К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.
Необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к обеспеченным и «недостаточно обеспеченным» ссудам.
Таким образом, при определении степени обеспеченности ссуды принимается во внимание не только наличие самого факта обеспечения, но и реальная возможность кредитора в случае невозврата максимально погасить убытки за счет обеспечения заемщика.
Вторым критерием в оценке выданных ссуд является уровень кредитного риска по каждой конкретной ссуде.
В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на четыре группы:
1) стандартные (практически безрисковые ссуды);
2) нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3) сомнительные ссуды (высокий уровень риска);
4) безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует).
КЛАССИФИКАЦИЯ ССУД НА ОСНОВЕ ФОРМАЛЬНЫХ КРИТЕРИЕВ ОЦЕНКИ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ
| Характер ссудной задолженности | Обеспеченная | Недостаточно обеспеченная | Необеспеченная |
| Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней | 1 | 1 | 1 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно | 1 | 2 | 3 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно | 1 | 2 | 3 |
| Переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора | 1 | 2 | 3 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно | 2 | 3 | 4 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой от 6 до 30 дней включительно | 2 | 3 | 4 |
| Переоформленная один раз с изменениями договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора | 2 | 3 | 4 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно | 3 | 4 | 4 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой от 31 до 180 дней включительно | 3 | 4 | 4 |
| Переоформленная два раза с изменениями условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды | 3 | 4 | 4 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней | 4 | 4 | 4 |
| Льготная ссуда/ссуда инсайдеру | 2 | 2 | 2 |
| Льготная ссуда/ссуда инсайдеру с просроченной выплатой до 5 дней | 3 | 3 | 3 |
| Все остальные категории ссудной задолженности | 4 | 4 | 4 |
В случае, когда заемщик погашает банку ссуду либо уплачивает проценты по ссуде за счет предоставленной банком новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.
Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам в соответствии с нормативами, приведенными в таблице.
РАЗМЕР ОТЧИСЛЕНИЙ В РЕЗЕРВ ПО КЛАССИФИЦИРОВАННЫМ ССУДАМ
| Группа риска | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Размер отчислений от суммы основного долга, % | 1 | 20 | 50 | 100 |
Таким образом, чем более рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли. В настоящее время зарубежные банки создают резервы на покрытие убытков по кредитам в размере 2-3% от суммы предоставленных кредитов. В российской практике эти резервы должны быть значительно большими в силу нестабильности экономической ситуации в стране.
Наряду с обязательным иностранные банки применяют и так называемое дополнительное резервирование на возможные потери по ссудам. Это обусловлено относительно небольшим размером (как было отмечено выше) обязательных отчислений. Однако дополнительное резервирование для России — дело будущего, пока величина обязательно создаваемых резервов столь высока, что не стимулирует банки проводить дополнительное «омертвление» денежных средств.
За счет средств резерва на возможные потери по ссудам можно списать с баланса лишь ссудные задолженности, отнесенные в установленном порядке к категории безнадежных и/или признанные нереальными для взыскания.
Ссудная задолженность безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка списывается с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится к убыткам отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, для погашения которой предприняты все возможные меры по взысканию (включая реализацию залога), а проведение дальнейших действий по возвращению ссуды невозможно.
Если на заключительном этапе работы банка с «проблемными» кредитами взаимопонимания между банком и заемщиком о погашении задолженности по кредитному договору не достигнуто, устранение угрозы невозврата долга становится одним из важнейших направлений банковской деятельности.
В этот период возрастает значение тех способов, с помощью которых можно компенсировать вероятные потери от невозврата основного долга и неуплаты процентов по нему.
Существует четыре основных способа защиты банка от невозврата ссуд и особенности их применения: 1. Реализация предмета залога. 2. Отступное. 3. Погашение долга перед банками третьими лицами. 4. Применение принудительных мер возврата.
Рассмотрим каждый из них в отдельности:
1. Реализация предмета залога. Согласно статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в редакции от 31.07.98 г., банкам запрещено непосредственно заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Поэтому погасить кредиторскую задолженность путем реализации заложенного имущества банки самостоятельно не могут. Они вынуждены прибегать к помощи судебных исполнителей, на которых законом возложена обязанность продажи предмета залога с публичных торгов, а заодно и организация этих торгов.
Чтобы залог мог стать реальной гарантией возврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. На их основании выстраивается ряд важнейших логически взаимосвязанных этапов реализации договора залога:
Iэтап. Контроль за исполнением кредитных соглашений.
Контроль за исполнением договорных обязательств по залогу проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц, до полного исполнения должником кредитных обязательств или полного перехода прав собственности на заложенное имущество от залогодателя залогодержателю. Последняя проверка залогового имущества проводится за 10 дней до срока окончания кредитного договора.
II этап. Действия подразделений банка при неисполнении должником своих обязательств.
Каждый конкретный случай невозврата кредита рассматривается в Кредитном комитете. Ответственные службы банка представляют заключение о текущем финансовом состоянии заемщика, о состоянии залогового имущества. Предлагается перечень основных мероприятий по возврату кредита и пути их реализации.
Если Кредитный комитет принимает решение о взыскании задолженности через арбитражный суд, юридическое управление банка готовит документы для проведения претензионно-исковой работы.
III этап. Взыскание задолженности с использованием заложенного имущества.
В зависимости от решения Кредитного комитета взыскание задолженности проводится в одном из двух направлений работы подразделений банка. Работа в обоих направлениях проводится в соответствии с законодательством.
Первое направление работы — взыскание «проблемных» кредитов — осуществляется с помощью собственных мероприятий банка.
Второе направление — взыскание через суд.
Законодательством предусмотрены случаи, когда взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда, а именно когда:
а) для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;
б) предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;
в) залогодатель отсутствует, и установить место его нахождения невозможно.
IV этап. Реализация заложенного имущества.
После вступления в законную силу решения об обращении взыскания на заложенное имущество представителями залогодателя (должника), залогодержателя (банка) и судебного исполнителя по месту нахождения имущества, находящегося в залоге, организуется его реализация в соответствии с установленными процессуальными нормами.
Начальная продажная цена заложенного имущества определяется решением суда. В остальных случаях начальная цена устанавливается по соглашению залогодержателя с залогодателем. Заложенное имущество продается лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. Причем, если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, недостаточна для покрытия требований залогодержателя, последний вправе при отсутствии иного указания в законе или договоре получить недостающую сумму из другого имущества. Эти требования удовлетворяются в общем порядке. Если после удовлетворения требований кредитора-залогодержателя в полном объеме еще остаются средства — сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, то они передаются залогодателю-должнику.