Есть еще одна опасность того, что Внешэкономбанк может получить приблизительно равные инвестиционные возможности с частными УК, заключается в том, что на рынке будет создан доминирующий игрок, обладающий огромными денежными ресурсами, которому будет очень сложно противостоять. В такой ситуации возникает уже угроза самому фондовому рынку, ведь нормальный рынок - это когда идет столкновение интересов покупателей и продавцов, а в данном случае будет перевес одной стороны, что сначала может привести к перекосам, а затем и к фондовому кризису. Кроме того, такой подход явно не будет стимулировать граждан делать какие-либо телодвижения в плане реального управления своими пенсионными накоплениями. А это, в определенной степени, будет тормозить динамику развития некоторых секторов финансового рынка, в частности, индустрии негосударственных пенсионных фондов.
РСПП предлагает свои меры по модернизации пенсионной системы РФ
Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предлагает свою модель реформирования пенсионной системы, базирующуюся на введении добровольных отчислений гражданами в накопительную часть трудовой пенсии на паритетных с работодателями основах.
Как следует из предложений рабочей группы РСПП по развитию пенсионных систем, гражданам предлагается предоставить право ежемесячно добровольно перечислять 3 % от своего заработка в выбранный им негосударственный пенсионный фонд для формирования дополнительной накопительной пенсии. В этом случае работодатель обязан перечислить в тот же фонд взнос в размере 3 % от заработка работника из средств, которые должны направляться в единый социальный налог и перечисляться в федеральный бюджет на финансирование базовой части трудовой пенсии. Вместе с тем, если работник не будет участвовать в новой системе дополнительного финансирования накопительной пенсии, эти 3 % по-прежнему будут направляться в базовую часть пенсии.
Оставшиеся 3 % из 6 % заработка, зачисляемых в ЕСН и направляемых на финансирование базовой части пенсии, предлагается перечислять в страховую часть пенсии в дополнение к существующему сейчас тарифу. Для замещения средств, за счет которых формируется базовая часть пенсии, РСПП предлагает изыскать другие источники в федеральном бюджете за счет общих поступлений, не связанных с налогообложением фонда оплаты труда. Эту систему предлагается ввести в действие с 2008 г.
В настоящее время финансирование пенсионных взносов за счет ЕСН осуществляется следующим образом: за граждан старше 1967 года рождения в базовую часть отчисляется 6 % от заработка, в страховую часть - 14 %, в накопительную часть пенсии платежей не предусмотрено. За граждан от 1967 года рождения в базовую часть перечисляется 6 %, в страховую - 10 % (с 2008 года - 8 %). В накопительную часть пенсии идут 4 % от заработка (с 2008 года - 6 %).
В случае реализации предложенных РСПП мер у «старшей» возрастной группы (до 1967 г.р.) отчисления в страховую часть пенсии будут увеличены до 17 %, взнос в дополнительную накопительную пенсию составит 3 %. У граждан от 1967 г.р. размер взноса в страховую часть с 2008 года составит 11 %, в накопительную часть - 6 %, в дополнительную накопительную пенсию - 3 % от заработка.
Стимулирование добровольных пенсионных отчислений позволит в будущем избежать многих проблем
Если в вопросе о том, что делать с обязательными пенсионными отчислениями мнения различных министерств расходятся, то необходимость стимулирования граждан к дополнительным добровольным пенсионным отчислениям практически никем не оспаривается. Всему виной демографическая ситуация в стране - снижение рождаемости и количественный рост лиц пенсионного возраста увеличивает нагрузку на активно работающих граждан. А это означает, что решить проблему достойного пенсионного обеспечения без увеличения налоговой нагрузки или пенсионного возраста, а возможно даже и обоих параметров, можно лишь за счет средств самих граждан, которые постепенно копили бы себе «на старость».
Среди предложений, которые выдвигаются в этой связи, можно отметить такие меры стимулирования как софинансирование дополнительных отчислений граждан в определенной пропорции со стороны государства, предоставление налоговых льгот в отношении такого рода отчислений, возможность капитализировать пенсионные накопления, в случае если гражданин продолжает работать и отчислять денежные средства в пенсионную систему после своего выхода на пенсию.
Однако этого будет недостаточно без существенных изменений законодательства, касающегося деятельности негосударственных пенсионных фондов, которые должны будут аккумулировать средства в рамках добровольных пенсионных программ. В настоящее время успешному развитию в России негосударственного пенсионного обеспечения мешают, прежде всего, отсутствие полноценной нормативно-правовой базы, непродуманный порядок налогообложения НПФ, отсутствие качественного информирования населения. Действующая система налогообложения не стимулирует развитие негосударственного пенсионного обеспечения, поскольку фактически является двойной: полученный от инвестирования доход облагается налогом на прибыль, а при получении пенсионных выплат уплачивается налог на доход. Материал подготовлен специалистами Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР). /9/
Пенсионное обеспечение является серьезным вопросом в настоящее время не только в России, но и во многих других государствах, когда прежние принципы уже не работают и необходимо искать новые пути решения возникающих проблем. В России пенсионное обеспечение как таковое начало существование в 1927 г. и носило характер государственного обеспечения. Со временем в такой системе поддержки граждан, имеющих право на пенсионные выплаты, появлялось все больше проблем, и возникал все больший дефицит средств. Тогда был предпринят переход к европейской пенсионной системе, носящей страховой характер, когда посредствам взносов работающего населения обеспечивались выплаты пенсионерам. Но в настоящее время и эта система уже малоэффективна, так как количество пенсионеров растет, количество работающих граждан падает, а дальнейший рост налогового бремени на социальные нужды может подорвать налоговую дисциплину. И в 2002 года была проведена новая пенсионная реформа в основу, которой легла чилийская система пенсионного обеспечения. Была введена накопительная часть трудовой пенсии, когда каждый гражданин в течение «трудовой жизни» копит на «достойную старость». Система, имеющая явные преимущества в современных условиях, но необходимо учитывать и национальные особенности населения, и качество жизни, и уровень стабильности экономики. Большая часть населения страны не готова доверить вои пенсионные накопления только что образовавшимся негосударственным пенсионным фондам, так как стабильность экономики России по-прежнему взывает сомнения. Да и в целом, реформирование пенсионной системы требует достаточно длительных периодов, чтобы начать функционировать, так как это было запланировано. Однако проблема дефицита средств ПФР существует сейчас, в результате чего реформы продолжаются. В настоящее время намечается совершенствование существующей пенсионной системы. Основные направления реформирования пенсионной системы определил президент РФ Д. Медведев - «Это улучшение действия страховых принципов пенсионной деятельности, это развитие накопительных механизмов, когда мы получаем возможность софинансирования пенсионных выплат путем привлечения денежных средств, как федерального бюджета, так и денежных средств, которые принадлежат самим гражданам - будущим пенсионерам, и средств работодателей». При этом совершенствование пенсионной системы «должно идти неразрывно с общим увеличением пенсий». В настоящие время ассигнования Пенсионного Фонда федеральным бюджетом происходит на уровне 50 %, и в дальнейшем рост дефицита ПФР будет наблюдаться еще острее. Существуют различные мнения по поводу разрешения данной проблемы, и некоторые из них были отмечены выше. На мой взгляд, может быть целесообразным повышение ставки ЕСН до 30 %, так как накопительная система не распространяется на нынешних пенсионеров и на тех, кто не успел накопить себе пенсию. В дальнейшем же в соответствии с принципами накопительной системы, обеспечит информированность граждан об их возможностях. А так же одним из важных факторов успешного функционирования всей системы - это степень доверия граждан НПФР. Государство по возможности должно страховать риски граждан при вложении в негосударственные фонды средств пенсионных накоплений.
3. Перспективы реформирования пенсионного законодательства Сегодня на наших глазах происходит формирование законодательства,
которое будет определять состояние пенсионной системы государства, как
минимум, на ближайшие десять лет. От того, каким станет это
законодательство зависит будущее не только ныне работающего населения, но и
тех молодых людей, которые начинают свою профессиональную трудовую
деятельность. Можно сказать, что на отношение к государству его граждан
сильно повлияет то, насколько внимательно и серьёзно власти отнесутся к
сегодняшнему и завтрашнему дню недееспособной части населения.
Положение с пенсиями в течение девяностых годов нельзя было назвать
стабильным. Особенно тяжёлая ситуация сложилась в 1997-1998 годах, когда
реальный размер пенсии снизился в два раза, а получить эти крохи на руки не
удавалось месяцами, из-за многомесячных задолженностей. В последние три
года ситуация стала выправляться, но, по большому счёту, долгосрочные
проблемы ещё не решены. По-прежнему, современная пенсионная система даёт
гигантскую нагрузку на систему оплаты труда и страховых взносов. Россия
входит в число пятнадцати стран с самыми высокими ставками взносов, из-за
чего происходит ослабление налогооблагающей базы. Второй причиной пробуксовки пенсионной системы стала её
перегруженность большим числом обязательств, часто не оправданных ни
экономически, ни социально. А ведь на сегодня, по данным Минтруда, из
трудоспособного возраста выбыло 1,5 миллиона человек, а вошло в него – 2,4
миллиона. И это ещё без учёта сокращения продолжительности жизни населения.
При этом нельзя не учитывать и долгосрочные демографические
тенденции. Те люди, которые появились на свет в результате послевоенной
волны рождаемости, условно к 2005 году уйдут на пенсию. На смену им прийти
некому – в девяностые годы рождаемость снизилась в два раза.
Полумеры в сложившейся ситуации не помогут. Не изменив самих
принципов действия пенсионной системы можно дождаться повторения печального
опыта 1998 года, и вряд ли страна выдержит подобное ещё раз. Начиная с 1997
года и на протяжении четырёх лет в Правительстве России шли напряжённые
дискуссии по разработке новой пенсионной модели. Вариантов было много, и
все они широко освещались в средствах массовой информации.
Последний и основной вариант пенсионной реформы включает в себя
несколько этапов, которые будут регулироваться шестью федеральными
законами. Уже принят закон «Об обязательном пенсионном страховании», который
устанавливает три основных составляющих пенсионной системы. Первая –
базовая пенсия, которая финансируется за счёт средств федерального бюджета
и является всеобщей социальной гарантией. Вторая – это трудовая пенсия,
состоящая из двух компонентов, одним из которых является страховая пенсия,
финансируемая за счёт текущих поступлений в Пенсионный фонд РФ и напрямую
зависящая от прошлых заработков и персональных взносов пенсионеров. И,
наконец, накопительная составляющая, которая будет финансироваться
нетрадиционно для российской пенсионной системы, но о ней – чуть позже.
Ещё два принятых федеральных закона регулируют размер и порядок
выплаты пенсий. Это закон «О государственном пенсионном обеспечении», в
котором рассматриваются разного рода выплаты, связанные с бюджетным
финансированием пенсий. Второй закон – «О трудовых пенсиях в РФ», который
определяет и размер, и порядок назначения страховой и накопительной части
пенсий. Надо сказать, что содержание этих законов вызвало неоднозначную
реакцию, как со стороны специалистов, так и со стороны средств массовой
информации. К примеру, в статье 1 пункте 3 закона «О трудовых пенсиях»
говорится о том, что: «При возникновении неопределённости в вопросах,
связанных с установлением и выплатой трудовых пенсий, могут раздаваться
разъяснения в порядке, определённом Правительством РФ». Таким образом,
Правительство может поручить принимать эти самые разъяснения одному органу,
к примеру – Пенсионному фонду, а может – нескольким, т.е. Пенсионному фонду
и Минтруда, и всё это – лишь в силу собственного разумения. Однако в
правовом государстве подобные законодательные коллизии разрешаются
законодательным же образом, а именно – внесением поправок в закон.
Четвёртый закон, связанный с пенсионной реформой – это закон,
определяющий новые размеры взносов и социального налога в Пенсионный фонд.
Пока этот закон будет регулировать лишь изменения структуры ставок
социального налога в рамках тех 20 процентов, которые сейчас направляются
на финансирование пенсий. Все ставки дифференцированы в зависимости от
заработка работника, то есть по всем из них применяется регрессивная шкала,
причём предлагается с заработка свыше 600 тысяч рублей в год вообще не
взимать социального налога в Пенсионный фонд, вместо него будет действовать
не применявшаяся ранее долевая ставка. Ещё одна новация этого закона – половина социального налога по
ставке 14 процентов направляется в федеральный бюджет и оттуда будет
расходоваться на выплату пенсий по государственному пенсионному
обеспечению, связанных с социальными гарантиями государства. Остальные 14
процентов разбиваются между накопительной и распределительной
составляющими. Большая часть пойдёт на финансирование распределительной
пенсии, а для работников в возрасте до 30 лет, начиная с 2006 года, шесть
процентов от суммы социального налога пойдёт на накопительную пенсию. До
этого весь социальный налог шёл непосредственно в Пенсионный фонд.
Та часть, которая будет перечисляться в Пенсионный фонд, перестанет
называться социальным налогом и не будет регулироваться Налоговым кодексом
РФ. Она приобретёт статус страхового взноса и будет взиматься по отдельному
закону. Изменение в статусе этой части социального налога связано с тем,
что по современному гражданскому и налоговому законодательству, а также по
Конституции РФ такой платёж невозможно сделать налоговым. Этот взнос будет
делаться в пользу работников предприятий и от суммы выплат будет
формироваться пенсия. По-прежнему собирать его будет Министерство по
налогам и сборам, но меры внесудебного администрирования к нему применяться
не будут. Если работодатель не уплатит эти 14 процентов в Пенсионный фонд,
то в судебном порядке ему придётся платить пени и штрафы, а также вместо 14
заплатить 28 процентов социального налога в федеральный бюджет.
В этот же пакет из шести законов войдёт и закон «Об инвестировании
средств пенсионной системы». Одна его часть коснётся всеобщей накопительной
части трудовой пенсии. С 1 января 2002 года действие закона
распространилось на ту часть населения, которой до пенсионного возраста
осталось больше, чем десять лет, а затем, постепенно, будет охватывать всех
остальных. Вопрос о том, как инвестировать пенсионные накопления оказался
наиболее острым из всех обсуждавшихся в ходе реформы. Только за последние
два года Минтруда подготовило пять его вариантов и несметное количество
поправок. В последней версии этот закон даёт большую свободу выбора
гражданам в части инвестирования накопительных взносов. Граждане могут
доверить формирование этой части своей пенсии Пенсионному фонду, который
будет инвестировать эти средства в активы, список которых жёстко
регламентируется и федеральным законом, и решениями Правительства РФ.
Одновременно будет создана и жёсткая система государственного и
общественного контроля за этой деятельностью. О результатах инвестирования
население будет получать всю информацию. Те граждане, которые не хотят, чтобы их накопления формировало
государство, могут поручить инвестирование своих взносов в
негосударственные пенсионные фонды. Это станет возможным с 1 января 2004
года. Их деятельность также будут жёстко контролировать органы государства.
Кроме того, возможен и третий, так называемый «шведский» вариант
формирования накопительной части пенсии. Допустим, гражданин доверяет
Пенсионному фонду РФ. В этом случае он получает возможность самостоятельно
выбрать тот инвестиционный портфель, куда будут направляться его взносы.
Схема проста: у Пенсионного фонда существует несколько управляющих
компаний, в каждой из которых своя структура вложений. Гражданин выберет
удобную для себя схему. Опять же Минтруда утверждает, что в инвестиционные
портфели войдут наиболее надёжные активы и риск доверившегося работника
будет минимальным. И, наконец, последний из предполагаемого пенсионного списка
возможный закон «О реформировании досрочного пенсионного обеспечения».
Сейчас получается так, что все налогоплательщики, помимо финансирования
пенсий по старости, вынуждено солидарно финансировать пенсии работников
определённых профессий и отраслей, которые по различным причинам имеют
право на досрочный – на пять-десять лет, - выход на пенсию. По мнению
специалистов Минтруда, не всегда подобная льгота оправдана, как
экономически, так и социально. Новый вариант решения проблемы заключается в том, чтобы
финансировали ранний выход своих специалистов сами работодатели, а не всё
население страны и только в том случае, если этот выход на сегодняшний день
оправдан, а не является историческим атавизмом. Это значит, что по наиболее массовому виду досрочного выхода на
пенсию – в связи с особыми вредными условиями труда – с 1 января 2003 года
введён новый механизм финансирования. Для тех предприятий, которые имеют
рабочие места, позволяющие работникам выходить на пенсию досрочно, схема
накопительного финансирования досрочной пенсии действует через
профессиональные пенсионные системы. В подобную систему работодатель должен
выплачивать взносы, и не маленькие. Если работа предполагает выход на
пенсию за десять лет до общего срока, то в размере от 25 и более процентов,
в зависимости от зарплаты работника. Если – за пять лет до пенсионного
возраста, то ставка составит 12-15 процентов. Для финансирования досрочных пенсий своих работников, работодатель
имеет возможность на основе коллективного договора заключить соглашение с
негосударственным пенсионным фондом, либо формирует накопления с участием
Пенсионного фонда РФ. В связи с этим назрела и проблема пересмотра и повторной аттестации
«привилегированных» профессий на предмет их соответствия вредным условиям
труда. Если в результате выяснится, что условия труда изменились, то и
действие закона на данное рабочее место прекратится.Так выглядит основной пакет законов пенсионной реформы. Что сулит
нам их реализация – трудно спрогнозировать.
Список литературы