Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
2008 г о д. | ||||||
Расчёты с кредиторами | На начало года | На конец отчётного периода. | Изменение за отчётный период | |||
Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | % | |
1.С поставщиками и подрядчиками | 613 305 | 55,6 | 273 129 | 50,4 | -340 176 | 44,5 |
2.По оплате труда | 152 210 | 13,8 | 119 374 | 22 | -32 836 | 78,4 |
3.По социальному страхованию и обеспечению | 140 155 | 12,7 | 86 710 | 16 | -53 445 | 61,87 |
4. Задолженность перед бюджетом | 194 204 | 17,6 | 62 458 | 11,5 | -101 746 | 32,2 |
Итого кредиторская задолженность | 1 102 874 | 100 | 541 671 | 100 | -561 203 | 49,1 |
2009 г о д. | ||||||
Расчёты с кредиторами | На начало года | На конец отчётного периода. | Изменение за отчётный период | |||
Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Сумма, тыс. руб. | % | |
1.С поставщиками и подрядчиками | 273 129 | 50,4 | 1 240 734 | 64,7 | 967 605 | В 4,5 раза |
2.По оплате труда | 119 374 | 22 | 280 915 | 14,6 | 161 541 | 235 |
3.По социальному страхованию и обеспечению | 86 710 | 16 | 109 059 | 5,7 | 22 349 | 125,7 |
4. Задолженность перед бюджетом | 62 458 | 11,5 | 150 019 | 7,8 | 87 561 | 240 |
5.Авансы полученные | 134 116 | 7 | +134 116 | |||
6.Прочие кредиторы | 2 562 | 0,13 | +2 562 | |||
Итого кредиторская задолженность | 541 671 | 100 | 1 917 405 | 100 | 1 375 734 | 353,9 |
Приложение 7
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец года. (тыс. руб.)
Расчёты | Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Превышение задолженности | |||||
Дебиторской | Кредиторской | |||||||
2008 | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | 2009 | |
1.С покупателями или поставщиками за товары и услуги | 273 129 | 1 240 734 | 273 129 | 1 240 734 | ||||
2.По векселям | ||||||||
3. По авансам | 134 116 | 134 116 | ||||||
4. По отчислениям на социальные нужды | 86 710 | 109 059 | 86 710 | 109 059 | ||||
5. С бюджетом | 62 458 | 150 019 | 62 458 | 150 019 | ||||
6. По оплате труда | 119 374 | 280 915 | 1 119 374 | 280 915 | ||||
7. С прочими | 87 036 | 326 555 | 2 562 | 87 036 | 323 993 | |||
Итого | 87 036 | 326 555 | 541 671 | 1 917 405 | 454 635 | 1 590 850 |
Приложение 8
Определение типа финансового состояния предприятия ООО «Инвест-Строй» (тыс. руб.)
Показатели | 2008 | 2009 | ||
На начало года | На конец года | На начало Года | На конец Года | |
1.0бщая величина запасов и затрат (33) | 768 302 | 658 324 | 658 324 | 2 795 978 |
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) | -265 451 | 226 565 | 226 565 | 459 856 |
3.Функционирующий капитал (КФ) | -265 451 | 476 477 | 476 477 | 770 168 |
4.0бщая величина источников (ВИ) | -65 451 | 476 477 | 476 477 | 1 699 928 |
Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1.Излишек (+) или недостаток (-) СОС (Фс= СОС-ЗЗ) | -1 033 753 | -431 759 | -431 759 | -2 336 122 |
2.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников ( Фт=КФ-33) | -1 033 753 | -181 847 | -181 847 | -2 025 810 |
3.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-ЗЗ) | -833 753 | -181 847 | -181 847 | -1 096 050 |
Приложение 9
Анализ прибыли отчётного года ООО «Инвест-Строй»
Наименование показателя | Код | За отчётный | За предыдущий | Отклонения | |
стр. | Год | Год | + / - | % | |
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В). | 010 | 7 504 492 | 5 649 432 | +1 855 060 | 132,8 |
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С). | 020 | 6 396 664 | 4 341 500 | 2 055 164 | 147,3 |
3. Коммерческие расходы (КР). | 030 | 300 612 | 441 138 | -140 526 | 68,1 |
4. Управленческие расходы (УР). | 040 | 607 712 | 665 264 | -57 552 | 91,3 |
5.Прибыль ( убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр) | 050 | 199 504 | 201 530 | -2 026 | 99 |
6. Проценты к получению. | 060 | 7 966 | 7966 | ||
7.Проценты к уплате. | 070 | ||||
8.Доходы от участия в других организациях (ДрД). | 080 | ||||
9.Прочие операционные доходы (ПрД). | 090 | 150 170 | 20 689 | 129 481 | В 7,2 раз |
10.Прочие операционные расходы (ПрР). | 100 | 256 997 | 165 224 | 91 773 | 155,5 |
11.Прибыль ( убыток) от финансово- хозяйственной деятельности( стр. 050 + 060-070+080+090-100) (Пфхд). | 110 | 100 643 | 56 995 | 43 648 | 176,5 |
12.Прочие внереализационные доходы . | 120 | ||||
13. Прочие внереализационные расходы (ВнР). | 130 | 27 409 | 46 135 | -18 726 | 59,4 |
14.Прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 110+120-130) (Пб). | 140 | 73 234 | 10 860 | 62 374 | В 6 раз |
15.Налог на прибыль (НП). | 150 | 12 587 | 2 759 | 9 792 | В 4,5 раза |
16.Отвлечённые средства (ОтС). | 160 | 121 047 | 258 013 | -136 966 | 46,9 |
Приложение 10
Показатели рентабельности продукции ООО «Инвест-Строй». Тыс. руб.
Показатели | Расчет | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонения + /- | |||
2008 от 2007 | 2009 от 2008 | |||||||
1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей). | Стр.010 | 7 459 444 | 5 649 432 | 7 504 492 | -1 810 012 | 1 855 060 | ||
2. Прибыль от реализации. | Стр.050 | 1 622 552 | 201 530 | 199 504 | -1 421 022 | -2 026 | ||
3. Балансовая прибыль. | Стр.140 | 1 737 320 | 10 860 | 73 234 | -1 726 460 | 62 374 | ||
4. Чистая прибыль. | С.140-150 | 1 142 091 | 8 1014 | 60 647 | -1 133 990 | 52 546 | ||
Расчетные показатели (%) | ||||||||
1. Рентабельность всей реализованной продукции. | Стр.050 стр.010 | 21,7 | 3,6 | 2,6 | -18,1 | -1 | ||
2. Общая рентабельность. | Стр.140 стр.010 | 23,3 | 0,19 | 0,97 | -23,11 | 0,78 | ||
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли. | С.140-150 стр.010 | 15,3 | 0,14 | 0,8 | -15,16 | 0,66 |
Приложение 11
Показатели для расчёта рентабельности ООО «Инвест-Строй» Тыс. руб.
Показатели | Код стр. | 2007 | 2008 | 2009 |
1 .Прибыль балансовая | 140 (Ф №2) | 1 737 320 | 10 860 | 73 324 |
2. Прибыль чистая | 140-150 (Ф №2) | 1 142 091 | 8 101 | 60 647 |
3. Среднегодовая стоимость имущества | 399 (Ф №1) | 4 847 436 | 4 208 746 | 6 514 241 |
4. Собственные средства | 490 (Ф №1) | 3 544 562 | 3 667 076 | 3 667 076 |
5. Доходы от участия в других организациях | 080 (Ф №2) | - | - | - |
6.Долгосрочные финансовые вложения | 140 (Ф №1) | 20 142 | 20 142 | 20142 |
7 .Долгосрочные заёмные средства | 590 (Ф №1) | - | - | - |
[1] См.: Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995. С. 123.