Анализ формирования и использования прибыли на предприятии ОАО ЭРТИЛЬСТРОЙ (стр. 4 из 7)

Анализ платежеспособности проводят на основе аналитической табл. 1.8

Таблица 1.8 Анализ платежеспособности

Наименование показателя	Методика расчета	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Изменение (+,-
А	1	2	3	4	5=4–3
Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности		0,15–0,2	0,45	0,58	0,13
Коэффициент текущей ликвидности		0,5–0,8	0,1907	0,1722	-0,02
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств		0,5–0,7	0,64	0,76	0,12
Коэффициент общей ликвидности		1–2	-0,36	-0,25	0,11
Коэффициент собственной платежеспособности		-	0,45	0,58	0,13

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, в отчетном году равен 0,58, при нормативном значении 0,15. Краткосрочные обязательства значительно ниже денежных средств. По сравнению с прошлым отчетным годом произошло улучшение, но незначительное.

Коэффициент текущей ликвидности, показывающий, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности равен 0,1722, причем снизился за год на 0,02. Нормативное значение равно 0,5, поэтому текущая ликвидность неудовлетворительная.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств, показывающий, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет привлечения запасов и НДС по приобретенным ценностям, в прошлом отчетном году не соответствовал нормативному значению 0,5. Но в отчетном году его значение выросло на 0,12 и составило 0,76, что соответствует норме.

Коэффициент общей ликвидности также соответствует норме и показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет всех имеющихся у нее оборотных активов (за исключение категории «прочие оборотные активы»). Коэффициент равен -0,25, то есть предприятие не может покрыть все свои краткосрочные обязательства за счет оборотного капитала.

Коэффициент собственной платежеспособности отрицателен, что наблюдается в связи с отсутствием у предприятия собственного оборотного капитала. За отчетный год значение этого коэффициента выросло на 0,13, то есть прослеживается положительная тенденция.

Итак, предприятие пока недостаточно платежеспособно, но если в будущем отчетном году намеченные положительные сдвиги продолжатся, то ситуация еще более улучшится.

Проанализировав финансовое состояние предприятия можно сделать вывод о том, что результаты его деятельности за отчетный год, в целом, носят слабый, но положительный характер.

Произошел рост активов организации, главным образом, за счет роста оборотных активов, произошло существенное уменьшение активов с высокой степенью риска – дебиторской задолженности, сомнительной к получению; готовой продукции и товаров, не пользующихся спросом и т.д.

Произошло уменьшение собственных средств предприятия и увеличение заемных, в основном, за счет увеличения кредиторской задолженности. Собственный оборотный капитал у предприятия пока не появился, так как внеоборотные активы еще превышают собственный капитал, но прослеживается хорошая тенденция, и в следующем отчетном году должно произойти его появление. Почти все коэффициенты финансовой устойчивости предприятия за отчетный год изменились в лучшую сторону, чистые активы существенно выросли, и хотя еще не превышают уставный капитал, но выросли практически до уровня этого показателя. Проведенный анализ платежеспособности показал, что некоторые коэффициенты платежеспособности улучшаются.

В целом, пока нельзя говорить о хорошем положении дел на предприятии, но по сравнению с прошлым отчетным годом проделан огромный объем работы, результаты которой весьма положительные. На будущее создан достаточный задел для улучшения финансового состояния предприятия.

2. Анализ формирования и использования прибыли предприятия

2.1 Анализ динамики и структуры источников формирования прибыли

Источники информации: форма №2.

Анализ проводится в аналитической табл. 2.1.

Таблица 2.1 Анализ формирования прибыли предприятия

Наименование показателя	За предыдущий год		За отчетный год		Отклонение (+,–)		Темп динамики
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу
А	1	2	3	4	5	6	7
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1. Выручка от продажи товаров, работ услуг (без НДС и акцизов)	254229,7	100	427780,8	100	173551	0	168,27
2. Себестоимость проданных товаров и услуг	249706,6	98,22	414140,1	96,81	164433	-1,40	165,85
3. Валовая прибыль	4523,1	1,78	13640,7	3,19	9117,5	1,40	301,58
4. Коммерческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0	0,00
5. Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0	0,00
6. Прибыль от продаж	4523,1	1,78	13640,7	3,19	9117,5	1,40	301,58
II. Операционные доходы и расходы – всего
7. Проценты к получению	0	0,00	0	0,00	0	0	0,00
8. Проценты к уплате	1220,2	0,48	0	0,00	-1220,2	-0,48	0,00
9. Доходы от участия в других организациях
10. Прочие операционные доходы	3416,1	1,34	1817,2	0,42	-1598,8	-0,91	53,20
11. Прочие операционные расходы	1542,7	0,61	1108,9	0,26	-433,7	-0,34	71,88
III. Внереализационные доходы и расходы
12. Внереализационные доходы	663,3	0,26	211,8	0,05	-451,5	-0,21	31,93
13. Внереализационные расходы	7400,6	2,91	13002,9	3,04	5602,3	0,12	175,70
14. Прибыль (убыток) до налогообложения	-1560,9	-0,61	1557,8	0,36	3118,8	0,97	-99,80
15. Налог на прибыль и прочие обязательные платежи	1148,6	0,45	1343,2	0,31	194,6	-0,13	116,95
16. Прибыль	-2709,5	-1,07	214,5	0,05	2924,1	1,11	7,92
17. Чрезвычайные доходы
18. Чрезвычайные расходы	0	0,00	0	0,00	0	0	0,00
19. Чистая прибыль (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода	-2709,5	-1,07	214,5	0,05	2924,1	1,11	7,92

По данным данной таблицы видно, что в отчетном периоде валовая прибыль ОАО «ЭРТИЛЬСТРОЙ» составила 13640,7 тыс. р., по отношению к предшествующему она увеличилась на 9117,5 тыс. р. Соответственно, прибыль от продаж также увеличилась на 9117,5 тыс. р. и составила 13640,7 тыс. р.

По отношению к аналогичному периоду прошлого года выручка от реализации продукции возросла на 173551 тыс. р. Кроме того, возросла также и себестоимость реализованной продукции, в отчетном периоде она составила 164433 тыс. р.

Следует отметить, что отрицательной динамикой отчетного года является уменьшение прочих операционных доходов на 1598,8 тыс. р. по сравнению с предыдущим годом, а положительной динамикой является уменьшение операционных расходов в отчетном периоде на 433,7 тыс. р.

2.2 Факторный анализ прибыли от реализации

Источники информации: форма №2 и пункты 21 прочих учетных источников.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли проводится по факторной модели:

, (2.1)

где р – цена отдельных изделий;

q – количество изделий;

z – себестоимость.

Схема влияний факторов:

1. Влияние изменения объема реализации товаров, продукции услуг (

):

(2.2)

где

– плановая прибыль (П_о= );

– индекс изменения объема реализации, .

П₀=(29*102+10*16+5*50) – (27*102+8*16+4*50) =3371 – 3084= 286 т.р.

I_q=(29*103+10*16+5*50)/3371=1,0086

= 286*(1,0086 – 1)=2,4651 т.р.

2. Влияние изменения объема и ассортимента продукции (

):

(2.3)