Смекни!
smekni.com

Сущность финансового результата деятельности фирмы (стр. 7 из 13)

Проведем расчет показателей на основе выбранного алгоритма анализа финансовых результатов на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Для этого представим баланс анализируемого предприятия в укрупненном виде (таблица 2.1):

Таблица 2.1

Аналитический баланс ООО «Сфера» (тыс. руб.)

Показатели На 01.01.2004г. На 01.01.2005г. На 01.01.2006г.
Тыс.руб. % к валюте баланса Тыс.руб. % к валюте баланса Тыс.руб. % к валюте баланса
Внеоборотные активы 412 15,25 313 13,50 232 11,10
Оборотные активы 2289 84,75 2005 86,50 1859 88,90
в том числе:
Производств. запасы 629 23,28 820 35,37 476 22,76
Денежные средства 221 8,20 415 17,90 3 0,14
Краткосро- чные фин. вложения 401 14,85 0 0 0 0
Дебиторская задолженность 1038 38,43 770 33,21 1065 50,93
БАЛАНС 2701 100 2318 100 2091 100
Собственный капитал 977 36,17 750 32,35 864 41,31
Заемные средства 1723 0,85 1566 67,55 1225 58,58
в том числе:
Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0
Краткосрочные обязательства 1650 61,00 1566 67,55 1225 58,58
Расчеты с кредиторами 73 2,70 0 0 0 0
БАЛАНС 2701 100 2318 100 2091 100

Как видно из данного баланса за анализируемый период активы предприятия имели тенденцию к снижению, однако имущественная масса состоит в основном из оборотных активов, а стоимость внеоборотных активов даже снизилась. Прирост оборонных активов был связан с увеличением производственных запасов и дебиторской задолженности.

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств был связан с увеличением заемных средств в 2004 году. Кредиторская задолженность в 2006 году снижается на 425 тыс. руб. по равнению с 2004 годом.

Таблица 2.2

Использование чистой прибыли за 2004-2006 год (тыс. руб.)

Показатели 2004 год 2005 год 2006 год
сумма % сумма % сумма %
Чистая прибыль -297 100 - - 168 100
В том числе направлено
В резервный фонд - - - - 16 9,52
В фонд накопления - - - - 20 11,9
В фонд потребления - - - - 95 56,54
В фонд соц.сферы - - - - 28 16,60
Благотворительные цели - - - - 9 5,35

Таблица 2.3

Формирование прибыли на предприятии на основе «Отчета о прибылях и убытках» (тыс. руб.)

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
Оборот-выручка от реализации (без НДС, акцизов и др.) (стр. 010) 9284 16697 19296
Себестоимость реализованной продукции, товаров, услуг (стр.020) 12448 17456 19350
Валовой доход от реализации продукции (стр. 029) 0 -759 -54
Расходы периода (стр. 030+стр.040) 0 0 0
Прибыль от продаж (стр.050) -3164 0 -54
Сальдо операционных и внереализационных доходов и расходов (стр. 090+стр.100+стр.120+стр.130) 3637 2070 1665
Прибыль до налогообложения (стр.140) 785 447 -416
Налог на прибыль (стр. 150) 0 0 62
Прибыль от обычной деятельности (стр.160) 0 0 0
Сальдо чрезвычайных доходов и расходов (стр.170+стр.180) 0 0 0
Чистая нераспределенная прибыль (стр. 190) 0 0 0

Таблица 2.4

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатели 2005 год 2006 год % к данным предыдущего года
1. Выручка (нетто) от реализации продукции (стр.010) 16697 19296 115,5
2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции (стр.020) 17456 19350 110,8
3. Валовая прибыль (доход) (стр.029) -759 -54 -
4. Расходы периода (коммерческие и управленческие) (стр.030+стр.040) - - -
5. Прибыль (убыток) от реализации (стр.050) - -54 -
6. Сальдо операционных расходов (стр.090+стр.100) 570 239 41,9
7. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности - - -
8. Сальдо внереализационных результатов (стр.120+стр.130) - -16 -

Продолжение таблицы 2.4

9. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения (стр.140) -189 169 -
10. Налог на прибыль (стр.140) -189 169 -
11. Прибыль остающаяся в распоряжении организации (стр.160) - - -
12. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) - 168 -

Таблица 2.5

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках (тыс. руб.)

Показатели 2005 год 2006 год Изменение (+,-)
Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения всего в % (стр.140) -189 169 +358
В том числе: -759 -54 +705
А) валовой доход (стр.029) - - -
Б) прибыль (убыток) от реализации (стр.050) - - -
В) прибыль от финансовых операций - - -
Г) от прочей реализации 0 -54 -54
Д) от финансово-хозяйственной деятельности - - -
Е) от внереализационных операций (стр.120+стр.130) 0 16 +16
Ж) налог на прибыль (стр.150) 0 62 +62
З) чистая прибыль (стр. 160) 0 168 +168
И) нераспределенная прибыль (стр.190) 0 168 +168

Рассчитаем коэффициенты рентабельности:

Таблица 2.6

Коэффициент рентабельности активов

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1.Чистая прибыль (тыс. руб.) 0 0 168
2. Средняя величина активов (тыс. руб.) 2719 2509,5 2204,5
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2) 0 0 7,62

Таблица 2.7

Коэффициент рентабельности собственного капитала

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1.Чистая прибыль (тыс. руб.) 0 0 168
2. Средняя сумма собственного капитала (тыс. руб.) 1229,5 863,5 807
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2) 0 0 20,8

Таблица 2.8

Коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1.Чистая прибыль (тыс. руб.) 0 0 168
2. Выручка от реализации (тыс. руб.) 9284 16697 19296
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2) 0 0 0,87

Таблица 2.9

Коэффициент рентабельности продаж по прибыли от реализации

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1.Прибыль от реализации (тыс. руб.) -54 0 -3164
2. Выручка от реализации (тыс. руб.) 9284 16697 19296
3. Коэффициент рентабельности (п1/п2) -0,58 0 -16,39

Таблица 2.10

Коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1. Выручка от реализации 9284 16697 19296
2. Себестоимость 12448 17456 19350
3. Коэффициент рентабельности (п1-п2)/п1 -34 -4,5 -0,27

Таблица 2.11

Коэффициент налогооблагаемой прибыли

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1. Сумма налогов за счет прибыли 0 0 62
2. Сумма балансовой прибыли -297 -189 -169
3.Коэффициент налогооблагаемой прибыли (п1/п2) 0 0 -36,68

Таблица 2.12

Коэффициент чистой прибыли

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1. Чистая прибыль 0 0 168
2. Валовая прибыль 0 -759 -54
3.Коэффициент чистой прибыли (п1/п2) 0 0 -311

Таблица 2.13

Коэффициент потребления прибыли

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год
1. Чистая прибыль на потребление 0 0 95
2. Полученная прибыль 0 0 168
3.Коэффициент потребления прибыли (п1/п2) 0 0 56,54

Рассчитав все предложенные показатели, составим сводную таблицу финансовых результатов ЖКХ №4:

Таблица 2.14

Показатель 2004 год 2005 год 2006 год Динамика
К-т рентабельности активов 0 0 7,62 +7,62
К-т рентабельности собственного капитала 0 0 20,8 +20,8
К-т рентабельности продаж по чистой прибыли 0 0 0,87 +0,87
К-т рентабельности продаж по прибыли от реализации -5,28 0 -16,39 -11,11
К-т рентабельности продаж по валовой прибыли -34 -4,5 -0,27 33,73
К-т налогооблагаемой прибыли 0 0 -36,68 -36,68
К-т чистой прибыли 0 0 -311 -311
К-т потребления прибыли 0 0 56,54 +56,54

Анализ финансовых результатов деятельности фирмы