расчетом потребности в средствах, проводимых органом управления образованием соответствующего уровня. Условием проведения такого расчета является наличие необходимой статистической информации о сети подведомственных образовательных учреждений и необходимой методической базы.
Данный подход отличается большей оперативностью, возможностью проведения расчетов "в любой момент" при выдаче исходных финансовых показателей, единым подходом к совокупности образовательных учреждений и, как результат, меньшей индивидуализацией расчетов.
Государственное автономное образовательное учреждение среднего профессионального образования Республики Татарстан "Нефтекамский музыкальный колледж имени Салиха Сайдашева" осуществляет финансово-хозяйственную деятельность по смете расходов и уточненному бюджету, утвержденному Министерством культуры Республики Татарстан.
В смете и уточненном бюджете отражается утвержденный для финансирования колледж в начале отчетного периода объем бюджетных денежных средств. По окончании отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (форма №2) и баланс исполнения сметы доходов и расходов (форма №1).
Внебюджетные средства учитываются в уточненной смете доходов и расходов от предпринимательской и прочей, приносящей доход, деятельности на текущий период, которая согласовывается также с Министерством культуры Республики Татарстан.
По истечению отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам имеющий форму №4 и баланс исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма 1.1)
Рассмотрим динамику утвержденных для финансирования музыкального колледжа бюджетных средств за период с 2007 по 2009 год, которые отражены в таблице 2.1
Таблица 2.1 - Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2007 по 2009 гг, (тыс. руб)
Экономическая классификация расходов | 2007год | 2008год | Темп роста% | 2008год | 2009год | Темп роста% | |
Наименование статьи расходов | Код статьи | ||||||
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ | 100 000 | ||||||
Оплата труда | 100 100 | 6649,0 | 11002,0 | 165,47 | 11002,0 | 11830,0 | 107,53 |
оплата труда внештатных сотрудников | 110 140 | 6649,0 | 11002,0 | 165,47 | 11002,0 | 11830,0 | 107,53 |
Начисления на оплату труда | 110 200 | 2380,0 | 3939,0 | 165,50 | 3939,0 | 4240,0 | 107,64 |
Приобретение предметов снабжения | 110 300 | 5785,0 | 6026,0 | 104,17 | 6026,0 | 7080,0 | 117,49 |
медикаменты | 110 310 | 20,0 | 30,0 | 150,00 | 30,0 | 30,0 | 100,00 |
мягкий инвентарь и обмундирование | 110 320 | 904,0 | 310,0 | 34,29 | 310.0 | 670,0 | 216,13 |
продукты питания | 110 330 | 4541,0 | 5346,0 | 117,73 | 5346,0 | 6130,0 | 114,67 |
оплата ГСМ | 110 340 | 180,0 | 200,0 | 111,11 | 200,0 | 110,0 | 55,00 |
прочие расходные материалы | 110 350 | 140,0 | 140,0 | 100,00 | 140,0 | 140,0 | 100,00 |
Командировки и служебные разъезды | 110 400 | 60,0 | 80,0 | 133,33 | 80,0 | 70,0 | 87,50 |
Транспортные услуги | 110 500 | 50,0 | 90,0 | 180,00 | 90,0 | 50,0 | 55,56 |
Оплата услуг связи | 110 600 | 70,0 | 80,0 | 114,29 | 80,0 | 80,0 | 100,00 |
Оплата коммунальных услуг | 110 700 | 12587,0 | 11412,0 | 90,67 | 11412,0 | 14300,0 | 125,31 |
оплата содержания помещений | 110 710 | 573,0 | 594,0 | 103,66 | 594,0 | 440,0 | 74,07 |
оплата потребления тепловой энергии | 110 720 | 6333,0 | 7077,0 | 111,75 | 7077,0 | 8840,0 | 124,91 |
оплата потребления электрической энергии | 110 730 | 1585,0 | 1909,0 | 120,44 | 1909,0 | 3480,0 | 182,29 |
оплата водоснабжения помещений | 110 740 | 3996,0 | 1732,0 | 43,34 | 1732,0 | 1540,0 | 88,91 |
прочие коммунальные услуги | 110 770 | 100,0 | 100,0 | 100,00 | 100,0 | 0,00 | 0,00 |
Прочие текущие расходы на закупку товара | 111 000 | 360,0 | 380,0 | 105,56 | 380,0 | 340,0 | 89,47 |
Трансферты населению | 130 300 | 1531,0 | 1768,0 | 115,48 | 1768,0 | 1450,0 | 82,01 |
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования | 240 100 | 2000,0 | 500,0 | 25,00 | 500,0 | 290,0 | 58,00 |
Капитальный ремонт | 240 300 | 1500,0 | 900,0 | 60,00 | 900,0 | 560,0 | 62,22 |
ИТОГО РАСХОДОВ | 800 000 | 32972,0 | 39177,0 | 118,82 | 39177,0 | 40290,0 | 102,84 |
Как видно из таблицы 2.1 объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2008 год, почти на 18,8% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию музыкального колледжа в 2007 году, а объем, утвержденный на 2009 год - почти на 2,8%, что наглядно видно из рисунка 2.1
Рисунок 2.1 - Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2007 по 2009 гг. (тыс. руб)
Существенный рост объема финансирования в 2008 году вызван увеличением объема финансирования следующих статей:
оплата труда - на 65,5%;
начисления на оплату труда - на 65,5%;
транспортные услуги - на 80%;
оплата потребленной электроэнергии - на 20,4%.
В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился объем утвержденного финансирования по следующим позициям:
приобретение предметов снабжения - на 17,5%;
оплата коммунальных услуг - на 25%, за счет роста финансирования на оплату потребления электроэнергии - на 82.3%;
оплата труда - на 7.5%.
Из рисунка 2.2 можно выделить следующие наиболее финансируемые статьи:
оплата коммунальных услуг;
оплата труда;
приобретение предметов снабжения;
начисления на оплату труда;
оплата потребленной электроэнергии.
Рисунок 2.2 - Объем утвержденных для финансирования бюджетных средств по отдельным экономическим статьям за 2007-2009 гг. (тыс. руб)
В то же самое время исходя из данных таблицы 2.1 можно заметить, что объем финансирования на ниже перечисленные позиции сократился:
транспортные услуги;
оплата содержания помещений;
трансферты населению;
приобретение оборудования.
Из года в год сокращается финансирование расходов на капитальный ремонт.
В целом объем утвержденного финансирования имеет тенденцию роста если общий объем финансирования, утвержденный на 2008 год, почти на 19% превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию музыкального колледжа в 2007 году, а объем, утвержденный на 2009 год - почти на 3%
Для того, чтобы определить в каком объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы, рассмотрим еще одну сводную таблицу на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов и баланса сметы доходов и расходов. Рассмотрим данные, представленные в таблице 2.2
Таблица 2.2 - Динамика объема финансирования за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг. (тыс. руб)
Экономическая классификация расходов | 2007 г. | % от сметы | 2008 г. | % от сметы | 2009 г. | % от сметы | |
Наименование статьи расходов | Код статьи | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ | 100 000 | ||||||
Оплата труда | 100 100 | 6421,5 | 96,6 | 11001,0 | 99,9 | 11830,0 | 100 |
оплата труда внештатных сотрудников | 110 140 | 6421,5 | 96,6 | 11001,0 | 99,9 | 11830,0 | 100 |
Начисления на оплату труда | 110 200 | 2186,0 | 91,9 | 3899,0 | 99,0 | 4240,0 | 100 |
Приобретение предметов снабжения | 110 300 | 2796,0 | 48,3 | 2086,0 | 34,6 | 5100,0 | 72 |
Медикаменты | 110 310 | 20,0 | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
мягкий инвентарь и обмундирование | 110 320 | 536,0 | 59,2 | 188,0 | 60,7 | 473,0 | 70,6 |
продукты питания | 110 330 | 2240,0 | 49,3 | 1847,0 | 34,6 | 4459,0 | 72,7 |
оплата ГСМ | 110 340 | 0 | 0 | 30 | 15 | 0 | 0 |
прочие расходные материалы | 110 350 | 0 | 0 | 21,0 | 15 | 168,0 | 120 |
Командировки и служебные разъезды | 110 400 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Транспортные услуги | 110 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Оплата услуг связи | 110 600 | 40,0 | 57,1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Оплата коммунальных услуг | 110 700 | 9377,0 | 74,5 | 11873,0 | 104 | 11235,0 | 78,6 |
оплата содержания помещений | 110 710 | 163,0 | 28,4 | 0 | 0 | 425,0 | 96,6 |
оплата потребления тепловой энергии | 110 720 | 6295,0 | 99,4 | 6760,0 | 95,5 | 8262,0 | 93,5 |
оплата потребления электрической энергии | 110 730 | 1369,0 | 86,4 | 2364,0 | 124 | 1946,0 | 55,9 |
оплата водоснабжения помещений | 110 740 | 1550,0 | 38,8 | 2749,0 | 158,7 | 6020,0 | 39,1 |
прочие коммунальные услуги | 110 770 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Прочие текущие расходы на закупку товара | 111 000 | 26,0 | 7,2 | 0 | 0 | 5 | 14,7 |
Трансферты населению | 130 300 | 478,0 | 31,2 | 502,0 | 28,4 | 1783,0 | 123,0 |
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования | 240 100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 67,0 | 231,0 |
Капитальный ремонт | 240 300 | 855,0 | 57 | 0 | 0 | 500,0 | 89,3 |
ИТОГО РАСХОДОВ | 800 000 | 22180,0 | 67,3 | 29361,0 | 74,9 | 35408,0 | 87,9 |
Как показывают данные таблицы 2.2 ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2007 году профинансировано было лишь 67,3% от утвержденной сметы, то в 2009 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9%, что на 20,6% выше, чем в 2007 году и на 13% выше, чем в 2008 году. Имеется общая тенденция роста объема финансирования в течении трех лет, что наглядно видно из рисунка 2.3