п.2.2. = Товарная продукция в отпускных ценах* п. 2.1./90=24000*7/90= 1867;
п.2.3. = Производственная себестоимость* п. 2.1./90= 1112;
п.7. из табл.8 – 576;
п.12 = п.12.1+ 12.2+12.3= 200+730+290= 1220.
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр. | Показатель | Сумма тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
1.1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500.00 |
1.2. | б) по производственной себестоимости | 1950.00 |
1.3. | в) прибыль | 550.00 |
2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
2.1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88000.00 |
2.2. | б) по полной себестоимости | 62462.00 |
2.3. | в) прибыль | 25538.00 |
3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
3.1. | а) в днях запасах | 7 |
3.2. | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1867.00 |
3.3. | в) по производственной себестоимости | 1112.00 |
3.4. | г) прибыль | 755.00 |
4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
4.1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88633.00 |
4.2. | б) по полной себестоимости | 63300.00 |
4.3. | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 25333.00 |
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
№ стр. | Показатель | смета I |
1 | 2 | 3 |
1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100.00 |
1.1. | Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500.00 |
2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120.00 |
3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9.41 |
4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710.00 |
5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Таблица 7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр. | Показатель | Вариант сметы |
1 | 2 | 3 |
1 | Изменение расходов будущих периодов | 20.00 |
2 | Прирост устойчивых пассивов | 230.00 |
3 | Норматив на начало года: | |
3.1. | Производственные запасы | 3935.00 |
3.2. | Незавершенное производство | 236.00 |
3.3. | Расходы будущих периодов | 15.00 |
3.4. | Готовая продукция | 501.00 |
4 | Нормы запаса в днях: | |
4.1. | Производственные запасы | 45 |
4.2. | Незавершенное производство | 4 |
4.3. | Готовые изделия | 7 |
Таблица 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
1 | Ассигнования из бюджета | |||
2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750.00 | 2250.00 | |
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1981.00 | ||
4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329.00 | ||
5 | Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 710.00 | ||
6 | Прочие источники | |||
7 | Долгосрочный кредит банка | 3040.00 | 160.00 | 3200.00 |
8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100.00 | 3120.00 | |
9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) | 547.00 | 29.00 | 576.00 |
п.4 Плановые накопления по смете на СМР= объем строительно-монтажных работ, выполняемых хоз. способом *норму планов. накоплений = 3500*9,41%= 329;
п.7 Долгосрочный кредит = кап. затраты производ. назначения – прибыль на кап. вложения – амортизация – планов. отчисления по смете на СМР = 8100 – 2750 – 1981- 329 = 3040;
Долгосрочный кредит = кап. затраты непроизвод. назначения – прибыль – поступления средств на жилищн. строительство = 3120 – 2250 – 710 = 160;
п.9 находим 18% от величины долгосрочного кредита:
- 3040*18% = 547;
- 160*18% = 29.
Таблица 9
Данные к распределению прибыли
№ стр. | Показатель | Вариант сметы 1.2. |
1 | 2 | 3 |
1 | Отчисления в резервный фонд | 3000.00 |
2 | Реконструкция цеха | 2750.00 |
3 | Строительство жилого дома | 2250.00 |
4 | Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе: | 3020.00 |
4.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120.00 |
4.2. | б) удешевление питания в столовой | 1000.00 |
4.3. | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900.00 |
5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980.00 |
6 | Погашение долгосрочных кредитов** | 3200.00 |
** Самостоятельно принять решение по данному показателю
Таблица 10
Расчет потребности в оборотных средствах
№ стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс.руб. | Затраты IV., тыс.руб., всего | Затраты IV., тыс.руб./день | Нормы запасов в днях | Норматив на конец года, тыс.руб. | Прирост (+), снижение (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Производственные запасы | 3935.00 | 8250.00 | 92 | 45 | 4140 | 205 |
2 | Незавершенное производство | 236.00 | 14405.00 | 160 | 4 | 640 | 404 |
3 | Расходы будущих периодов | 15.00 | х | х | х | 35 | 20 |
4 | Готовые изделия | 501.00 | 14299.00 | 159.00 | 7 | 1113 | 612 |
5 | Итого | 4687.00 | х | х | х | 5928 | 1241 |
Источники прироста | |||||||
6 | Устойчивые пассивы | 230.00 | |||||
7 | Прибыль | 1011.00 |
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр. | Показатель | Вариант сметы тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50.00 |
2 | Средства целевого финансирования | 100.00 |
3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730.00 |
4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200.00 |
5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 200.00 |
Таблица 12
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 88633.00 |
2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 63300.00 |
3 | Прибыль (убыток) от продажи | 25333.00 |
2. Операционные расходы и доходы | ||
4 | Проценты к получению | 940.00 |
5 | Проценты к уплате | 70.00 |
6 | Прочие операционные доходы | 7600.00 |
7 | Прочие операционные расходы | 5340.00 |
8 | Доходы от участия в других организациях | 866.00 |
Итого | 3996.00 | |
3. Прочие доходы и расходы | ||
9 | Прочие доходы | 10960.00 |
10 | Прочие расходы - всего, в том числе: | 12024.00 |
10.1. | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
10.2. | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
10.3. | в) содержание пансионата | 290 |
10.4. | г) расходы на проведение НИОКР | 200 |
10.5. | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1504 |
10.6. | е) прочие расходы | 9100 |
Итого | -1064.00 | |
11 | Прибыль (убыток) планируемого года | 28265.00 |
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
№ стр. | Показатель | Сумма тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Прибыль - всего, в том числе: | 28265.00 |
1.1. | Прибыль, облагаемая по ставке 9% | 866.00 |
1.2. | прибыль, облагаемая по ставке 20% | 27399.00 |
2 | Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе: | 5480.00 |
2.1. | в федеральный бюджет - 2% | 548.00 |
2.2. | в бюджет субъекта Федерации - 18% | 4932.00 |
2.3. | в местный бюджет | |
3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 173.00 |
3.1. | в федеральный бюджет | 17.00 |
3.2. | в бюджет субъекта Федерации | 156.00 |
3.3. | в местный бюджет | |
4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 565.00 |
5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации | 5088.00 |
6 | Общая сумма налога в местный бюджет | |
7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) | 5653.00 |
8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) | 22612.00 |
Расчет налога на прибыль производится согласно Статьи 284 НК РФ: