Составление является неотъемлемой частью общего процесса планирования. Механизм бюджетного планирования доходов и расходов целесообразно внедрять для обеспечения экономии денежных средств, большей оперативности в управлении этими средствами, снижения непроизводительных расходов и потерь, а также для повышения достоверности плановых показателей (в целях налогового планирования).

Одним из наиболее эффективных инструментов контроля будущего состояния компании является бюджетирование. Бюджетирование – процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования.

Целью данного курсового проекта является расчет бюджетирования бизнес-проекта с помощью составления бюджетов. Разработка и внедрение системы бюджетирования позволит прогнозировать развитие будущих показателей компании, а именно данным бизнес-проектом.

Задачами данного курсового проекта являются:

· составление бюджетов разных уровней;

· анализ показателей финансовой устойчивости и эффективности проекта.

1 Бюджет продаж

Пояснения к таблице 1:

1. Показатель «Рабочие смены» берем из п. 12 исходных данных.

2. Рассчитываем средний объем производства за 1 смену:

3. Цена за единицу изделия берем из п. 4. исходных данных.

Объем продаж в денежном выражении получаем путем умножения объема производства в натуральном выражении на цену единицы изделия:

Цена 5$ за шт.

Таблица 1 – Бюджет продаж

1-й год
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
1.Рабочие смены, мес.	13,00	13,00	18,00	20,00	22,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	233,00
2.Объем продаж, тыс. шт. мес.	16,74	16,74	23,18	25,75	28,33	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	300,00
3.Объем продаж, тыс. $ мес.	83,69	83,69	115,88	128,76	141,63	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	1500,00
2-й год
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
1.Рабочие смены, мес.	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	21,00	252,00
2.Объем продаж, тыс. шт. мес.	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	350,00
3.Объем продаж, тыс. $ мес.	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	1750,00

2 Бюджет поступления денежных средств

Бюджет поступления денежных средств показывает возможное поступление предоплаты за поставляемую продукцию, авансовые платежи, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию.

Оплата за отгруженную продукцию согласно исходным данным производится 70% в текущем месяце и 30 % в следующем.

Пояснения к таблице 2:

1. Объём продаж – 300 (для первого года) и 350 (для второго).

2. Переходящие остатки для первого года не учитываются, но учитываются для второго.

Сумма дебиторской задолженности равна разнице объема продаж и суммы поступлений денежных средств:

Для 1 года

Для 2 года

Таблица 2 - Бюджет поступлений денежных средств

1-й год
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
1. Объем продаж, тыс. $ мес.	83,69	83,69	115,88	128,76	141,63	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	1500,00
2. Поступление денежных средств, тыс. $:
- текущий месяц	58,58	58,58	81,12	90,13	99,14	94,64	94,64	94,64	94,64	94,64	94,64	94,64	1050,00
- следующий месяц	0,00	25,11	25,11	34,76	38,63	42,49	40,56	40,56	40,56	40,56	40,56	40,56	409,44
Итог	58,58	83,69	106,22	124,89	137,77	137,12	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	135,19	1459,44
2-й год
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
1. Объем продаж, тыс. $ мес.	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	1750,00
2. Поступление денежных средств тыс.$:
- текущий месяц	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	102,08	1225,00
- следующий месяц	40,56	43,75	43,75	43,75	43,75	43,75	43,75	43,75	43,75	43,75	43,75	43,75	521,81
Итогo	142,64	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	145,83	1746,81

3 Бюджет производства

РП – реализованная продукция (объем продаж)

ТП – товарная продукция (объем производства)

О – остатки готовой продукции

Формат бюджета производства продукции задается данным выражением.

Товарные остатки на начало периода являются известной величиной (переходящие остатки, производить которые не надо).

Остатки готовой продукции на конец периода являются расчетной величиной, которую необходимо определять для расчета производственной программы.

Пояснения к таблице 3.1 и 3.2:

1. Показатель «Объем продаж в натуральном выражении» берется из п.2 таблицы 1 "Бюджет продаж";

2. Запасы на конец периода берутся в размере 14% от объема продаж следующего периода (14% - норматив по запасам готовой продукции, исходный показатель 13);

3. Запасы на начало периода определяются из объема продаж текущего месяца (периода);

4. Производственная программа: строка 4 = строка1 + строка2 - строка3.

Бюджет производства в стоимостном выражении находится с помощью дополнительной таблицы.

Таблица 3 – Бюджет производства, тыс. шт.

1-й год
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
1. Объем продаж	16,74	16,74	23,18	25,75	28,33	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	300,00
2. Запасы ГП на конец периода	2,34	3,24	3,61	3,97	3,79	3,79	3,79	3,79	3,79	3,79	3,79	4,08	43,74
3. Запасы ГП на начало периода	2,34	2,34	3,24	3,61	3,97	3,79	3,79	3,79	3,79	3,79	3,79	3,79	42,00
4. Производственная программа	16,74	17,64	23,54	26,11	28,15	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	27,04	27,34	301,74
2-й год
Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Итого
1.Объем продаж	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	350,00
2.Запасы ГП на конец периода	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	44,92
3.Запасы ГП на начало периода	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	4,08	49,00
4. Производственная программа	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	29,17	25,08	345,92

Таблица 4 – Бюджет производства, тыс. $

Бюджетирование предприятия 2 (стр. 1 из 8)

ВВЕДЕНИЕ

1 Бюджет продаж

2 Бюджет поступления денежных средств

3 Бюджет производства