В целом ООО «Большой Морец» неплатежеспособная организация.
2 группа показателей позволяет оценить финансовую устойчивость организации. Структура баланса организации не удовлетворительна, а организация неплатежеспособна, т.к. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует нормам и на конец отчетного периода составил -0,05.
3 группа показателей позволяет проанализировать финансовую независимость организации. На конец отчетного периода коэффициент финансовой автономии повысился незначительно по сравнению с началом отчетного периода с 0,31 до 0,32.
4 группа – показатели деловой активности организации.
Т.к. оборачиваемость чистых активов на начало года составляла 0,43, а на конец года составила – 0,64, то следует говорить об оживлении в развитии организации. Имеющимися запасами предприятие управляет эффективно, потому что коэффициент оборачиваемости запасов к концу года увеличился. Коэффициент дебиторской задолженности также имеет тенденцию к снижению на конец отчетного периода. Коэффициент кредиторской задолженности напротив – тенденцию к росту.
Рассмотрим горизонтальный анализ структуры баланса. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выяснить изменения показателей за отчетный период по разделам баланса, а также рассчитать процент отклонения (табл. 4).
4. Горизонтальный анализ структуры баланса ООО «Большой Морец»
за 2009 г.
Таблица 4
| Показатели | Значение показателей, тыс.руб. | Абсолютное отклонение (+,-) | Относительное отклонение, % | |
| на начало периода | на конец периода | |||
| Актив | ||||
| Внеоборотные активы | 56387 | 61327 | 4940 | 8,76 |
| Оборотные активы | 100164 | 111493 | 11329 | 11,31 |
| ИТОГО | 156551 | 172820 | 16269 | 10,39 |
| Пассив | ||||
| Капитал и резервы | 49265 | 55736 | 6471 | 13,14 |
| Долгосрочные обязательства | 62848 | 62814 | -34 | -0,05 |
| Краткосрочные обязательства | 44438 | 54270 | 9832 | 22,13 |
| ИТОГО | 156551 | 172820 | 16269 | 10,39 |
Горизонтальный анализ структуры баланса позволяет сделать следующие выводы: внеоборотные активы организации возросли и составили 61327 тыс.руб. Абсолютное отклонение актива баланса составляет 16269 тыс.руб.
В пассиве баланса капитал и резервы увеличились на 6471 тыс.руб. к концу года, долгосрочные обязательства уменьшились на 34 тыс. руб., а краткосрочные обязательства увеличились на 9832 тыс.руб.
Произведем вертикальный анализ. Цель вертикального анализа структуры баланса – расчет удельного веса отдельных статей и оценка происходящих изменений в его структуре за период.
5. Вертикальный анализ структуры баланса ООО «Большой Морец»
за 2009 г.
Таблица 5
| Показатели | Значение показателей | Отклонение в удельном весе, +,- | |||
| на начало периода | на конец периода | ||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | ||
| Актив | |||||
| Внеоборотные активы | 56387 | 36,01 | 61327 | 35,48 | -0,53 |
| Оборотные активы | 100164 | 63,99 | 111493 | 64,52 | 0,53 |
| ИТОГО | 156551 | 100 | 172820 | 100 | 0 |
| Пассив | |||||
| Капитал и резервы | 49265 | 31,47 | 55736 | 32,25 | 0,78 |
| Долгосрочные обязательства | 62848 | 40,15 | 62814 | 36,34 | -3,81 |
| Краткосрочные обязательства | 44438 | 28,38 | 54270 | 31,41 | 3,03 |
| ИТОГО | 156551 | 100 | 172820 | 100 | 0 |
Главный вывод по вертикальному анализу- резкое увеличение краткосрочных обязательств организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, что обусловлено необходимостью покрывать дефицит собственных оборотных средств заемными источниками.
В целом по предприятию следует отметить ухудшение структуры баланса. Это объясняется общим сокращением валюты баланса в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.
Используя комплексную рейтинговую оценку финансового состояния хозяйствующего субъекта, сделаем общий вывод о финансовом состоянии организации:
R= ¼ (0,05.: 0,2 +2,92. : 2 - 0,05: 0,1 + 0,51 : 0,5)=0,56
Финансовое состояние ООО «Большой Морец» вцелом является на данный момент неудовлетворительным.