Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование в некоммерческих организациях на примере ГАОУ СПО РТ Нефтекамский музыкальный (стр. 11 из 20)

Таблица 2.6 - Уплотненные балансы за период с 2006 по 2009 гг, (тыс. руб.)

Показатели Код стр. 2006 г 2007 г 2008 г 2009 г
1 2 3 4 5 6
АКТИВ
1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения
Основные средства 0010 10228,10 10238,02 19870,80 20134,56
Нематериальные активы 0030 0 0 0 0
2. Материальные запасы
Материалы и продукты питания 0070 118,48 130,57 114,32 172,92
3. Малоценные предметы
Малоценные предметы на складе и в эксплуатации 0080 289,14 294,72 337,53 449,75
Белье, постельные принадлежности 0090 34,79 32,96 46,05 46,34
4. Готовая продукция
5. Средства учреждений
Средства на расходы учреждений 0150 0,22 3,78 4,92 16,85
Средства, полученные от предпринимательской деятельности 0180 38,51 64,30 198,40 256,01
Касса 0220 0,16 0, 19 0, 19 0,28
Прочие средства 0230 1,87 3,30 7,80 4,80
6. Расчеты
Расчеты с подотчетными лицами 0290 0,45 1,80 1,81
Расчеты по недостачам 0300 2,92 2,92 2,92 2,92
Расчеты по платежам в бюджет 0330 1,88 0,00 0,63 0,00
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 0350 65,61 25,75 85,56 21,04
Расчеты с ФСС 0390 0,00 0,76 0,00 1,12
7. Расходы
Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия 0430 2,81 502,68 486,31 285,96
8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги
9. Доходы (прибыли, убытки)
Доходы будущих периодов 0540 0,00 0,00 0,00 0,00
Убытки 0550 379,93 0,00 0,00 0,00
Баланс 11164,41 11307,27 21157,25 21394,36
ПАССИВ
1. Финансирование из бюджета
2. Фонды и средства целевого назначения
Фонд в основных средствах 0690 7016,44 6945,30 13147,58 13233,66
Фонд в МБП 0710 323,93 327,67 383,58 496,09
Целевые средства на содержание учреждения 0720 0,00 0,00 0,00 33,05
Износ основных средств 0760 3211,65 3292,71 6723,23 6900,90
3. Расчеты
Расчеты с подотчетными лицами 0800 7,03 9,36 1,08 0,03
Расчеты по платежам в бюджет 0820 0,34 12,05 10,61 10,32
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 0860 483,85 477,48 514,37 266,15
Расчеты по оплате труда 0870 1,72 78,74 88,16 114,84
Расчеты со стипендиатами 0880 10,29 13,78 8,54 17,50
Расчеты с ФСС 0930 0,00 1,46 2,34 0,63
Расчеты с ФОМС 0940 0.00 4,49 4,81 4,72
Расчеты с ПФ 0960 0,00 35,26 37,37 34,50
4. Доходы, прибыли (убытки)
Доходы будущих периодов 0980 108,40 107,80 234,34 280,27
5. Финансирование капитального строительства 570,8 316,8
Баланс 11164,41 11307,27 21157,25 21394,36

Валюта баланса увеличилась с 21 157,2 тыс. руб. до 21 394,4 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с предыдущим периодом, или на 1,1%. Увеличение валюты баланса, как правило, заслуживает положительной оценки и свидетельствует о росте "производственных" возможностей учреждения. Однако, если учесть фактор инфляции, то изменение валюты баланса оказывается не в положительную сторону. На основании данных, представленных в таблице 2.6, проведем горизонтальный, а также вертикальный анализ полученного уплотненного баланса.

Цель данного метода анализа - выявить изменения балансовых показателей за отчетный период путем сопоставления данных на конец периода с началом периода и определить динамику - рассчитать процент роста или снижения отдельных показателей баланса.

Рассмотрим аналитическую таблицу 2.7

Таблица 2.7 - Горизонтальный анализ балансов за период с 2006 по 2009 гг., (тыс. руб.)

Показатели Код стр. 2007 г к 2006 г. 2008 г к 2007 г. 2009 г к 2008 г.
в сумме в% в сумме в% в сумме в%
1 2 3 4 5 6 7 8
АКТИВ
1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения
Основные средства 0010 + 9,92 100,10 + 9632,78 194,09 + 263,76 101,33
Нематериальные активы 0030 0
2. Материальные запасы
Материалы и продукты питания 0070 + 12,09 110, 20 - 16,25 87,56 + 58,60 151,26
3. Малоценные предметы
МБП на складе и в эксплуатации 0080 + 5,58 101,93 + 42,81 114,53 + 112,22 133,25
Белье, постельные принадлежности 0090 - 1,83 94,74 + 13,09 139,72 + 0,29 100,63
4. Готовая продукция
5. Средства учреждений
Средства на расходы учреждений 0150 + 3,56 1718,18 + 1,14 130,16 + 11,93 342,48
Средства, полученные от предпринимательской деятельности 0180 + 25,79 166,97 + 134,10 308,55 + 57,61 129,04
Касса 0220 + 0,03 118,75 0 100 + 0,09 147,37
Прочие средства 0230 + 1,43 176,47 + 4,5 236,36 - 3,00 61,54
6. Расчеты
Расчеты с подотчетными лицами 0290 + 0,45 + 1,35 400 + 0,01 100,56
Расчеты по недостачам 0300 0 0 0
Расчеты по платежам в бюджет 0330 0 0 0
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 0350 - 39,86 39,25 + 59,81 332,27 - 64,52 24,59
Расчеты с ФСС 0390 + 0,76 - 0,76 0 + 1,12
7. Расходы
Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия 0430 + 499,87 17888,97 - 16,37 96,74 - 200,35 58,80
8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги
9. Доходы (прибыли, убытки)
Доходы будущих периодов 0540 0 0 0
Убытки 0550 - 379,93 0 0 0
Баланс + 142,86 101,28 + 9849,98 187,11 + 237,11 101,12
ПАССИВ
1. Финансирование из бюджета
2. Фонды и средства целевого назначения
Фонд в основных средствах 0690 -71,14 99,00 + 6202,28 189,30 + 86,08 100,66
Фонд в МБП 0710 + 3,74 101,16 + 55,91 117,06 + 112,51 129,33
Целевые средства на содержание учреждения 0720 0 0 + 33,05
Износ основных средств 0760 + 81,06 102,52 + 3430,52 204, 19 + 177,67 102,64
3. Расчеты
Расчеты с подотчетными лицами 0800 + 2,33 133,14 - 8,28 11,54 - 1,05 2,78
Расчеты по платежам в бюджет 0820 + 11,71 3544,12 - 1,44 88,05 - 0,29 97,27
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 0860 - 6,37 98,68 + 36,89 107,73 - 248,22 51,74
Расчеты по оплате труда 0870 + 77,02 4577,91 + 9,42 111,96 + 26,68 130,26
Расчеты со стипендиатами 0880 + 3,49 133,92 - 5,24 61,97 + 8,96 204,92
Расчеты с ФСС 0930 + 1,46 + 0,88 160,27 - 1,71 26,92
Расчеты с ФОМС 0940 + 4,49 + 0,32 107,13 - 0,09 98,13
Расчеты с ПФ 0960 + 35,26 + 2,11 105,98 - 2,87 92,32
4. Доходы, прибыли (убытки)
Доходы будущих периодов 0980 - 0,6 99,45 + 126,54 217,38 + 45,93 119,60
5. Финансирование капитального строительства
Баланс + 142,86 101,28 + 9849,98 187,11 + 237,11 101,12

Согласно горизонтальному анализу балансов валюта баланса ежегодно увеличилась и составила на конец года 21 394 400 руб.

Однако, при этом внеоборотные активы увеличились в 2009 году по сравнению с аналогичным периодом 2008 года на 1,3%, а оборотные активы уменьшились на 2.1%.

Основные средства (основные фонды) увеличились по сравнению с 2008 годом на 1,3%.

Для общей оценки финансового состояния учреждения составим таблицу вертикального анализа балансов, представленного в таблице 2.8

Таблица 2.8 - Вертикальный анализ балансов за период с 2006 по 2009 гг.,%

Показатели Код стр. Структура 2006 г. Структура 2007 г. Отклонение,% Структура 2008г. Отклонение,% Структура 2009г. Отклонение,%
АКТИВ
1. Основные средства и другие долгосрочные финансовые вложения
Основные средства 0010 91,61 90,54 - 1,07 93,92 + 3,38 94,11 + 0, 19
Нематериальные активы 0030 0 0 0 0 0 0 0
2. Материальные запасы
Материалы и продукты питания 0070 1,06 1,16 + 0,1 0,54 - 0,62 0,81 + 0,27
3. Малоценные предметы
МБП на складе и в эксплуатации 0080 2,59 2,61 + 0,02 1,60 - 1,01 2,10 + 0,5
Белье, постельные принадлежности 0090 0,31 0,29 - 0,02 0,22 - 0,07 0,22 0
4. Готовая продукция
5. Средства учреждений
Средства на расходы учреждений 0150 0,002 0,033 + 0,031 0,023 - 0,01 0,078 + 0,056
Средства, полученные от предпринимательской деятельности 0180 0,35 0,57 + 0,22 0,94 + 0,37 1, 20 + 0,26
Касса 0220 0,001 0,002 + 0,001 0,001 - 0,001 0,001 0
Прочие средства 0230 0,02 0,03 + 0,01 0,04 + 0,01 0,02 - 0,02
6. Расчеты
Расчеты с подотчетными лицами 0290 0 0,004 + 0,004 0,009 + 0,005 0,008 - 0,001
Расчеты по недостачам 0300 0,03 0,03 0 0,01 - 0,02 0,01 0
Расчеты по платежам в бюджет 0330 0,02 0 - 0,02 0,003 + 0,003 0 - 0,003
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 0350 0,59 - 0,36 0,4 + 0,17 0,10 - 0,3
Расчеты с ФСС 0390 0 0,007 + 0,007 0 - 0,007 0,005 + 0,005
7. Расходы
Расходы на содержание учреждения и другие мероприятия 0430 0,03 4,45 + 4,42 2,30 -2,15 1,34 - 0,96
8. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы, услуги
9. Доходы (прибыли, убытки)
Доходы будущих периодов 0540 0 0 0 0 0 0 0
Убытки 0550 3,40 0 - 3,40 0 0 0 0
Баланс 100 100 100 100
ПАССИВ
1. Финансирование из бюджета
2. Фонды и средства целевого назначения
Фонд в основных средствах 0690 62,85 61,42 - 1,43 62,14 + 0,72 61,86 - 0,28
Фонд в МБП 0710 2,90 2,90 0 1,81 - 1,09 2,32 + 0,51
Целевые средства на содержание учреждения 0720 0 0 0 0 0 0,16 + 0,16
Износ основных средств 0760 28,77 29,12 + 0,35 31,78 + 2,66 32,26 + 0,48
3. Расчеты
Расчеты с подотчетными лицами 0800 0,06 0,08 + 0,02 0,01 - 0,07 0 + 0,01
Расчеты по платежам в бюджет 0820 0,003 0,11 + 0,107 0,05 - 0,06 0,05 -
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 0860 4,33 4,22 - 0,11 2,43 - 1,79 1,24 - 1, 19
Расчеты по оплате труда 0870 0,02 0,70 + 0,68 0,42 - 0,28 0,53 + 0,11
Расчеты со стипендиатами 0880 0,09 0,12 + 0,03 0,04 - 0,08 0,08 + 0,04
Расчеты с ФСС 0930 0 0,01 + 0,01 0,01 0 0 + 0,01
Расчеты с ФОМС 0940 0 0,04 + 0,04 0,02 + 0,02 0,02 0
Расчеты с ПФ 0960 0 0,31 + 0,31 0,18 - 0,13 0,16 - 0,02
4. Доходы, прибыли (убытки)
Доходы будущих периодов 0980 0,97 0,95 - 0,02 1,11 + 0,16 1,314 + 0, 20
5. Финансирование капитального строительства
Баланс 100 100 100 100

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике средств в относительных показателях.