Можно сделать вывод, что в целом предприятие получило прибыль, но в структуре, по видам деятельности, мы видим многие упущения в анализе финансового состояния предприятия. И если не будут задействованы другие виды деятельности ,кроме текущей , предприятию в рыночных условиях, без привлечения дополнительных оборотных средств придется очень тяжело.
Смета I затрат на производство продукции общества
с ограниченной ответственностью Таблица №1
№ стр. | Статья затрат | Вариант сметы | |
стр. | Вариант II | ||
всего на год | в т.ч. на IVкв. квартал | ||
1 | 2 | 5 | 6 |
1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 33 000 | 8250 |
2 | Затраты на оплату труда | 17440 | 4360 |
3 | Амортизация основных фондов * | 2168 | 542 |
4 | Прочие расходы - всего, | 7589 | 1897 |
в том числе: | |||
5 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 360 | 100 |
6 | б) налоги, включаемые в себестоимость, * | 6969 | 1732 |
в том числе: | |||
7 | социальный налог (35,6%) * | 6209 | 1552 |
8 | прочие налоги | 760 | 180 |
9 | в) арендные платежи и другие расходы | 260 | 65 |
10 | Итого затрат на производство* | 60197 | 15049 |
11 | Списано на непроизводственные счета | 715 | 267 |
12 | Затраты на валовую продукцию * | 59482 | 14782 23 |
13 | Изменение остатков незавершенного производства | 496 | 124 |
14 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | 20 | 5 |
15 | Производственная себестоимость товарной продукции* | 58966 | 14653 |
16 | Расходы на продажу | 5266 | 1413 |
17 | Полная себестоимость товарной продукции * | 64232 | 16066 |
18 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 88 000 | 24000 |
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
Таблица №4
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 15530 |
2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 4037 |
3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 3054 |
4 | Среднегодовая стоимость полностьюамортизированного оборудования (в действующих ценах) | 1030 |
5 | Среднегодовая стоимость амортизируемыхосновных фондов (в действующих ценах) - всего | 15483 |
6 | Средняя норма амортизации | 14 |
7 | Сумма амортизационных отчислений - всего | 2168 |
8 | Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 2168 |
Данные к расчету объема реализации и прибыли Таблица №5
№ стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
1.2 | ||
1 | 2 | 4 |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
3 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
4 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
5 | а) в днях запаса | 7 |
6 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 1867 |
7 | в) по производственной себестоимости | 1170 |
Прочие доходы и расходы | 2878 | |
Операционные доходы | 9406 | |
8 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 7600 |
9 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 940 |
10 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 866 |
Операционные расходы | 5410 | |
11 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 5340 |
12 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
Внереализационные доходы | 10906 | |
13 | Доходы от прочих операций | 10906 |
Внереализационные расходы | 12024 | |
14 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
15 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
16 | Содержание объектов социальной сферы - всего, | 1220 |
в том числе: | ||
17 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
18 | б) детские дошкольные учреждения | 710 |
19 | в) содержание пансионата | 290 |
20 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
Расчет объема реализуемой продукции и прибылиТаблица №6
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
3 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
4 | в) прибыль | 550 |
5 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |
6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88000 |
7 | б) по полной себестоимости | 64232 |
8 | в) прибыль | 23768 |
9 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
10 | а) в днях запаса | 7 |
11 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1867 |
12 | в) по производственной себестоимости | 1170 |
13 | г) прибыль | 697 |
14 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88633 |
16 | б) по полной себестоимости | 65012 |
17 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 23621 |
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб. Таблица 9.
№ стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Ассигнования из бюджета | ||
2 | Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы | 2750 | 2250 |
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 2168 | |
4 | Плановые накопления по смете наСМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | |
5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 710 | |
6 | Прочие источники | ||
7 | Долгосрочный кредит банка | 2853 | 160 |
8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 |
9 | Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) | 713 | 40 |
Таблица № 10
№ стр | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб. всего | Затраты IV кв., тыс. руб./день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+) снижение (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Производственные запасы | 3935 | 8250 | 91,7 | 45 | 4127 | +192 |
2 | Незавершенное производство | 236 | 4 | 732 | +496 | ||
3 | Расходы будущих периодов | 15 | 35 | +20 | |||
4 | Готовые изделия | 501 | 15049 | 167,2 | 7 | 1170 | +669 |
5 | Итого | 4687 | 6064 | +1377 | |||
Источники прироста; | |||||||
6 | Устойчивые пассивы | +230 | |||||
7 | Прибыль | +1147 |
Проект отчета о прибылях и убытках Таблица №13
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: | 88633 |
2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 65012 |
3 | Прибыль (убыток) от продажи | 23621 |
II. Операционные доходы и расходы | ||
4 | Проценты к получению | 940 |
5 | Проценты к уплате | 70 |
6 | Доходы от участия в других организациях | 866 |
7 | Прочие операционные доходы | 7600 |
8 | Прочие операционные расходы | 5340 |
III. Внереализационные доходы и расходы | ||
9 | Внереализационные доходы | 10906 |
10 | Внереализационные расходы - всего, | 12024 |
в том числе: расходы по прочим операциям | 9100 | |
11 | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
12 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 710 |
13 | в) содержание пансионата | 290 |
14 | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
15 | д) налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
16 | Прибыль (убыток) планируемого года | 26499 |
Распределение прибыли планируемого годаТаблица №14