Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется различными финансовыми коэффициентами. Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Так, коэффициент автономии показывает, что предприятие становится независимым от внешних финансовых источников. Превышение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятию необходимо работать над ее уменьшением. Незначительное превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает минимальный резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Но в то же время, большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, а часть невозможно.
Таким образом, предприятие начинает работать лучше, начинает увеличиваться прибыль, следовательно, эффективность использования финансовых ресурсов можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Белолипецкий, В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / В.Г. Белолипецкий - М.: ИНФРА-М, 2004.
2. Бочаров, В. В. Корпоративные финансы /В. В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2007.
3. Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2007.
4. Вахрин, П. И. Финансы: Учебник для вузов / П. И. Вахрин, А. С. Нешитой - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2007.
5. Игнатьев, А. М. Предприятие в условиях рынка: стратегия развития, новые формы хозяйствования / А. М. Игнатьев, А. Б. Крутик. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005.
6. Иванов, С.П. Финансы фирмы / С.П. Иванов. – М.: ПРИОР, 2004.
7. Кременуков, С.В. Финансовые ресурсы предприятия / С.В. Кременуков.– М.: Финансы и статистика, 2005.
8. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: Учебник./ А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2006.
9. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев- М.: Финансы и статистика, 2003.
10. Колчина, Н. В. Финансы предприятий: Учебник для вузов /Под ред. проф. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
11. Крутик, А. Б. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие./ А. Б. Крутик, М. М. Хайкин - 2-е изд., перераб и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 2006.
12. Маркарьян, Э. А. Методика анализа показателей эффективности производства. Учебное пособие изд. 2-е, доп. и перераб./ Э. А. Маркарьян. Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2004.
13. Нарышев, П.В. Финансовая деятельность предприятия / П.В. Нарышев // РЭЖ. – 2006. - № 3.
14. Негашев, Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка./ Е. В. Негашев - М.: Высш. шк., 2003.
15. Павлова, Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов./ Л. Н. Павлова - М.: ЮНИТИ, 2006.
16. Петрова, Л.П. Экономическое содержание финансов фирмы / Л.П. Петрова // Финансы и кредит. – 2005. - №6. – С.13.
17. Романовский, М. В. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской - М.: Издательство «Перспектива», «Юрайт», 2004.
18. Слепов, В. А. Финансовая политика компании. // Финансы.- 2005.- №9.
19. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий./ А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин - М.: ИНФРА-М, 2002.
20. Шуляк П. Н. Финансы: Учебное пособие (с применением структурно-логических схем) - 2-е изд., испр., и доп./П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2001.
21. Шумакова, И.П. Финансовая политика предприятия / И.П. Шумакова // Справочник финансиста. – 2004. - №5.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||
на 31 декабря 2007 год | ||||
КОДЫ | ||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) | 2008 01 31 | |||
Организация ОАО "Беловское Энергоуправление" | по ОКПО | 00113201 | ||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 4202004654 | ||
Вид деятельности Снабжение электроэнергией | по ОКВЭД | 40.10.2 | ||
Организационно-правовая форма/форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 47/34 | ||
Открытое Акционерное Общество | ||||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | ||
Местонахождение (адрес) 652616, Кемеровская обл.,г.Белово,ул.Володарского | ||||
Дата утверждения | ||||
Дата отправки (принятия) | ||||
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | |||
Нематериальные активы | ||||
Основные средства | 120 | 9 839 | 8 988 | |
в том числе: | ||||
земельные участки и объекты природопользования | 121 | |||
здания, машины и оборудование | 122 | 9 839 | 8 988 | |
Незавершенное строительство | 130 | 181 | 0 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | ||
в том числе: | ||||
инвестиции в дочерние общества | 140.1 | |||
инвестиции в зависимые общества | 140.2 | |||
инвестиции в другие организации | 140.3 | |||
займы предоставленные на срок более 12 месяцев | 140.4 | |||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 140.5 | |||
Отложенные налоговые активы | 145 | |||
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
Итого по разделу I | 190 | 10 020 | 8 988 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | 2 763 | 3 645 | |
Запасы | ||||
в том числе: | 211 | 2 694 | 2 387 | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
животные на выращивании и откорме | 212 | |||
затраты в незавершенном производстве | 213 | |||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | |||
товары отгруженные | 215 | |||
расходы будущих периодов | 216 | 69 | 1 258 | |
прочие запасы и затраты | 217 | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 824 | 821 | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 | |
в том числе: | ||||
покупатели и заказчики | 231 | |||
векселя к получению | 232 | |||
задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | |||
авансы выданные | 234 | |||
прочие дебиторы | 235 | |||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8 043 | 7 734 | |
в том числе: | ||||
покупатели и заказчики | 241 | 5 009 | 4 500 | |
векселя к получению | 242 | |||
задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | |||
авансы выданные | 244 | 1 043 | 1 526 | |
прочие дебиторы | 245 | 1 991 | 1 708 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 600 | 6 000 | |
в том числе: | ||||
займы предоставленные на срок менее12 месяцев | 251 | 1 600 | 6 000 | |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 252 | |||
Денежные средства | 260 | 493 | 684 | |
в том числе: | ||||
касса | 261 | 5 | 1 | |
расчетные счета | 262 | 488 | 683 | |
валютные счета | 263 | |||
прочие денежные средства | 264 | |||
Прочие оборотные активы | 270 | |||
Итого по разделу II | 290 | 13 723 | 18 884 | |
БАЛАНС | 300 | 23 743 | 27 872 | |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Уставный капитал | 410 | 3 | 3 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||
Добавочный капитал | 420 | 9 582 | 9 582 | |
Резервный капитал | 430 | |||
Целевые финансирования и поступления | 450 | |||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | |||
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | -1 808 | -1 787 | |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 137 | 3 442 | |
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | |||
Итого по разделу III | 490 | 7 914 | 11 240 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | 0 | 0 | |
Займы и кредиты | ||||
в том числе: | ||||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | |||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | |||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
Итого по разделу IY | 590 | 0 | 0 | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | 0 | 0 | |
Займы и кредиты | ||||
в том числе: | ||||
кредиты банков, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты | 611 | |||
займы, подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 0 | 0 | |
Кредиторская задолженность | 620 | 15 829 | 16 632 | |
в том числе: | ||||
поставщики и подрядчики | 621 | 84 | 983 | |
векселя к уплате | 622 | |||
задолженность перед дочернимим и зависимыми обществами | 623 | |||
задолженность перед персоналом организации | 624 | 738 | 611 | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 38 | 364 | |
задолженность перед бюджетом | 626 | 14 857 | 14 572 | |
аавансы полученные | 627 | 54 | 65 | |
прочие кредиторы | 628 | 58 | 37 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |||
Доходы будущих периодов | 640 | |||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
Итого по разделу Y | 690 | 15 829 | 16 632 | |
БАЛАНС | 700 | 23 743 | 27 872 | |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||
Арендованные основные средства | 910 | |||
911 | ||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |||
Товары, принятые на комиссию | 930 | |||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 8 896 | 250 | |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | |||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | |||
Износ жилищного фонда | 970 | |||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 |
Приложение 2