент текучести кадров | 0,06 | 0,05 | -0,01 |
6.3Анализ использования рабочего времени
Одним из важнейших условий роста объема производства, увеличения выработки продукции на одного работника, рационального использования трудовых ресурсов является эффективное использование рабочего времени.
ФРВ= ЧРсредн*Д*П*Ксм
,где ФРВ-фонд рабочего времени
ЧРсредн- среднесписочная численность работников
Д – число рабочих дней
П – продолжительность рабочего дня
Ксм- коэффициент сменности
Факторный анализ годовой выработки одного работника
Таблица6.4
| показатель | 2004 | 2005 | изменения | |
| 1.Среднесписочная численность работников | 63 | 55 | -8 | |
| 2.Среднесписочная численность рабочих | 32 | 27 | -5 | |
| 3.Число рабочих дней | 225 | 215 | -10 | |
| 4.Продолжительность рабочего дня | 8 | 7,5 | -0,5 | |
| 5.Выпуск продукции | 153885 | 218778 | 64893 | |
| 6.УД раб-х в общей численности персонала(1/2) | 1,9 | 2,04 | 0,14 | |
| 7.Часовая выработка 1 рабочего | 2,7 | 4,2 | 1,5 | |
| 8.Годовая выработка | 2443 | 3978 | 1535 | |
| Изменение годовой выработки за счет: | ||||
| УД раб-х в общей численности персонала | 680 | |||
| Числа рабочих дней | -441 | |||
| Продолжительности рабочего дня | -592 | |||
| Часовая выработка 1 рабочего | 4934 | |||
Вывод: годовая выработка увеличилась на 1535 тыс.руб. При чем увеличение ее на 680 тыс.руб. обусловлено увеличением удельной доли рабочих в общей численности персонала на 0,14, а на 4934 тыс.руб. за счет увеличения часовой выработки на 1,5.
Анализ фонда рабочего времени предприятия в целом
Таблица 6.5
| показатель | 2004 | 2005 | изменения |
| Среднесписочная численность работников | 63 | 55 | -8 |
| Число рабочих дней | 225 | 215 | -10 |
| Продолжительность рабочего дня | 8 | 7,5 | -0,5 |
| Коэффициент сменности | 1 | 1 | 0 |
| Фонд рабочего времени | 113400 | 88687,5 | -24712,5 |
| Изменение фонда рабочего времени за счет: | |||
| Численности рабочих | -14400 | ||
| Числа рабочих дней | -4400 | ||
| Продолжительности рабочего дня | -5912,5 | ||
Вывод:Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 24712,5 чел.час/год, за счет уменьшения численности рабочих фонд рабочего времени уменьшился на 14400чел.час/год, за счет уменьшения числа рабочих дней на 4400чел.час/год,за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 5912,5чел.час/год.
Факторный анализ рентабельности персонала
Таблица 6.6
| показатель | 2004 | 2005 | изменения | |
| 1.П реализации | 18654 | 36095 | 17441 | |
| 2.Объем выпущ.прод-ции | 153885 | 218778 | 64893 | |
| 3. Объем реал.прод-и | 153885 | 218778 | 64893 | |
| 4.ССЧ раб-ов персон. | 63 | 55 | -8 | |
| 5.ССЧ раб-х | 32 | 27 | -5 | |
| 6.Кол-во раб.дней | 225 | 215 | -10 | |
| 7.Продол-ть раб.дня | 8 | 7,5 | -0,5 | |
| 8.Рентаб-ть персонала | 296 | 656 | 360 | |
| 9.Рент-ть оборота | 0,12 | 0,16 | 0,04 | |
| 10.Доля реальной прод-ии в объеме товарной | 1 | 1 | - | |
| 11.ГВ 1 работника | 2443 | 3978 | 1535 | |
| 12.УД раб-х в общей числен-ти персонала | 0,5 | 0,51 | 0,01 | |
| 13.ЧВ 1 раб-го | 2,7 | 4,2 | 1,5 | |
| Изменение рентабельности персонала за счет факторов первого уровня: | ||||
| 14.Рентабельность оборота | 97,7 | |||
| 15.Доля реализ-ой прод-ции | 39,1 | |||
| 16.ГВ | 246 | |||
| Изменение рентабельности персонала за счет факторов второго уровня | ||||
| 17. УД рабочих | 7,8 |
| 18.Д | -17,6 |
| 19.П | -23,7 |
| 20.ЧВ | 197 |
Вывод: рентабельность персонала увеличилась за счет рентабельности оборота - на 97,7 тыс.руб., за счет годовой выработки на - 246 тыс.руб., за счет изменения часовой выработки – на 197 тыс.руб.
Динамика производительности труда
Таблица 6.7
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение абс. | Темп роста, % |
| Выпуск товаров и услуг | 574,85 | 645,63 | 70,78 | 1,12 |
| Численность работников, чел | 63 | 55 | -8 | 0,87 |
| Выработка на одного работника | 9,12 | 11,7 | 2,58 | 1,28 |
По сравнению с предыдущим годом выработка на 1 работника увеличилась на 1,28 м3
За счет увеличения выпуска товаров и услуг произошло увеличение выработки на одного работника на 1,12м2
∆В VВП = (645,63: 63) ─ 9,12 = 1,12м2
За счет снижения численности работников произошло увеличение выработки на одного работника на 0,04м2
∆ВЧР= (645,63 : 55) ─ 11,7 = 0,04м2
ГЛАВА7.Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
Для оценки эффективности материальных ресурсов применяют следующие показатели:
1.обобщающие показатели.
К ним относятся:
-прибыль на рубль материальных затрат
Преал/МЗ
-материалоотдача
МО=ВР/МЗ
-материалоемкость
- коэффициент соотношения темпов роста объемов выпущенной продукции и темпов роста материальных затрат
К= ТрVВП/ТМЗ
- удельный вес материальных затрат в общей сумме себестоимости
2.частные показатели характеризуют эффективность использование отдельных видов материальных ресурсов
К данной группе относят показатели энергоемкости, топливоемкости, металлоемкости и т.д.
Факторная модель материалоемкости:
МЕ=∑Vоб*УД*НР*Цматер.рес./ =∑Vоб*УД*Цпр-ции
Таблица 7.1Оценка динамики материальных ресурсов
| показатель | 2004 | 2005 | изменения |
| Материальные затраты | 70388 | 138008 | 67620 |
| Выручка от реализации продукции | 153885 | 218778 | 64893 |
| себестоимость | 135231 | 182683 | 47452 |
| Прибыль от реализации | 18654 | 36095 | 17441 |
| Прибыль на рубль материальных затрат | 0,26 | 0,27 | 0,01 |
| Материалоотдача | 2,2 | 1,6 | -0,7 |
| Материалоемкость | 0,46 | 0,63 | 0,17 |
| Доля материальных затрат в сумме себестоимости | 0,52 | 0,75 | 0,23 |
В отчетном году по сравнению с прошлым на предприятии прибыль на рубль материальных затрат практически не изменилась. Происходит увеличение материалоемкости на 0,17 тыс.руб., за счет увеличения суммы выручки на 64893 тыс.руб.