МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное агентство по образованию
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра финансов и налоговой политики
УТВЕРЖДАЮ:
Зав. кафедрой Новикова Т.С.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
НА ТЕМУ
Формирование налоговой политики предприятия (по материалам ООО ПФ «Кемпинг – Н»)
Автор дипломной работы Наумова Е.В.
Группа ОТЗ – 102 а
ЗФ ИДО
Специальность 080105 – «Финансы и кредит»
Руководитель дипломной работы
Н.Н. Куликова
Новосибирск, 2006 г.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное агентство по образованию
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра финансов и налоговой политики
УТВЕРЖДАЮ:
Зав. кафедрой Новикова Т.С.
«___» __________________ 2006г
ЗАДАНИЕ НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ
| Студент | Наумова Е.В. | группы | ОТЗ-102 а | ||||||
| (фамилия, инициалы) | (обучения) | ||||||||
| 1. Тема | Формирование налоговой политики предприятия (по материалам | ||||||||
| ООО ПФ «Кемпинг – Н») | |||||||||
| Утверждена приказом по НГТУ № 5142/2 от « 20 » октября 2006 г. | |||||||||
| 2. Дата представления проекта (работы) к защите « 20 » декабря 2006 г. | |||||||||
| 3. Исходные данные для работы | Форма № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма № 2 | ||||||||
| «Отчет о прибылях и убытках», Организационная структура предприятия, Устав, | |||||||||
| Учетная политика | |||||||||
| 4. Содержание пояснительной записки | |||||||||
| 4.1. | Введение | ||||||||
| 4.2. | Теоретические аспекты формирования налоговой политики предприятия | ||||||||
| 4.3. | Методические аспекты формирования налоговой политики предприятия | ||||||||
| 4.4 | Разработка налоговой политики ООО ПФ «Кемпинг - Н» | ||||||||
| 4.5. | Заключение | ||||||||
| 4.6. | Список использованных источников | ||||||||
| 4.7. | Приложения | ||||||||
| 5. Перечень графического и (или) иллюстрационного материала | |||||||||
Руководитель работы___________________________ Куликова Н.Н.
(подпись, дата)(фамилия, инициалы)
Задание принял к исполнению___________________ Наумова Е.В.
(подпись студента, дата)(фамилия, инициалы студента)
АННОТАЦИЯ
Данная дипломная работа состоит из 90 страниц, 17 таблиц, 16 рисунков, 40 источников.
Ключевые слова: налоговая политика, налоговое планирование, налоговая нагрузка.
Работа состоит из трех глав. Первая глава работы посвящена раскрытию содержания налоговой политики предприятия. В ней рассмотрена роль налоговой политики в управлении предприятием
Во второй главе исследуются методические аспекты формирования налоговой политики предприятия. Сформированы рекомендации по формированию налоговой политики ООО ПФ «Кемпинг-Н».
В третьей главе рассмотрена финансово-экономическая характеристика ООО ПФ «Кемпинг-Н». Проведен финансовый и налоговый анализ деятельности предприятия. Разработана налоговая политика на 2007 год.
Объект исследования работы - ООО ПФ «Кемпинг-Н», предприятие, занимающееся производством кемпинговой мебели.
Предмет исследования – формирование налоговой политики как системы целей, задач и средств их достижения, реализуемых предприятием в сфере налоговых отношений.
Практическая значимость дипломной работы состоит в том, что полученные результаты могут быть применены ООО ПФ «Кемпинг – Н» для разработки налоговой политики, учитывающей цели и задачи их хозяйственной деятельности в условиях действующей налоговой системы.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Теоретические аспекты формирования налоговой политики предпрития
1.1 Понятие и содержание налоговой политики
1.2 Роль налоговой политики в управлении предприятием
2. Методические аспекты формирования налоговой политики предприятия
2.1 Анализ методического обеспечения формирования налоговой политики
2.2 Рекомендации по формированию налоговой политики
3. Разработка налоговой политики ООО ПФ «Кемпинг - Н»
3.1 Финансово-экономическая характеристика
3.2 Налоговый анализ
3.3 Налоговая политика на 2007 г.
Заключение
Список использованных источников
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Прошедшие годы реформирования российской экономики были насыщены крайне сложными процессами как для страны в целом, так и для отдельных предприятий. Изменения затронули практически все сферы хозяйственной жизни, но особенно значимыми они были в тех областях, где содержание экономических отношений между государством и субъектами предпринимательской деятельности претерпело кардинальные изменения.
К таким областям относятся и налоговые отношения, формирующиеся между государством и предприятиями в процессе установления и взимания налоговых платежей.
Формирование современной налоговой системы России вызвало рост интереса к налоговой тематике. При этом содержание налоговой политики государства в период реформ во многом предопределило характер проблем, находящихся в центре внимания большинства исследований.
Жесткая фискальная направленность налоговой системы и нежелание государства учитывать интересы хозяйствующих субъектов при разработке налоговой политики привели к появлению большого количества работ, посвященных проблемам налоговой оптимизации, причем, как правило, в ее наиболее примитивных видах. К ним относятся многие статьи, опубликованные в середине 90-х годов в различных периодических изданиях, и специализированные брошюры, которые следует рассматривать, скорее, как практические рекомендации по использованию пробелов налогового законодательства, нежели как исследовательские работы.
Появление первых теоретических работ по вопросам налогообложения, отражающих современную российскую практику, связано с именами Д.Г. Черника, В.Г. Панскова, Л.Н. Лыковой, А.В. Брызгалина и др. В монографиях и статьях этих авторов исследовались проблемы эффективности налоговой системы России и определения основных направлений ее реформирования в контексте задач, стоящих перед государством.
В центре внимания указанных исследований находились вопросы, связанные с совершенствованием государственного налогового администрирования, при этом анализ влияния государственной налоговой политики на деятельность предприятий присутствовал лишь в виде наиболее общих выводов, призванных доказать необходимость реформирования налоговой системы.
Ни в одном из рассмотренных источников не было проведено комплексной оценки реакций предприятий на те или иные меры государственной налоговой политики и их взаимосвязи с целями развития самих предприятий. Несмотря на то, что во многих работах присутствует упоминание термина «налоговая политика предприятия», содержание указанной экономической категории и ее соотношение с другими категориями налогообложения определены не были.
Вместе с тем, стабилизация экономической ситуации и рост интереса к разработке экономической стратегии и тактики предприятия ставят вопрос об определении его целей и задач в области налогообложения, причем не просто с позиции минимизации налоговых платежей, но и с точки зрения реализации основных целевых установок производственно-коммерческой деятельности.
Актуальность данной темы заключается в потребности исследовательской работы, которая, с одной стороны, сформулировала бы понятие налоговой политики как экономической категории и обозначила ее теоретические значение, а с другой - позволила бы выработать практические рекомендации по разработке и совершенствованию налоговой политики на конкретном предприятии.
Целью дипломной работы является разработка налоговой политики для ООО ПФ «Кемпинг-Н».
Для реализации указанной цели в работе поставлены следующие задачи:
- раскрыть содержание налоговой политики предприятия;
- определить роль налоговой политики в управлении предприятием;
- проанализировать методическое обеспечение формирования налоговой политики предприятия;
- разработать рекомендации по формированию налоговой политики предприятия, деятельность которого исследуется в работе;
- дать финансово-экономическую характеристику предприятия;
- провести налоговый анализ предприятия;
- разработать налоговую политику объекта исследования на 2007 год.
Объектом исследования выступают налоговые аспекты деятельности производственной фирмы в современных условиях хозяйствования.
Предметом исследования является формирование налоговой политики как системы целей, задач и средств их достижения, реализуемых предприятием в сфере налоговых отношений.
Практическая значимость дипломной работы состоит в том, что полученные результаты могут быть применены ООО ПФ «Кемпинг – Н» для разработки налоговой политики, учитывающей цели и задачи их хозяйственной деятельности в условиях действующей налоговой системы.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает обязанность налогоплательщика, начиная с 2002 года вести налоговый учет. Под налоговым учетом понимается отражение в специальных документах - налоговых регистрах - подробной информации о состоянии и изменениях объекта налогообложения. Именно эти данные становятся впоследствии базой для исчисления налогов, что отражается в налоговых декларациях, представляемых в налоговую инспекцию по месту нахождения налогоплательщика или его обособленных подразделений.