Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на коммерческом предприятии ООО ЭЛБИ (стр. 7 из 10)

2.3 Анализ организации системы финансового планирования на предприятии

Как уже говорилось ранее, ООО «ЭЛБИ» осуществляет оптовую и розничную торговлю продуктами питания и бытовой химии, через сеть супермаркетов «ЭЛБи». Большинство методик бюджетирования ориентированы на производственные предприятия и носят в некоторой степени упрощенный характер, поскольку не учитывают отраслевых особенностей организаций. В ООО «ЭЛБИ» разработана своя система бюджетирования, адаптированная для торговой организации.

Бюджетирование ООО «ЭЛБИ» можно разделить на три этапа:

1) формирование операционного бюджета путем составления различных бюджетов в строгой последовательности;

2) построение основного (генерального) бюджета торговой организации на основе сбора и обобщения укрупненных финансово-экономических показателей;

3) проведение бюджетного анализа в целях выявления отклонений фактически достигнутых показателей от заданных параметров и разработки практических рекомендаций по совершенствованию бюджетирования.

В рамках первого этапа формируется операционный бюджет ООО «ЭЛБИ» на основе разработки бюджета продаж. Такой подход объясняется зависимостью большинства показателей (объем товарных запасов, величина издержек обращения, прибыль, рентабельность и др.) от величины товарооборота или продаж. Этой стадии предшествует подготовительная работа, включающая исследование товарного рынка, определение динамики спроса и предложения, выбор и анализ потенциальных покупателей, отбор каналов сбыта и другие мероприятия. Поэтому, при разработке бюджета продаж в ООО «ЭЛБИ» тесно сотрудничают экономисты-аналитики, менеджеры и маркетологи, специалисты по сбыту товаров. В настоящее время сеть ЭЛБи представлена 3 супермаркетами. Для каждого супермаркета разрабатывается отдельный бюджет продаж, которые в последствии объединяются в консолидированный бюджет продаж. В таблице 9 приведен бюджет продаж ООО «ЭЛБИ» на 2009 год по супермаркетам сети ЭЛБи.

Таблица 9 - Бюджет продаж на 2009 года сети супермаркетов ЭЛБи

тыс.руб.

1

ЦФО

Наименование товара

Выручка от реализации (объем розничного товарооборота)

Итого за I квартал

Итого за II квартал

Итого за III квартал

Итого за IV квартал

Итого за 2009 год

I

ЭЛБи1

Продукты питания, в т.ч.

48711

49069

47212

46969

191960

Мясо и мясные продукты

9435

9504

9144

9097

37181

Молоко и молочные продукты

4824

4860

4676

4652

19012

Бакалея

3727

3754

3612

3594

14687

Кондитерские изделия

7148

7201

6928

6893

28170

Плодоовощные продукты

7009

7061

6793

6759

27622

Алкогольная продукция

6243

6289

6051

6020

24604

Безалкогольная продукция

3422

3447

3316

3299

13484

Рыба и рыбные изделия

3652

3679

3539

3521

14391

Слабоалкогольные напитки

1017

1025

986

981

4009

Пищевые жиры

1783

1796

1728

1719

7027

Яйцо

450

453

436

434

1773

Непродовольственные товары, в том числе:

4835

4871

4686

4662

19055

Бытовая химия

4444

4477

4308

4285

17514

Корма и средства ухода за животными

391

394

379

377

1540

ИТОГО по супермаркету

53546

53940

51898

51631

211015

II

ЭЛБи2

Продукты питания, в т.ч.

73768

81058

80319

80376

315520

Мясо и мясные продукты

14288

15700

15557

15568

61113

Молоко и молочные продукты

7306

8028

7955

7961

31250

Бакалея

5644

6202

6145

6149

24140

Кондитерские изделия

10826

11895

11787

11795

46303

Плодоовощные продукты

10615

11664

11557

11566

45401

Алкогольная продукция

9455

10389

10295

10302

40442

Безалкогольная продукция

5182

5694

5642

5646

22163

Рыба и рыбные изделия

5530

6077

6022

6026

23654

Слабоалкогольные напитки

1541

1693

1678

1679

6590

Пищевые жиры

2700

2967

2940

2942

11550

Яйцо

681

748

742

742

2913

Непродовольственные товары, в том числе:

7322

8046

7973

7978

31320

Бытовая химия

6730

7396

7328

7333

28788

Корма и средства ухода за животными

592

650

645

645

2532

ИТОГО по супермаркету

81090

89104

88292

88354

346840

III

ЭЛБи3

Продукты питания, в т.ч.

96145

101510

102721

108304

408680

Мясо и мясные продукты

18622

19662

19896

20977

79157

Молоко и молочные продукты

9523

10054

10174

10727

40477

Бакалея

7356

7766

7859

8286

31268

Кондитерские изделия

14109

14897

15074

15894

59974

Плодоовощные продукты

13835

14607

14781

15584

58806

Алкогольная продукция

12323

13011

13166

13882

52382

Безалкогольная продукция

6753

7130

7215

7608

28707

Рыба и рыбные изделия

7208

7610

7701

8120

30639

Слабоалкогольные напитки

2008

2120

2145

2262

8536

Пищевые жиры

3519

3716

3760

3965

14960

Яйцо

888

937

949

1000

3774

Непродовольственные товары, в том числе:

9544

10076

10196

10751

40567

Бытовая химия

8772

9262

9372

9882

37287

Корма и средства ухода за животными

772

815

824

869

3279

ИТОГО по супермаркету

105689

111586

112917

119054

449247

ВСЕГО по сети ЭЛБи

240324

254630

253107

259040

1007101

В приведенной форме бюджета отражены планируемые показатели продаж (плановый розничный товарооборот) на 2009 года на основе аналитических данных прошлых периодов с учетом динамики спроса и прогнозируемого уровня роста цен на товары.