| № п/п | Показатель | Капитальные вложения | |
| производственного назначения | непроизводственного назначения | ||
| 1 | Ассигнования из бюджета | - | - |
| 2 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 3150,2 | 18000 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 13729,8 | - |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 3120 | - |
| 5 | Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | - |
| 6 | Прочие источники | - | - |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | - | - |
| Итого: | 20000 | 18000 | |
Как и в случае с финансированием прироста оборотных средств, основным источником капитальных вложений служит прибыль предприятия, что доказывает достаток собственных средств у предприятия.
.
2.5 Составление баланса доходов и расходов предприятия.
Опираясь на данные предыдущих разделов составим баланс доходов и расходов (финансовый план) предприятия.
Таблица 9 – Финансовый план предприятия.
| Разделы и статьи баланса доходов и расходов | Код строки | План |
| I. Доходы поступления средств | ||
| Прибыль – всего в том числе | 001 | 59045,48 |
| от реализованной продукции | 002 | 57845,48 |
| от прочей реализации | 003 | 500 |
| доходы (расходы) от внереализационных операций (без налогов, относимых на финансовые результаты) | 004 | 700 |
| 005 | ||
| Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 006 | 3120 |
| Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 007 | 13729,8 |
| Средства на жилищное строительство, поступающие в порядке долевого участия | 008 | - |
| Прочие источники финансирования капитального строительства | 009 | - |
| Прирост устойчивых пассивов | 010 | 480 |
| Поступления по договорам на научно-исследовательские работы | 011 | 1400 |
| Поступления от родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях | 012 | 200 |
| Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения | 013 | - |
| В том числе: на производственное строительство | 014 | - |
| на непроизводственное строительство | 015 | - |
| 016 | ||
| 017 | ||
| 018 | ||
| 019 | ||
| Итого доходов и поступлений | 020 | 77975,28 |
| II. Расходы и отчисления средств | ||
| Капитальные вложения | 021 | 38000 |
| В том числе: на производственное строительство | 022 | 20000 |
| на непроизводственное строительство | 023 | 18000 |
| Прирост норматива оборотных средств | 024 | 3724,77 |
| Расходы на научно-исследовательские работы | 025 | 2300 |
| Расходы на содержание детских дошкольных учреждений | 026 | 400 |
| Прочие расходы | 027 | - |
| Нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 028 | 20481,41 |
| Убытки | 029 | - |
| Итого расходов и отчислений | 030 | 64906,18 |
| Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-) | 031 | 13069,1 |
| III. Платежи в бюджет | ||
| Налог на прибыль | 032 | 11369,1 |
| Налог на имущество | 033 | 1700 |
| Прочие налоги и платежи | 034 | - |
| Итого платежей в бюджет | 035 | 13069,1 |
| IV. Ассигнования из бюджета | ||
| 036 | ||
| 037 | ||
| 038 | ||
| 039 | ||
| Итого ассигнований из бюджета | 040 | - |
| Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-) | 041 | 13069,1 |
| Всего доходов, поступлений и ассигнований из бюджета (стр. 020 + стр. 040) | 042 | 77975,28 |
| Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет (стр. 030 + стр. 035) | 043 | 77975,28 |
После составления финансового плана предприятия составим шахматную ведомость доходов и расходов (Приложение 1). Где отразим целевое использование полученных доходов.
Опираясь на данные финансового плана, мы можем сделать сведущие выводы:
· Основным источником доходов предприятия является прибыль от реализации продукции (57845,48тыс. руб.). Все остальные доходы имеют незначительную по сравнению с данной прибылью величину.
· В части расходов, кроме себестоимости продукции основными являются расходы на капитальные вложения (38000 тыс. руб.).
· Основными источниками финансирования капитальных вложений является чистая прибыль и амортизационные отчисления на капитальные вложения.
· В рассматриваемом периоде предприятие планирует обходиться собственными финансовыми ресурсами, т.е. без взаимодействия с кредитной системой и бюджетом.
· Платежи в бюджет в планируемом периоде составят 13069,1 тыс. руб.
· Как отмечалось ранее, что в структуре источников основным выступает прибыль от реализации продукции. Поэтому от того насколько успешно сработает предприятие в планируемом периоде будет зависеть реализация многих программ: в сфере капитального строительства и НИОКР, социальных программ. Другими словами существует очень сильная зависимость от одного источника финансирования. Было бы логичней для некоторых программ (например для капитального строительства) привлекать больше заемных средств (кредит в банке), так как от чрезмерного использования собственных средств снижается эффективность деятельности предприятия.
3 Рекомендации по совершенствованию управления в сфере финансового планирования на предприятии
При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения.
Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.
Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.
В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.
На предприятии необходимо проводить планирование использования как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.
По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.
Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.
Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.
Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование статей, не влияющих на деятельность ПСБ. Это фонд потребления, резервный фонд и пр.
После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация во всех подразделениях, т.е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.
Чем тщательнее разработаны все разделы плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг.
На практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.
С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приведут к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.
Чтобы не допустить этого нежелательного явления необходимо тщательнее анализировать такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления, себестоимость.
После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.