Смекни!
smekni.com

Планирование и финансирование расходов на содержание УИН (стр. 11 из 14)


2.4. Анализ исполнения сметы

Основой анализа исполнения сметы доходов и расходов является форма к балансу «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам»

Таблица 2.9. Анализ исполнения сметы доходов и расходов

наименование утверждено Профинанси-ровано Фактические расходы отклонения
2003 2004 2003 2004 2003 2004 2003 2004
Текущие расходы 25741 26912 25741 26912 27852 28571 +2111 +1659
Закупки товаров 25114 25756 25114 25756 26717 27343 +1603 +1587
Оплата труда 15732 16003 15732 16003 15524 14907 -208 -1096
Начисления на оплату труда 1158 1236 1158 1236 1172 1208 -14 -28
Предметы снабжения 2104 2390 2104 2390 2854 3523 +750 +1133
Медикаменты 80 80 80 80 80 84 - +4
Продукты питания 2110 2300 2110 2300 3341 3429 +1231 +1129
ГСМ 0 0 0 0 267 410 +267 +410
Командировки 25 30 25 30 25 32 - +32
Транспортные услуги 580 645 580 645 657 898 +77 +253
Услуги связи 98 115 98 115 98 115 - -
Коммунальные услуги 5240 5337 5240 5337 5387 5660 +147 +323
Содержание помещений 0 30 0 30 38 49 +38 +19
Теплоэнергия 2610 2649 2610 2649 2875 2954 +265 +305
Электроэнергия 2120 2303 2120 2303 2120 2303 - -
Водоснабжение 230 250 230 250 230 250 - -
Текущие трансферты 1070 1155 1070 1155 1240 1228 +170 +73
Компенсация за лечение 130 136 130 136 138 138 +8 +2
Капитальные расходы 1120 1146 1120 1146 1756 1642 +636 496
Итого 26374 28058 26374 28058 29514 30213 +3140 2155

Из таблицы видно, что при жесткой экономии средств в результате недофинансирования, учреждение допустило перерасход в расходах на 2155 тысяч рублей, что составляет 7,7 % от объема финансирования. Но данный показатель 2004 года лучше показателя 2003 года, где перерасход допущен в размере 11,9 % от финансирования.

По отдельным статьям расходов денежные средства не выделялись вообще. В последнее время в Главном управлении исполнения наказаний Минюста России сформировалась теория о самофинансировании бюджетных учреждений исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы.

Часть расходов учреждения в 2004 году была профинансирована за счет внебюджета, причем в большей степени это касалось текущих расходов (бланки, бумага, заправка картриджей).

3 МЕРОПРИЯТИЯ НАПРАВЛЕННЫЕ НА УЛУЧШЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ

Переход к новым экономическим отношениям вносит кардинальные изменения в процессе управления, планирования и финансирования уголовно-исполнительной системы. В этих условиях стратегической задачей учреждения становится совершенствование внебюджетной деятельности, повышения качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции. Однако осуществление вышеназванного возможно лишь при достаточном финансовом обеспечении. Необходимо отметить, что в настоящее время главной для всех учреждений системы УИС является проблема поиска недостающих финансовых средств, с помощью которых возможно расширение объема выпускаемой продукции и оказываемых услуг.

На этапе формирования рынка перед уголовно-исполнительной системой в целом и перед учреждениями в частности встает проблема интегрирования в рыночную экономику и адаптации к новым условиям.

В рыночной ситуации учреждению необходимо осуществить выбор поля деятельности по проведению мероприятий, обеспечивающих переход к экономичным методам управления своей работой, а также новых подходов к финансированию из внебюджетных источников, с оптимальным сочетанием бюджетного финансирования и доходов от внебюджетной деятельности.

Коренное реформирование УИС в России в течение последних десяти лет, неизбежно сопровождаются развитием рыночных отношений.

Учреждения УИС, в условиях разрушения кооперативных связей, утраты рынков сбыта своей неконкурентоспособной продукции должны найти внебюджетные источники финансирования.

Анализ исполнения сметы доходов и расходов показал, что фактические расходы учреждения превысили финансирование по следующим направлениям:

- текущие расходы 1659

- предметы снабжения 1133

- продукты питания 1129

- ГСМ 410

- командировочные расходы 32

- транспортные расходы 253

- коммунальные услуги 323

- содержание помещений 19

- теплоэнергия 305

- капитальные расходы 496

Финансирование данного перерасхода предполагается покрыть за счет внебюджетных источников.

За пять лет функционирования учреждения создан внебюджетный участок, где содержатся пять бычков и кролики. Продукции данного участка животноводства не достаточно для нужд данного учреждения не говоря уже о ее поставках в другие колонии.

Функционирование учреждений уголовно-исполнительной системы сопряжено с некоторыми особенностями:

- основная масса рабочей силы учреждения – это осужденные, которые имеют минимальные трудовые навыки, и последнее время большинство из них не имеют профессии;

- осужденные сами должны обеспечивать свое содержание в учреждении, поэтому администрации необходимо обеспечить их оплачиваемой работой (предоставить им рабочие места).

В связи с этими особенностями, учреждению необходимо наладить производство продукции, не требующей затрат профессиональной рабочей силы.

Такой продукцией является сельскохозяйственная продукция.

Природные условия России в целом неблагоприятны для ведения сельскохозяйственного производства. Дефицит тепла, бедность почв, избыточное увлажнение на севере и засуха на юге всегда приводили к низкой продуктивности и доходности сельского хозяйства, делают его неустойчивым.

Отказ от государственной поддержки и регулирования развития сельского хозяйства, особенно в неблагоприятных условиях России и на стадии индустриализации отрасли, а также ориентация на рыночные механизмы не оправдали себя. Наоборот, рынок отечественной сельскохозяйственной продукции был в значительной мере свернут, что стало одной из главных причин спада.

Сокращение спроса на отечественную продукцию сельского хозяйства вызвало рост недостаточно контролируемого со стороны государства агрессивного импорта продовольствия и сырья для него. Импортируемая продукция производится в западных странах при более благоприятных природных и экономических условиях и большой поддержке государства, продается нередко по демпинговым ценам и обладает в итоге высокой конкурентоспособностью.

Снижение реальных доходов и платежеспособного спроса населения стимулирует расширение натурального производства в хозяйствах населения и тем самым также сузило рынок, особенно на селе.

Перечисленные выше, а также ряд других негативных факторов, не способствуют улучшению экономического положения всей системы сельскохозяйственных предприятий России. В то же время происходящие процессы адаптации производства к новым условиям хозяйствования создают определенную перспективу для их развития.

Но развитие сельского хозяйства в рамках уголовно-исполнительной системы имеет ряд позитивных моментов.

На нужды учреждений УИС по ЕАО в год закупается порядка 150 тонн картофеля, 50 тонн моркови, засаливается 90 тонн капусты.

Всю овощную продукцию учреждения закупают у крестьянско-фермерских хозяйств области. Таким образом, рынок сбыта продукции растениеводства сформирован и проблем с рынком сбыта у учреждения не будет. Это же касается и продукции животноводства. Все учреждения уголовно-исполнительной системы имеют устойчивую потребность в мясе и молоке.

Таким образом, используя те преимущества, которые дает принадлежность к уголовно-исполнительной системе, учреждение может успешно развивать сельскохозяйственное производство:

- выращивание овощей;

- разведение свиней.

Произведем расчет необходимых средств для реализации проекта.

Для выращивания овощей необходима земля, поэтому первоначально определимся сколько земли необходимо для выращивания 150 тонн картофеля.

Таблица 3.1. Урожайность различных видов картофеля

Сорт Урожайность ц/га
Ласунок 220
Темп 190
Огонек 160

Для первого года деятельности примем к расчету минимальную урожайность картофеля равной 16 тонн с гектара. Следовательно, чтобы получить урожай в количестве 150 тонн необходимо засадить картофелем 150/16 = 9,4 гектара земли.