Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на коммерческом предприятии ООО ЭЛБИ (стр. 6 из 10)

Количество покупателей в сети ЭЛБИ составило в 2007 году 3 614 486 человек (по количеству пробитых чеков). В том числе в ЭЛБИ-1 - 1 082 413 человек, в ЭЛБИ-2 – 1 207 611 человек, в ЭЛБИ-3 – 1 324 462 человека.

Сумма среднего чека составила 253 рубля 68 коп.

Товарооборот магазина зависит от его торговой площади.

Таблица 6 - Анализ товарооборота в соотношении с торговой площадью

Торговая площадь, кв.м Среднемесячная выручка, тыс. руб. Выручка с кв.м
ЭЛБИ-1 537 18033,7 33,58
ЭЛБИ-2 880 25918,6 29,45
ЭЛБИ-3 1670 32458,7 19,44
Среднее значение 1029 25470,3 24,75

Из таблицы 6 видим, что при увеличении площади, её доходность уменьшается, что подтверждает закон предельной доходности рыночной экономики.

Проведем экономический анализ деятельности предприятия ООО «ЭЛБИ» в 2007 и 2008 годах.

Таблица 7 – Экономический анализ деятельности предприятия ООО «ЭЛБИ»

тыс.руб.

Экономические показатели

2007 год

Уд.вес %

2008 год

Уд.вес %

Откл. (+,-)

Выручка от продажи товаров с НДС

705 244,1

916 931,5

211687,4
НДС

86 635,4

112 640,0

26 004,6

Выручка от продажи товаров без НДС

618 608,7

804 291,5

185682,8
Себестоимость проданных товаров

481 659,0

624 534,7

142875,7
Валовая прибыль

136 949,7

179 756,8

42 807,1

Средний % торговой наценки

22,14%

22,35%

0,21

Коммерческие расходы

91 247,8

100,0

114 192,9

100,0

22 945,1

Амортизация ОС

196,6

0,2

245,75

0,2

49,2

Амортизация тары

122,6

0,1

153,25

0,1

30,7

Командировочные расходы

20,7

0,0

25,88

0,0

5,2

Охрана имущества

6 907,0

7,6

8 633,75

7,6

1 726,8

Подготовка и переподготовка кадров

11,4

0,0

14,14

0,0

2,7

Потери товаров и технологические отходы

0,0

0,0

5,00

0,0

5,0

Прочие расходы

4 397,9

4,8

5 057,59

4,4

659,7

Расходы на аренду и содержание зданий и помещений

32 147,8

35,2

40 184,75

35,2

8 037,0

Расходы на канцелярские товары

78,8

0,1

102,44

0,1

23,6

Расходы на оплату труда

19 418,7

21,3

25 244,31

22,1

5 825,6

Отчисления

5 005,4

5,5

6 557,07

5,7

1 551,7

Расходы на рекламу

27,5

0,0

31,35

0,0

3,9

Расходы на хранение, упаковку, подсортировку

8 330,5

9,1

10 829,65

9,5

2 499,2

Расходы на тару

0,0

0,0

5,00

0,0

5,0

Расходы на санитарную и спец.одежду,другие

214,7

0,2

236,17

0,2

21,5

Расходы на юридические и информационные услуги

20,0

0,0

26,00

0,0

6,0

Расходы по предоставлению персонала

3 024,0

3,3

3 931,20

3,4

907,2

Транспортные расходы

11 324,2

12,4

12 909,59

11,3

1 585,4

Прибыль от продаж

45 702,0

65 563,90

19 861,9

Прочие доходы

10 356,0

11 852,00

1 496,0

Внереализационные расходы принимаемые для целей налогообложения

301,4

361,7

60,3

Проценты к получению

8 917,7

11 844,00

2 926,3

Реализация материалов

8,1

15,20

7,1

Скидка

837,3

1 004,76

167,5

Бонус

291,5

335,23

43,7

Прочие расходы

51 807,0

67 874,8

16 067,8

Внереализационные расходы непринимаемые для целей налогообложения

5 289,6

5 554,08

264,5

Внереализационные принимаемые для целей налогообложения

395,0

418,70

23,7

Налог на имущество

7,1

7,10

0,0

Прибыли и убытки прошлых лет

87,5

0,00

-87,5

Проценты к уплате

40 391,7

54 528,80

14 137,1

Реализация материалов

8,1

25,00

16,9

Скидка

82,4

161,00

78,6

Услуги банка

5 382,4

6 997,12

1 614,7

Финансовая помощь

100,0

0,00

-100,0

Штрафы, пени уплаченные

47,2

85,00

37,8

Бонус

16,0

98,00

82,0

Текущий налог на прибыль

1 020,0

4 974,00

3 954,0

Чистая прибыль

3 231,0

4 567,1

1 336,1

По данным таблицы 7 видно, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом выручка от продажи товаров, реализуемых в сети ЭЛБИ увеличилась на 211687,4 тыс.руб. или на 30,01%. Себестоимость продаж (на данном предприятии это – стоимость закупа товара) составила в 2008 году 624534,7 тыс.руб, что на 29,66% больше, чем в предыдущем году. Средний процент торговой наценки по сети ЭЛБИ увеличился на 0,21% и составил в среднем 22,35%. Коммерческие расходы предприятия (торговые издержки) в 2008 году составили 114192,9 тыс.руб., что на 22945,1 тыс.руб. (или 25,16%) больше, чем в 2007 году. Наибольший удельный вес в структуре коммерческих расходов предприятия составляют следующие расходы: расходы на аренду и содержание зданий и помещений – 35,2%, расходы на оплату труда с отчислениями – 27,8%, расходы на хранение, упаковку, подсортировку товаров – 9,5%, транспортные расходы – 11,3%, охрану имущества – 7,6%. Прочие расходы составляют 8,6%. Как видно из таблицы 6.1. за анализируемый период удельный вес по элементам затрат в структуре коммерческих расходов предприятия существенно не изменился. Чистая прибыль предприятия ООО «ЭЛБИ» составила в 2008 году 4567,1 тыс.руб., что на 1336,1 тыс.руб. больше, чем в 2007 году. Это свидетельствует о том, что предприятие работает стабильно, рентабельно и это позволяет ему расширять свою деятельность.

Произведем анализ финансового состояния ООО «ЭЛБИ» за 2008год.

На основе бухгалтерского баланса ООО «ЭЛБИ» за 2008 год, представленного в приложении 2, рассчитаем коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности. Полученные данные сведем в таблицу 8.

Таблица 8 - Финансовые коэффициенты

Наименование

Норматив

Значение финансового коэффициента
На начало 2008 года На конец 2008 года
1.Ликвидность (платежеспособность)
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)

>1,5, но <2

0,84

0,93

Коэффициент "критической оценки" (срочная ликвидность)

>0,85

0,67

0,77

Коэффициент абсолютной ликвидности

>0,2

0,45

0,53

2.Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии (независимости)

>0,5

0,31

0,48

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)

0,5-1,5

2,22

1,07

Коэффициент маневренности собственного капитала

>0,1

-0,65

-0,25

3.Коэффициенты деловой активности
Коэффициент общей оборачиваемости актива (ресурсоотдача)

Желательна тенденция к росту

0,71

0,61

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Желательна тенденция к росту

2,30

1,25

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Желательна тенденция к росту

1,47

1,54

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах

Увеличение - сокращение продаж в кредит Снижение - увеличение объема кредита

5,53

6,09

Срок погашения дебиторской задолженности в днях

Желательно снижение

65,10

59,13

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

3,07

2,99

4.Коэффициенты рентабельности
Рентабельность активов (экономическая рентабельность)

Желательна тенденция к росту

7,50

3,25

Рентабельность собственного капитала

Желательна тенденция к росту

24,18

6,71

Рентабельность продаж

Желателен рост

10,53

5,36

Из таблицы 8 видно, что предприятие является финансово-устойчивым, ликвидным и платежеспособным. В динамике наблюдается тенденция к финансовой стабильности предприятия.