Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы (стр. 6 из 7)
2.6. Анализ использования фонда заработной платы
Таблица 9
Исходные данные для анализа фонда заработной платы в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2009 году
| Показатель | План | Факт |
| Фонд заработной платы, тыс. руб.В том числе: | 26000 | 26280 |
| переменная часть | 17800 | 18000 |
| постоянная часть | 8200 | 8280 |
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 48000 | 50023 |
Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1,042 (50023 : 48000).
Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты труда:
∆ФЗПабс = 26280 – 26000 = 280 тыс. руб.
∆ФЗПотн = 26280 – (17800×1,042 + 8200) = 26280 – 26747,6 = -467,6 тыс. руб.
В ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 467,6 тыс. руб.
Факторная модель фонда заработной платы имеет вид:
ФЗП = ЧР×Д×П×ЧЗП,
где ЧР – среднегодовая численность работников; Д – количество отработанных дней одним работником за год; П – средняя продолжительность рабочего дня; ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного работника.
Таблица 10
Анализ использования фонда заработной платы в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2008-2009 гг.
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Изменение (+, -) |
| Среднегодовая численность работников, чел (ЧР) | 135 | 146 | 11 |
| Количество отработанных дней одним работником за год (Д) | 225 | 215 | -10 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) | 7,7 | 7,8 | 0,1 |
| Среднечасовая заработная плата одного работника, руб. (ЧЗП) | 98,5 | 107,3 | 0,1 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. (ФЗП) | 23038 | 26280 | 2990 |
I. ФЗП2008 = ЧР2008×Д2008×П2008×ЧЗП2008;
ФЗП2008 = 135×225×7,7×98,5/1000 = 23038 тыс. руб.
ФЗПЧР = ЧР2009×Д2008×П2008×ЧЗП2008;
ФЗПЧР = 146×225×7,7×98,5/1000 = 24915,1 тыс. руб.
ФЗПД = ЧР2009×Д2009×П2008×ЧЗП2008;
ФЗПД = 146×215×7,7×98,5/1000 = 23807,7 тыс. руб.
ФЗПП = ЧР2009×Д2009×П2009×ЧЗП2008;
ФЗПП = 146×215×7,8×98,5/1000 = 24116,9 тыс. руб.
ФЗПЧЗП = ЧР2009×Д2009×П2009×ЧЗП2009;
ФЗПЧЗП = 146×215×7,8×107,3/1000 = 26280 тыс. руб.
II. ∆ЧР = ФЗПЧР - ФЗП2008;
∆ЧР = 24915,1 – 23038 = 1877,1 тыс. руб.
∆Д = ФЗПД - ФЗПЧР;
∆Д = 23807,7 - 24915,1 = -1107,4 тыс. руб.
∆П = ФЗПП - ФЗПД;
∆П = 24116,9 - 23807,7 = 309,2 тыс. руб.
∆ЧЗП = ФЗПЧЗП - ФЗПП;
∆ЧЗП = 26280 - 24116,9 = 2163,1 тыс. руб.
Фонд заработной платы в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 2990 тыс. руб. Этому способствовало: увеличение среднегодовой численности работников на 11 человек, что привело к увеличению фонда заработной платы на 1877,1 тыс. руб.; уменьшение количества отработанных дней одним работником в год на 10 дней, что привело к уменьшению фонда заработной платы на 1107,4 тыс. руб.; увеличение средней продолжительности дня на 0,1 час, что привело к увеличению фонда заработной платы на 309,2 тыс. руб. и увеличение среднечасовой заработной платы одного работника на 0,1 руб., что привело к увеличению фонда заработной платы на 2163,1 тыс. руб.
3. Резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы
3.1. Увеличение выпуска продукции за счет резерва повышения выработки рабочих
Резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:
Р↑ЧВ = ЧВв – ЧВф =
где Р↑ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв и ЧВф – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; Р↑ВП – резерв увеличения объёма выпуска продукции за счет внедрения мероприятий НТП; ФРВф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; Р↓ФРВ – резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; ФРВд – дополнительные затраты труда, связанные с ростом выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.
Определим резерв увеличения среднечасовой выработки в ООО «Амусркий завод железобетонных конструкций»:
Р↑ЧВ =
= 1,2 руб.Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки:
Р↑ДВ = 1,2 × 8 = 9,6 руб.
Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих:
Р↑ГВ = 1,2 × 2112 = 2534,4 руб.
Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо выявленный резерв роста среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:
Р↑ВП = Р↑ЧВ × ФРВв.
Р↑ВП = 1,2 × 250000 = 300000 руб.
Таким образом, за счет использования резерва увеличения часовой выработки в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» можно увеличить годовой объём выпуска продукции на 300000 руб.
3.2. Увеличение выпуска продукции за счет сокращения потерь рабочего времени и создания дополнительных рабочих мест
Сокращение потерь рабочего времени является резервом увеличения выпуска продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия множить на плановую среднечасовую выработку организации:
ПРВ = (ПРВежегодные отпуска + ПРВпрогулы + ПРВпростои) × П +ПРВвнутрисменные простои.
Данные для подсчета потерь рабочего времени можно взять в Таблице 6 «Анализ использования фонда рабочего времени в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» в 2009 году».
ПРВ = (438 + 175,2 +584) × 7,8 + 8760 = 18098,16 ч.
∆ВП = ПРВ × ЧВпл = (18098,16 + 146) × 300 = 5427,2 тыс. руб.
Таким образом, за счет сокращения потерь рабочего времени на предприятии можно увеличить выпуск продукции на 5427,2 тыс. руб.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:
Р↑ВП = Р↑КР × ГВф,
где Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции; Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест; ГВф – фактическая среднегодовая выработка рабочего.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест в ООО «Амурский завод железобетонных конструкций» составит:
Р↑ВП = 15 × 530150,01 = 7952,25 тыс. руб.
Если бы предприятие использовало все эти резервы увеличения выпуска продукции за счет эффективного использования трудовых ресурсов, то общий резерв увеличения выпуска продукции составил:
Р↑ВПобщ = 300 + 5427,2 + 7952,25 = 13679,45 тыс. руб.
3.3. Рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия
Основные принципы эффективного использования персонала на предприятии:
- соответствие численности работников объему выполняемых работ;
- использование персонала в соответствии с его профессией и квалификацией;
- равномерная и полная загрузка всех работников организации;
- взаимозаменяемость работников на основе овладения ими смежными профессиями;
- согласованность работника со степенью сложности его трудовых функций;
- обусловленность структуры персонала предприятия объективными факторами производства;
- максимальная эффективность использования рабочего времени;
- полная ответственность каждого работника организации за выполнение своей работы;
- создание условий для постоянного повышения квалификации и расширения производственного профиля работников.
Совершенствование организации труда - это процесс внедрения мероприятий по сокращению трудовых затрат и улучшению использования рабочего времени:
- применение современных методов нормирования и стимулирования труда, что создает материальную заинтересованность работников в повышении количества и качества их труда;
- улучшение организации и обслуживания рабочих мест, производственной санитарии и охраны труда, повышение техники безопасности, что дает сокращение потерь рабочего времени за счет уменьшения числа и продолжительности больничных листов;
- улучшение условий труда, разработка оптимальных режимов труда и отдыха, что приводит к сокращению текучести кадров;
- совершенствование методов труда, использование передового опыта, улучшение психологического климата в коллективе, правильное использование и расстановка обслуживающего персонала посредством ликвидации отдельных должностей, повышение квалификации работников;
- рациональное использование рабочего времени за счет предельного уплотнения путем укрепления дисциплины труда и совмещения профессий, в результате чего сокращаются потери рабочего времени за счет уменьшения простоев, невыходов на работу.