Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на коммерческом предприятии ООО ЭЛБИ (стр. 8 из 10)

Затем определяется бюджет товарных запасов, который служит информационной базой бюджетов закупок, трудовых затрат и условно-переменных издержек обращения. Товарные запасы, рассчитанные на удовлетворение спроса покупателей должны превышать объем розничного товарооборота. Спланированная величина товарных запасов позволит, с одной стороны, организовать бесперебойную торговлю, а с другой – не вызовет замораживания товарной массы и падения спроса.

Факторы, влияющие на величину товарных запасов:

-объем и структура розничного товарооборота;

-баланс спроса и предложения на товарном рынке;

-порядок организации снабженческой деятельности;

-уровень цен и их динамика;

-физико-химические свойства товаров влияющих на длительность их хранения;

-состояние материально-технической базы торговой организации.

Объединим бюджеты закупок по супермаркетам сети ЭЛБи в сводный бюджет закупок товаров в таблицу 10.

Таблица 10 – Сводный бюджет закупок и товарных запасов ООО «ЭЛБИ» на 2009 год

тыс.руб.

№ п/п

Показатель

Наименование товарных групп

Итоговая сумма

Продукты питания

Непродовольственные товары

1

Объем товарных запасов на конец 2008 года

156524

15537

172061

2

Объем розничного товарооборота

916160

90941

1007101

3

Прочее выбытие товара (лом,бой)

6800

690

7490

4

Величина потребности в товарах

1079484

107168

1186652

5

Объем товарных запасов на конец 2009 года

164824

16361,0

181185

6

Величина закупки товаров

924460

91765

1016225

В таблице представлен сводный годовой бюджет закупок и товарных запасов ООО «ЭЛБИ». Он формируется из квартальных бюджетов с разбивкой по супермаркетам сети. При необходимости такой бюджет формируют помесячно.

Возвращаясь к процессу формирования бюджета товарных запасов, отметим, что данный бюджет отражает расчет потребности торговой организации в товарах на определенный период, скорректированный на отклонения. Взаимосвязь товарооборота и товарных запасов можно представить в виде формулы:

Тзн + П = РТО + Тзк, где

Тзн , Тзк – объем товарных запасов на начало и конец периода (месяца, квартала, года);

П – объем закупок товаров;

РТО – величина розничного товарооборота.

Следующим этапом бюджетирования в торговой организации ООО «ЭЛБИ» является определение условно-постоянных и условно-переменных затрат (издержек обращения).

Выделим из совокупности издержек обращения следующие виды условно-постоянных издержек обращения, расположенные по степени их значимости:

1. расходы на оплату труда;

2. отчисления на социальные нужды;

3. амортизация основных средств и нематериальные активы;

4. расходы на хранение, подработку, подсортировку, упаковку товаров;

5. потери товаров и технологические отходы;

6. расходы на эксплуатацию инвентаря и хоз.принадлежности.

Таблица 11 – Бюджет условно-постоянных затрат (издержек обращения) ООО «ЭЛБИ» на 2009 год

тыс.руб.

№п/п Наименование статей издержек обращения

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Итого за 2009 год

1

расходы на оплату труда

6500,0

6500,0

6700,0

6700,0

26400,0

2

отчисления на социальные нужды

1690,0

1690,0

1742,0

1742,0

6864,0

3

амортизация основных средств и нематериальные активы

65,0

65,0

65,0

65,0

260,0

4

расходы на хранение, подработку, подсортировку, упаковку товаров

11000,0

11000,0

11500,0

11500,0

45000,0

5

потери товаров и технологические отходы

5

5

5

5

20

6

расходы на эксплуатацию инвентаря и хоз.принадлежности

442

442

455,6

455,6

1795,2

Итого

19702,0

19702,0

20467,6

20467,6

80339,2

Приведенный в таблице 11 формат бюджета условно-постоянных издержек обращения дает возможность подсчета суммы по определенной статье издержек обращения по всем товарам. Подсчет сумм издержек по каждой группе товара является затруднительным. Кроме того, в ООО «ЭЛБИ» формируется данный вид бюджета в разрезе по супермаркетам в целях повышения персональной ответственности за планирование, учет и контроль затрат по месту их возникновения (по отдельным супермаркетам). Это позволяет способствовать оптимизации ценообразования торговой организации.