Смекни!
smekni.com

Затраты на производство и реализацию продукции 3 (стр. 9 из 10)

Устойчивые пассивы +280
Прибыль -501

5.Расчет потребности предприятий в оборотных средствах будем рассчитывать в таблице 10. Для этого заполним сначала нормы запасов для каждой из статей затрат, данные возьмем из предыдущих таблиц. Норматив на конец года найдем с помощью умножения затрат IV квартала на норму запасов.

Прирост (+) или снижение (-) найдем с помощью вычета из норматива на конец года норматив на начало года.

Устойчивые пассивы найдем в таблице 8 пункт 2. Прибыль вычислим исходя из определения прибыли.

6. Составим проект отчета о прибылях и убытках. Расчеты будем вести в таблице 12, на основе данных таблицы 4,5.

Таблица 11

Данные к распределению прибыли

№ п/п Показатель Смета 2
1 Отчисления в резервных фонд 7000
2 Реконструкция цеха 8900
3 Строительство жилого дома 4000
4 Отчисления в фонд потребления -всего, 7980
в том числе:
5 а) на выплату материальной помощи работникам предприятий 4980
6 б) удешевление питания в столовой 1500
7 в) на выплату дополнительного вознаграждения 1500
13 Налоги, выплачиваемые из прибыли 1200
14 налоги на прибыль 9392
15 Налог на прочие доходы, 6% 352

Таблица 12

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п Показатель Смета 2
1 2 3
1 Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях 60
2 Средства целевого финансирования 210
3 Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений 730
4 Средства заказчиков по договорам НИОКР 200
5 Собственные средства, направляемые на НИОКР 1000

Таблица 13Проект отчета о доходах и расходах

№ стр. Показатель Сумма, тыс.руб.
1 2 3
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1 Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: 81649
2 Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году 38935
3 Прибыль (убыток) от продажа 42714
II. Операционные доходы и расходы
4 Проценты к получению 2860
5 Проценты к уплате 120
6 Доходы от участия в других организациях 3001
7 Прочие операционные доходы 8200
8 Прочие операционные расходы 4900
III. Внереализационные доходы и расходы
9 Внереализационные доходы 18321
10 Внереализованные расходы – всего, 17559
в том числе: 12460
11 а) содержание учреждений здравоохранения 800
12 б) содержание детских дошкольных учреждений 730
13 в) содержание пансионата 290
14 г) расходы на проведение НИОКР 1000
15 д) налоги, относимые на финансовые результаты 2279
16 Прибыль (убыток) планируемого года 53217
17 Чистая прибыль 43825

Данные для доходов и расходов по обычным видам деятельности мы возьмем из таблицы 6. А данные для операционных доходов и расходов берем из таблицы 5. Внереализованные доходы и расходы тоже берем из таблицы 5. Прибыль (убыток) планируемого года найдем с помощью суммирования всех доходов и вычетом всех произведенных расходов.

Чистая прибыль — это та прибыль, которая складывается от продаж, операционных, внереализационных доходов и расходов, за вычетом всех уплаченных налогов прибыль.

7.Далее нам необходимо распределить прибыль планируемого года, это мы

будем делать в таблице 14.

Таблица 14 Распределение прибыли планируемого года

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Отчисления в резервный фонд 5000
2 Реконструкция цеха 8900
3 Строительство жилого дома 4000
4 Отчисления в фонд потребления -всего, 7980
в том числе:
5 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4980
6 б) удешевление питания в столовой 1500
7 в) на выплату вознаграждения по итогам года 1500
13 Налоги, выплачиваемые из прибыли 1200
14 Налог на прибыль 9392
15 Налог на прочие доходы 6% 352
16 Погашение долгосрочного кредита -
17 Выплата дивидентов -

Все данные этой таблице мы берем из таблицы 11,9, 13, 12.

8. Далее нам нужно заполнить шахматку. Данные берем со всех заполненных предыдущих таблиц.

9.Последним этапом станет расчет баланса доходов и расходов или финансовогоплана промышленного предприятия. Расчеты будем производить в таблице 16.

Таблица 16 Баланс доходов и расходов (финансовый план).

Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс.руб,
1 2 3
001 I. Поступления (приток денежных средств)
002 А. От текущей деятельности
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 81649
004 Прочие поступления:
005 средства целевого финансирования 210
006
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 60
007 Прирост устойчивых пассивов 280
008 Итого по разделу А 82199
009 Б. от инвестиционной деятельности.
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 11201
Прочие операционные доходы -
011 Доходы от внереализационных операций 18321
012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 664
013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1000
015 Итого по разделу Б 31386
i016 В. От финансовойдеятельности
017 Увеличение уставного капитала
018 Доходы от финансовых вложений 920
019 Увеличение задолженности, в том числе: 2860
020 получение новых займов, кредитов
021 выпуск облигаций 2860
022 Итого по разделу В 2860
023 Итого доходов 116445
024 II. Расходы (отток денежных средств)
025 А.По текущей деятельности
026 Затраты на производствореализованной продукции (безамортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость 26841
027 Платежи в бюджет – всего, 27592
в том числе:
налоги, включаемые всебестоимость продукции 6741
028 налог на прибыль 9392
029 налоги, уплачиваемые за счетприбыли, остающейся в распоряжении предприятия 1200
030 налоги, относимые на финансовые результаты 2279
032 выплаты из фонда потребления(материальная помощь и др.) 7980
033 Прирост собственных оборотных средств -501
034 Итого по разделу А 53932
035 Б. По инвестиционной деятельности
036 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, изних: 46304
037 вложения во внеоборотные активыпроизводственного назначения 16725
038 вложения во внеоборотные активынепроизводственного назначения 6000
039 затраты на проведение НИОКР 1000
040 платежи по лизинговым операциям
041 долгосрочные финансовые вложения
042 расходы по прочей реализации 5020
043 расходы по внереализационным операциям 15739
044 содержание объектов социальной сферы 1820
045 прочие расходы
046 Итого по разделу Б 46304
047 В. От финансовой деятельности
048 Погашение долгосрочных кредитов
049 Уплата процентов по долгосрочным кредитам
050 Краткосрочные финансовые вложения
051 Выплата дивидендов 3000
052 Отчисления в резервный фонд 7000
053 Прочие расходы
054 Итого по разделу В 10000
055 Итого расходов 110236
056 Превышение доходов над расходами (+) 6209
057 Превышение расходов над доходами(-)
058 Сальдо по текущей деятельности 28267
i 059 Сальдо по инвестиционной деятельности -14918
060 Сальдо по финансовой деятельности -7140

Баланс доходов и расходов заполняется на основе всех предыдущих расчетов, любой финансовый план состоит из двух главных частей – доходов и расходов и третьей — прибыль или убыток. Итог доходов находится суммированием всех статей данного раздела, так же собственно как и итог расходов. Главным является определение прибыли или убытка для промышленного предприятия, все расчеты мы проделываем в представленной выше таблице в строках 056 и 057. А также определяем сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности.