1. податок на прибуток підприємств і організацій усіх форм власності (за винятком комунальної);
2. податок на прибуток підприємств і організацій комунальної власності;
3. податок на додану вартість;
4. акцизний збір;
5. податок з доходів фізичних осіб;
6. плата за воду;
7. плата за землю;
8. податок на помисел;
9. державне мито;
10. податок з власників транспортних засобів;
11. місцеві податки і збори;
12. надходження коштів від приватизації майна комунальної власності; 13. плата за сертифікати на право торгівлі алкогольними та тютюновими виробами.
До регулюючих доходів відноситься:
1. податок з доходів фізичних осіб;
2. збори і різні неподаткові доходи;
3. плата за землю;
4. податок з власників транспортних засобів.
Проаналізувавши структуру місцевого бюджету мною було визначено, що надходження до бюджету становлять 43133 тис. грн., але видатки перевищують доходи і становлять 76907 тис. грн. - даний бюджет є дефіцитним, оскільки видатки перевищують доходи (розмір дефіциту становить 33774 тис. грн).
Зокрема найбільшу долю в надходженнях становить податок з доходів фізичних осіб 30,99% (або 13367 тис. грн). Також значну частку складають Податок на прибуток підприємств і організацій усіх форм власності (за винятком комунальної 11467 тис. грн (26,58%), податок на додану вартість 6455 тис. грн. (14,96%) і плата за землю 4799 тис. грн. (11,13%). Найменшу долю в надходженнях займають податок на промисел 3 тис. грн. (0,0069%), плата за воду 6 тис. (0,014%), місцеві податки і збори 78 тис. грн (0,18%) і плата за сертифікати на право торгівлі алкогольними та тютюновими виробами 0,04% (19 тис. грн.) решта надходжень становлять від 1 до 5%.
Видаткова частина загального фонду бюджету району становить в загальній сумі 76907 тис. грн., основну їх частину складають видатки на фінансування соціально-культурних закладів і установ, що становлять 25768 тис. грн. (33,5%), зокрема на фінансування освіти 15139 тис. грн. (19,68%) всіх видатків.
Також значну частку становлять дотації підприємствам і організаціям, що надають послуги населенню (17,59% або 13528 тис. грн.), а зокрема житлово-комунальному господарству (16,35% або 12562 тис. грн)
Завдання 2. Аналіз доходів державного бюджету
На основі даних про доходи державного бюджету України за поточний та попередній роки, використовуючи додатки до законів "Про державний бюджет України":
1. проаналізувати доходи бюджету;
2. визначити їх структуру та джерела надходжень - податкових та неподаткових надходжень;
3. проаналізувати зміни структури надходжень, відобразити їх графічно;
4. підготувати доповідну записку про стан надходжень до бюджету.
Аналіз надходжень до державного бюджету зведемо в таблицю 2.1
Таблиця 2.1 - Аналіз надходжень до державного бюджету
| Назва доходів бюджету | Бюджет (поточного) року порівняно з бюджетом (попереднього) року | % від загальної суми | ||||
| бюджет попереднього року | бюджет поточного року | номінальна зміна | зміна,% | бюджет поточного року | бюджет попереднього року | |
| Офіційні трансферти | 3800379 | 7423199,1 | 3622820,1 | 1,02 | 3,45 | 2,43 |
| кошти що надходять до Державного бюджету з інших бюджетів | 3800379 | 7423199,1 | 3622820,1 | 1,02 | 3,45 | 2,43 |
| Разом доходів (без урахування міжбюджетних трансфертів | 152566773,2 | 207936193 | 55369420 | -1,02 | 96,55 | 97,57 |
| Податкові надходження | 114446509,9 | 157709312 | 43262802,2 | 0,04 | 73,23 | 73, 19 |
| податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості | 28638600 | 42281815 | 13643215,4 | 1,32 | 19,63 | 18,31 |
| Податок на прибуток підприємств | 28638600 | 42281815 | 13643215,4 | 1,32 | 19,63 | 18,31 |
| Збори за спеціальне використання природніх ресурсів | 1908560,7 | 2815932 | 907371,3 | 0,09 | 1,31 | 1,22 |
| Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянках лісового фонду | 100000 | 133223,3 | 33223,3 | 0,00 | 0,06 | 0,06 |
| Збір за спеціальне використання лісових ресурсів державного значення | 100000 | 133223,3 | 33223,3 | 0,00 | 0,06 | 0,06 |
| Збір за спеціальне водокористування | 479185 | 562375,1 | 83190,1 | -0,05 | 0,26 | 0,31 |
| Платежі за користування надрами | 501079,8 | 1216533,6 | 715453,8 | 0,24 | 0,56 | 0,32 |
| Платежі за користування надрами загальнодержавного значення | 501079,8 | 1216533,6 | 715453,8 | 0,24 | 0,56 | 0,32 |
| Збір за геолого-розвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету | 827095,9 | 902600 | 75504,1 | -0,11 | 0,42 | 0,53 |
| Плата за використання інших природніх ресурсів | 1200 | 1200 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Внутрішні податки на товари та послуги | 75168859,9 | 99604025 | 24435164,8 | -1,82 | 46,25 | 48,07 |
| Податок на додану вартість | 64221572,5 | 86069296 | 21847723,2 | -1,11 | 39,97 | 41,07 |
| Податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) | 41653386,3 | 52940296 | 11286909,4 | -2,06 | 24,58 | 26,64 |
| Бюджетне відшкодування податку на додану вартість грошовими коштами | -18776900 | -24525900 | -5749000 | 0,62 | -11,39 | -12,01 |
| Податок на додану вартість із ввезених на територію України товарів | 41345086,2 | 57654900 | 16309813,8 | 0,33 | 26,77 | 26,44 |
| Акцизний збір із вироблених в Україні товарів | 8999852 | 11133120 | 2133268 | -0,59 | 5,17 | 5,76 |
| Акцизний збір із ввезених на територію України товарів | 1319123 | 1817695 | 498572 | 0,00 | 0,84 | 0,84 |
| Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 628312,4 | 583914 | -44398,4 | -0,13 | 0,27 | 0,40 |
| Плата за видачу ліцензій та сертифікатів | 78174 | 95894 | 17720 | -0,01 | 0,04 | 0,05 |
| Кошти в іноземній валюті за реєстрацію представництв іноземних суб'єктів господарської діяльності | 2000 | 2770 | 770 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Плата за ліцензії на виробництво спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів | 300 | 255 | -45 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Плата за ліцензії на право експорту, імпорту та оптової торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового | 2511 | 2535 | 24 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Плата за ліцензію на право експорту, імпорту алкогольними напоями та тютюновими виробами | 316 | 409 | 93 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Плата за державну реєстрацію, крім плати за державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності | 3300 | 4400 | 1100 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Плата за ліцензію на право оптової торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами | 130391 | 191135 | 60744 | 0,01 | 0,09 | 0,08 |
| Грошовий (ліцензійний) збір за видачу ліцензій за кабельне мовлення, ретрансляцію, проводове (кабельне) мовлення і час мовлення | 3836 | 19300 | 15464 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| Плата за видачу, переоформлення, продовження часу дії ліцензії на користування радіочастотними ресурсом України та видачу дублікатів таких ліцензій | 330387 | 198387 | -132000 | -0,12 | 0,09 | 0,21 |
| Плата за ліцензії, видані національною комісією регулювання електроенергетики | 22727,4 | 22731 | 3,6 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Плата за видачу, переоформлення, продовження часу дії ліцензії на здійснення діяльності у сфері телекомунікацій та видачу копій і дублікатів таких ліцензій | 54370 | 46098 | -8272 | -0,01 | 0,02 | 0,03 |
| Податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції | 8455489,3 | 12589540 | 4134050,7 | 0,44 | 5,85 | 5,41 |
| Ввізне мито | 8060000 | 12096000 | 4036000 | 0,46 | 5,62 | 5,15 |
| Мито на товари, що ввозяться суб'єктами підприємницької діяльності | 4945000 | 6780000 | 1835000 | -0,01 | 3,15 | 3,16 |
| Мито на товари, що ввозяться громадянами | 363000 | 472000 | 109000 | -0,01 | 0,22 | 0,23 |
| Мито на нафтопродукти, транспортні засоби та шини до них, що ввозяться суб'єктами підприємницької діяльності | 2752000 | 4844000 | 2092000 | 0,49 | 2,25 | 1,76 |
| Вивізне мито | 299044 | 364840 | 65796 | -0,02 | 0,17 | 0, 19 |
| Мито на товари, що вивозяться суб'єктами підприємницької діяльності | 299044 | 364840 | 65796 | -0,02 | 0,17 | 0, 19 |
| Кошти, отримані за вчинення консульських дій | 96445,3 | 1287000 | 1190554,7 | 0,54 | 0,60 | 0,06 |
| Інші податки | 275000 | 418000 | 143000 | 0,02 | 0, 19 | 0,18 |
| Податки не віднесені до інших категорій | 6000 | 6000 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства | 275000 | 412000 | 137000 | 0,02 | 0, 19 | 0,18 |
| Неподаткові надходження | 35637877,1 | 43961286 | 8323409,3 | -2,38 | 20,41 | 22,79 |
| Доходи від власності та підприємницької діяльності | 14133000,3 | 17367625 | 3234624,2 | -0,97 | 8,06 | 9,04 |
| Частина прибутку (доходу) господарських організацій, що вилучається до бюджету та дивіденди, нараховані на акції (частки, паї) господарських товариств, які є у державній власності | 1306200 | 1659207 | 353007 | -0,06 | 0,77 | 0,84 |
| Надходження від перевищення валових доходів над видатками НБУ | 18757000 | 3813944 | -14943056 | -10,22 | 1,77 | 12,00 |
| Надходження від грошово-речових лотерей | 70000 | 72000 | 2000 | -0,01 | 0,03 | 0,04 |
| Надходження від розміщення в установах банків тимчасово вільних коштів | 8000 | 8000 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,01 |
| Рентна плата | 9924868,7 | 10599705 | 674836 | -1,43 | 4,92 | 6,35 |
| Рентна плата за нафту що видобувається в Україні | 3705314 | 3747221,5 | 41907,5 | -0,63 | 1,74 | 2,37 |
| Рентна плата за природній газ, що видобувається в Україні | 999210 | 1258382,5 | 259172,5 | -0,05 | 0,58 | 0,64 |
| рентна плата за транзитне транспортування природнього газу | 3832346,6 | 3492439,5 | -339907,1 | -0,83 | 1,62 | 2,45 |
| Рентна плата за транспортування нафти та нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами | 198810 | 219465 | 20655 | -0,03 | 0,10 | 0,13 |
| рентна плата за транзитне транспортування аміаку | 67246,5 | 71072,2 | 3825,7 | -0,01 | 0,03 | 0,04 |
| Рентна плата за газовий конденсат, що видобувається в Україні | 1121941,6 | 1811124 | 689182,4 | 0,12 | 0,84 | 0,72 |
| Інші надходження | 948231,6 | 1214768,8 | 266537,2 | -0,04 | 0,56 | 0,61 |
| Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу | 1434547,4 | 1988404,4 | 553857 | 0,01 | 0,92 | 0,92 |
| Реєстраційний збір за проведення державних прав та їх обтяжень | 15000 | 15000 | 0 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Оплата витрат з інформаційно-технічного забезпечення розгляду справ у судах | 3732 | 26314,4 | 22582,4 | 0,01 | 0,01 | 0,00 |
| Плата за надання послуг службою дозвільної системи органів внутрішніх справ | 3224,2 | 3650 | 425,8 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Виконавчий збір | 95000 | 100000 | 5000 | -0,01 | 0,05 | 0,06 |
| Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого державного майна | 310000 | 550000 | 240000 | 0,06 | 0,26 | 0, 20 |
| Державне мито | 304800 | 388240 | 83440 | -0,01 | 0,18 | 0, 19 |
| Митні збори | 523000 | 660000 | 137000 | -0,03 | 0,31 | 0,33 |
| Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України | 84700 | 128000 | 43300 | 0,01 | 0,06 | 0,05 |
| Плата за надані в оренду ставки, що знаходяться в басейнах річок загальнодержавного значення | 1091,2 | 1200 | 108,8 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Плата за митне оформлення товарів і транспортних засобів поза місцем розташування митних органів або поза робочим часом, установленим для митних органів | 94000 | 116000 | 22000 | -0,01 | 0,05 | 0,06 |
| Інші неподаткові надходження | 10204840 | 12605043 | 2400202,5 | -0,67 | 5,85 | 6,53 |
| Надходження коштів від реалізації конфіскованого майна | 24000 | 349008650 | 348984650 | 162,04 | 162,06 | 0,02 |
| Надходження сум кредиторської та депонентської заборгованості підприємств, організацій та установ, щодо яких минув строк позовної давності | 4800 | 8650 | 3850 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Надходження коштів від реалізації космічної техніки військового та подвійного призначення, що належить Національному космічному агенству України | 50 | 50 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Надходження коштів від реалізації надлишкового озброєння, військової та спеціальної техніки, іншого майна Збройних сил України та інших утворених згідно з законодавством формувань правоохоронних органів | 1165064 | 606384,6 | -558679,4 | -0,46 | 0,28 | 0,75 |
| Інші надходження | 481492 | 488657,2 | 7165,2 | -0,08 | 0,23 | 0,31 |
| Збори за послуги пов'язані з охороною прав на інтелектуальну власність | 10700 | 10700 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,01 |
| Інші надходження | 178300 | 134670 | -43630 | -0,05 | 0,06 | 0,11 |
| Надходження від видачі сертифікатів на експортно-імпортні операції з наркотичними засобами, психотропними речовинами і прекурсорами | 3000 | 3000 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Відрахування від суми витрачених на рекламу тютюнових виробів та/або алкогольних напоїв | 4500 | 4500 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Надходження від збору за проведення гастрольних заходів | 1500 | 1500 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Надходження коштів від продажу спеціальних дозволів на користування надрами та збору за видачу таких дозволів | 150000 | 150000 | 0 | -0,03 | 0,07 | 0,10 |
| Плата за виділення номерного ресурсу | 16000 | 19100 | 3100 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| плата за проїзд автомобільними дорогами транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, вагові або габаритні параметри яких перевищують нормативні | 6588,1 | 6588,1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Збір за користування радіочастотним ресурсом | 70000 | 90000 | 20000 | 0,00 | 0,04 | 0,04 |
| Надходження до Державного спеціалізованого фонду фінансування загальнодержавних витрат на авіаційну діяльність та участь України у міжнародних авіаційних організаціях | 33000 | 55500 | 22500 | 0,00 | 0,03 | 0,02 |
| Плата за оформлення посвідчення закордонного українця | 100 | 100 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Надходження до страхового фонду безпеки авіації | 10 | -10 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Грошові стягнення за шкоду, заподіяну порушенням законодавства про охорону навколишнього середовища в результаті господарської та іншої діяльності | 14382 | 12999,1 | -1382,9 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Портовий (адміністративний) збір | 24700 | 26000 | 1300 | 0,00 | 0,01 | 0,02 |
| Доходи від операцій з кредитування та надання гарантій | 83744,3 | 88694,6 | 4950,3 | -0,01 | 0,04 | 0,05 |
| Плата за надання гарантій та позик отриманих за рахунок коштів, залучених державою та/або під державні гарантії | 17373,9 | 22524,7 | 5150,8 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Плата за користування позиками, наданими за рахунок коштів, залучених державою | 46015 | 39583,6 | -6431,4 | -0,01 | 0,02 | 0,03 |
| Відсотки за користування пільговим державним кредитом, наданим молодим сім'ям та одиноким молодим громадянам на будівництво (реконструкцію) та придбання житла | 355,4 | 600 | 244,6 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Відсотки за користування бюджетними позичками | 20000 | 25986,3 | 5986,3 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію | 2800000 | 3607403,3 | 807403,3 | -0,12 | 1,68 | 1,79 |
| Надходження коштів від погашення заборгованості ДП"НАЕК"Енергоатом" перед цільовим галузевим фондом створення ядерно - паливного циклу в Україні за придбаний концентрат природного урану та поставлене йому на компенсаційній основі протягом 1994-1999 років ядерне паливо | 165687 | 229860,4 | 64173,4 | 0,00 | 0,11 | 0,11 |
| Додаткові збори на виплату пенсій | 4754202,7 | 6086962,4 | 1332759,7 | -0,21 | 2,83 | 3,04 |
| Сплата збору з купівлі-продажу валюти | 2123946,2 | 1623141,6 | -500804,6 | -0,60 | 0,75 | 1,36 |
| Сплата збору з торгівлі ювелірними виробами із золота (крім каблучок) платини і дорогоцінного каміння | 23842,1 | 34997,4 | 11155,3 | 0,00 | 0,02 | 0,02 |
| Сплата збору при відчуженні легкових автомобілів | 1125432,3 | 1871039 | 745606,7 | 0,15 | 0,87 | 0,72 |
| Сплата збору з операцій купівлі-продажу майна | 427352,4 | 893702,5 | 466350,1 | 0,14 | 0,41 | 0,27 |
| Сплата збору з послуг стільникового рухомого зв'язку | 1053629,7 | 1664081,9 | 610452,2 | 0,10 | 0,77 | 0,67 |
| Збір у вигляді надбавки до діючого тарифу на природній газ для споживачів усіх форм власності | 701100 | 1427480 | 726380 | 0,21 | 0,66 | 0,45 |
| Власні надходження бюджетних установ | 9865489,4 | 12000215 | 2134725,6 | -0,74 | 5,57 | 6,31 |
| Плата за послуги, що надаються бюджетними установами | 9534650,3 | 11526765 | 1992114,6 | -0,75 | 5,35 | 6,10 |
| Інші джерела власних надходжень бюджетних установ | 330839,1 | 473450,1 | 142611 | 0,01 | 0,22 | 0,21 |
| Доходи від операцій з капіталом | 1659679,3 | 5396744,4 | 3737065,1 | 1,44 | 2,51 | 1,06 |
| Надходження від продажу основного капіталу | 40500 | 47500 | 7000 | 0,00 | 0,02 | 0,03 |
| Надходження коштів від реалізації безхазяйного майна, майна, що за правом перейшло у власність держави, та скарбів, знахідок, а також валютні цінності і грошові кошти, власники яких невідомі | 24000 | 26000 | 2000 | 0,00 | 0,01 | 0,02 |
| Надходження коштів від Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння | 16500 | 21500 | 5000 | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
| Надходження від реалізації державних запасів товарі | 409179,3 | 1023000 | 613820,7 | 0,21 | 0,48 | 0,26 |
| Надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву | 259179,3 | 873000 | 613820,7 | 0,24 | 0,41 | 0,17 |
| Надходження від реалізації розброньованих матеріальних цінностей мобілізаційного резерву | 150000 | 150000 | 0 | -0,03 | 0,07 | 0,10 |
| Надходження від продажу землі і нематеріальних активів | 1210000 | 4326244,4 | 3116244,4 | 1,24 | 2,01 | 0,77 |
| Офіційні трансферти | 97613,9 | 95343,7 | -2270,2 | -0,02 | 0,04 | 0,06 |
| Від урядів зарубіжних країн та міжнародних організацій | 97613,9 | 95343,7 | -2270,2 | -0,02 | 0,04 | 0,06 |
| Надходження від секретаріату ООН, ОБСЄ або іншої регіональної організації за участь українського контингенту у миротворчих операціях | 97613,9 | 95343,7 | -2270,2 | -0,02 | 0,04 | 0,06 |
| Цільові фонди | 725093 | 773506,6 | 48413,6 | -0,10 | 0,36 | 0,46 |
| Платежі до фонду соціального захисту інвалідів | 150000 | 167800 | 17800 | -0,02 | 0,08 | 0,10 |
| Збір за забруднення навколишнього природнього середовища | 575093 | 605706,6 | 30613,6 | -0,09 | 0,28 | 0,37 |
| Всього доходи бюджету | 156367152,2 | 215359392 | 58992240,1 | 100,00 | 100,00 | |
До податкових надходжень відносяться: