3. Разрешение специфических вопросов с клиентом.
К функциям офис-менеджера относятся:
1. Прием/отправка факсимильных сообщений;
2. Прием звонков;
3. Заключение встреч с клиентами.
К функциям агентов относятся:
1. Пополнение клиентской базы РА;
2. Встреча клиента и презентация товара.
К функциям главного бухгалтера относятся:
1. Ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с национальными стандартами и нормативными актами, действующими в РФ;
2. Предоставление налоговой, финансовой и статистической отчетности в сроки и органы, установленные действующим законодательством;
3. Предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом.
К функциям работников производственной базы относятся:
1. Прием сырьевых материалов;
2. Производство рекламного товара;
3. Монтаж рекламного товара.
К функциям водителя относятся:
1. Перевоз сырьевых материалов и готовой продукции.
Прежде чем произвести детализированный анализ финансовой деятельности ООО «РПК», рассмотрим основные технико-экономические показатели за последние пять лет деятельности предприятия начиная с 2005 года по 2009 год включительно.
Проанализируем объем производства, начиная с изучения валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (таблица 6).
Таблица 6 - Динамика товарной продукции
Производство продукции в сопоставимых ценах, Тыс. руб. | Абсолютный прирост | Темп роста % | |||
Базисный | Цепной | Базисный | Цепной | ||
2005 | 51,9 | - | - | 100,00 | 100,00 |
2006 | 85,9 | +34 | +34 | 165,51 | 165,51 |
2007 | 115,4 | +63,5 | +29,5 | 223,35 | 134,34 |
2008 | 130,6 | +78,7 | +15,2 | 251,64 | 113,17 |
2009 | 142,3 | +90,4 | +11,7 | 274,18 | 108,96 |
На ООО «РПК» за пять лет объем производства рекламной продукции и оказание рекламных услуг увеличился на 174,18 %. Среднегодовой темп прироста составляет 28,68 %.
2.2 Анализ и оценка состава и динамики имущества ООО «РПК»
Для общей оценки финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива) как указано в таблице 1. Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа (таблица 7 и 8).
Таблица 7 - Аналитическая группировка статей актива баланса (в тыс. руб.)
Группировка статей актива баланса | Условные обозначения | Строки баланса | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Горизонтальный анализ(гр.1 – гр.2) | Абсолютные отклонения | Вертикальный анализ | |
На начало | На конец | |||||||
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Имущество предприятия (валюта баланса) | ВБ | 300 | 58710 | 82747 | 24037 | 140,94 | 100 | 100 |
1.1 Иммобилизованные активы (основной капитал) | ИА= А1 | 190 | 29567 | 41342 | 11775 | 139,82 | 50,36 | 49,96 |
1.2 Оборотный капитал (мобильный капитал) | ОК = А2 | 290 | 29143 | 41405 | 12262 | 142,08 | 49,64 | 50,04 |
1.2.1 Запасы | 210 | 17511 | 26543 | 9032 | 151,58 | 29,83 | 32,08 | |
1.2.2 Дебиторская задолженность | ДЗ | 230 + 240 | 7905 | 9760 | 1185 | 123,47 | 13,46 | 11,80 |
1.2.3 Денежные средства | ДС | 250 + 260 | 3252 | 4575 | 1323 | 140,68 | 5,34 | 5,53 |
Таблица 8 - Аналитическая группировка статей пассива баланса (в тыс. руб.)
Группировка статей пассива баланса | Условные обозначения | Строка баланса | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Горизонтальный анализ | Абсолютные отклонения | Вертикальный анализ | |
На начало | На конец | |||||||
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Источники формирования имущества (валюта баланса) | ВБ | 700 | 58710 | 82747 | 24037 | 140,94 | 100 | 100 |
1.1Собственный капитал | СК | 490 + 640 | 49034 | 72219 | 23185 | 147,28 | 83,69 | 87,28 |
1.2 Заемный капитал | ЗК | 690 – 640 – 467 | 9676 | 10528 | 852 | 108,81 | 16,48 | 12,72 |
1.2.1Долгосрочные пассивы | ДСП | 590 | - | - | - | - | - | - |
1.2.2Краткосрочные пассивы | КСП | 610 | - | - | - | - | - | - |
1.2.3Кредиторская задолжен. | КЗ | 620 | 9676 | 10538 | 852 | 108,81 | 16,48 | 12,72 |
По данным таблицы 7 видно, что на конец 2009 года имущество предприятия увеличилось на 24 037 тыс. руб. или на 40,94 %. Это произошло за счет увеличения основного капитала на 11775 тыс. руб. и оборотного капитала на 12262 тыс. руб. Как основной так и оборотный капитал в общей величине имущества предприятия составляют примерно 50 %. Оборотный капитал в основном представлен запасами на конец года они увеличились на 9032 тыс. руб. или на 51,58 %. В общей величине имущества доля запасов составляет 32,08 %. Дебиторская задолженность увеличилась на 1185 тыс. руб., но доля ее уменьшилась на 1,66 % и составила 11,8 %.
Из данных таблица 8 видно, что источниками формирования имущества в основном является собственный капитал, его удельный вес составляет на конец года 87,28 % от общей величины источников формирования имущества. Собственный капитал на конец года увеличился на 23185 тыс. руб. или на 47,28 %. Заемный капитал на конец года увеличился на 852 тыс. руб. но доля его в общей величине источников уменьшилась на 3,76 % и составили 12,72 %. Можно сделать выводы, что ООО «РПК» имеет достаточно собственного капитала для формирования имущества.
Общая оценка динамики активов предприятия получается путем сопоставления темпов прироста активов и темпами прироста финансовых результатов. Сопоставление темпов прироста оформляется в виде таблицы 9.
Темпы прироста финансовых результатов (выручки и прибыли) меньше темпов прироста активов. Это свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.
Следующим шагом в анализе финансового состояния является анализ структуры активов предприятия. Применяя формулу (1) найдем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов предприятия. Для этого построим таблицу 10.
Таблица 9 - Сравнение динамики активов и финансовых результатов (в тыс. руб.)
Показатели | Отчетный период | Базисный период | Темп прироста показателя (%) |
Средняя за период величина активов предприятияВыручка от реализации за периодПрибыль от реализации за период | 70 728,5168 38428 621 | 46639119 29224941 | 51,6541,1514,75 |
Таблица 10 - Анализ структуры активов
Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине активов | Изменения | ||||
На началогода | На конец года | На начало года | На конец года | В абсолютных величинах | В удельных весах | В % к изменению общей вел. активов | |
I. Внеоборотные активы | 29 567 | 41 342 | 50,36 | 49,96 | +11 775 | -0,4 | +48,99 |
II. Оборотные активы | 29 143 | 41 405 | 49,64 | 50,04 | +12 262 | +0,4 | +51,01 |
Итого активов | 58 710 | 82 747 | 100 | 100 | +24 037 | 0 | +100 |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов | 0,99 | 1,00 | Х | Х | +0,01 | Х | Х |
Таблица 11 - Анализ структуры внеоборотных и оборотных активов
Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса (%) в общей величине внеоборотных активов | Изменения | |||||||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | В абсолютных величинах | В удельных весах | В % к изменению общей велич. внеоборотных активов | ||||
Внеоборотные активы | ||||||||||
Нематериальные активыОсновные средстваНезавершенное строительствоДолгосрочные финансовые вложенияПрочие внеоборотные активы | 327 5532 011-- | 165130 7808 911-- | 0,0193,196,80-- | 3,9974,4521,55-- | +1648+3 227+6 900-- | +3,98-18,74+14,75-- | +14,00+27,4058,60-- | |||
Итого внеоборотных активов | 29 567 | 41 342 | 100 | 100 | +11 775 | 0 | +100 | |||
Оборотные активы | ||||||||||
ЗапасыНДС по приобретенным ценностямДолгосрочная дебиторская задолженностьКраткосрочная дебиторская задолженностьКраткосрочные финансовые вложенияДенежные средстваПрочие оборотные активы | 17 511475-7 905-10. 252- | 26 543527-9 760-10. 575- | 60,091,63-27,12-11,16- | 64,111,27-23,57-11,05- | +9 032+52-+1 855-+1 323- | +4,02-0,36--3,55--0,11- | +73,65+0,42-+15,13-+10,80- |
В данном случае, наибольшая часть внеоборотных активов представлена производственными средствами и незавершенным строительством. Это характеризует ориентацию ООО «РПК» на создание материальных условий расширения деятельности предприятия.