Рост в динамике депозитов сроком свыше одного года отражает позитивные процессы в формировании ресурсной базы. Это является результатом определенной стабилизации банковской системы, введения российского Закона о страховании вкладов населения, изменения маркетинговой стратегии коммерческих банков.
Остается значительной доля вкладов от одного месяца до одного года. Тяготение вкладчиков к более коротким срокам размещения вполне может объясняться отсутствием стремления и возможности длительного срока хранения, условиями более эффективного распоряжения сбережениями (без особого ущерба для доходности решать вопрос об изъятии вклада или пролонгации договора). В ряде случаев путем постоянной пролонгации договора вклада и реинвестирования полученных процентов вкладчик может получать больше дохода, чем при заключении договора сразу на длительный срок[25].
Между срочными депозитами и вкладами до востребования в мировой банковской практике промежуточное положение занимают сберегательныедепозиты. Они играют очень важную роль в ресурсах банка. В России операции по таким депозитам традиционно осуществлял ОАО «Сбербанк России», но в настоящее время в ходе напряженной борьбы за ресурсы коммерческие банки также стали осваивать эти операции.
К сберегательным вкладам относят вклады, предназначенные для сохранения или накопления денежных сбережений. Для них характерен высокий уровень доходности, однако ниже, чем по срочным вкладам.
Для банков сберегательные вклады имеют достоинства и недостатки. В отечественной литературе Лаврушин О.И. отмечает, что плюсом сберегательных сертификатов является то, что с помощью них свободные денежные средства населения мобилизуются и превращаются в производительный капитал. Недостатки же этих вкладов для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по депозитам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим и психологическим факторам, что увеличивает угрозу быстрого оттока средств со счетов и потерю ликвидности банка[26].
В зависимости от особенностей хранения сберегательныедепозитыподразделяются на:
– срочные; срочные с дополнительным взносом;
– выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные;
– условные, текущие счета, на предъявителя, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.)[27].
Одним из направлений привлечения денежных средств в депозитной форме коммерческими банками является выпуск таких ценных бумаг, как сертификаты.
Сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. Сертификат, выписанный юридическому лицу, называется депозитным; сертификат, выписанный физическому лицу – сберегательным[28].
Владельцами сберегательных сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты. Банк имеет право выпускать сертификаты при следующих условиях:
– осуществлении банковской деятельности в течение не менее двух лет;
– публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;
– соблюдении банковского законодательства и нормативных актов Банка России;
– выполнении обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков со стороны Центрального банка РФ;
– наличии резервного фонда в размере не менее 5% фактически оплаченного уставного капитала;
– выполнении обязательных резервных требований Центрального банка РФ[29].
– Правила выпуска и оформления сертификатов установлены Письмом ЦБ РФ «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» от 10.02.1992г. № 14-3-20 и едины для всех коммерческих банков.
Сертификаты классифицируются по следующим признакам: по способу выпуска (выпускаемые в разовом порядке и сериями), по способу оформления (именные и на предъявителя), по сроку (все срочные), по купле-продаже и погашению (безналично – по депозитным сертификатам и безналично и наличными деньгами – по сберегательным сертификатам).
Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставке до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.
Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.
Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификатов[30].
Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Что касается доходов по вкладам физических лиц, то банк удерживает подоходный налог с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом в результате размещения в банке средств по ставке, превышающей:
– процент, рассчитанный по ставке рефинансирования Центрального Банка, действующей на момент существования вклада в рублях;
– процент, рассчитанный исходя из ставки 15% по валютным вкладам[31].
Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков – от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета).
Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием счета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка[32].
Подводя итог вышеизложенного материала, можно сделать вывод о том, что для любого коммерческого банка депозиты – это основной вид привлекаемых ресурсов. Именно вклады раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Несмотря на мобильность этих вкладов, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания. Как показывает практика, определенное оседание средств происходит по счетам до востребования физических лиц (особенно на пенсионных счетах). Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.
Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. Рассмотрим состав и структуру депозитной политики банка в следующем пункте данной главы исследования.
1.2. Состав и структура депозитной политики банка
Основными задачами, которые решает банк в процессе управления депозитами, являются: во-первых, обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики и, во-вторых, получение прибыли. При организации работы по привлечению депозитов необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от их вложения в ссуды, ценные бумаги и другие активы.
Процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и физических лиц в различные виды депозитов в коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная политика банка». Он разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка», которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств[33].