Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на коммерческом предприятии ООО ЭЛБИ (стр. 9 из 10)

К разряду условно-переменных издержек относятся следующие статьи:

1. транспортные расходы;

2. расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования, инвентаря и легкового автотранспорта;

3. расходы энергоресурсов;

4. расходы на рекламу;

5. затраты по оплате процентов за пользование займов;

6. расходы на тару;

7. охрана имущества;

8. прочие расходы.

Отнесение перечисленных статей издержек обращения к условно-переменным издержкам носит в определенной степени субъективный характер, поскольку величины этих затрат могут изменяться в зависимости от ряда условий как юридического (например, сроки действия договоров аренды), так и финансового (фиксированные или «плавающие» затраты на рекламу) плана. В таблице 12 приведен бюджет условно-постоянных затрат ООО «ЭЛБИ» на 2009 год.

Таблица 12 – Бюджет условно-переменных затрат (издержек обращения) ООО «ЭЛБИ» на 2009 год

тыс.руб.

№п/п

Наименование статей издержек обращения

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Итого за 2009 год

1

Охрана имущества

2262,9

2397,6

2383,2

2439,1

9482,8

2

Расходы на аренду и содержание зданий и помещений

10532,3

11159,2

11092,5

11352,5

44136,5

3

Расходы на рекламу

8,2

8,7

8,7

8,9

34,4

4

Расходы на тару

1,3

1,4

1,4

1,4

5,5

5

Транспортные расходы

3383,6

3585,0

3563,5

3647,1

14179,1

6

Прочие расходы

2355,9

2496,2

2481,2

2539,4

9872,7

7

Проценты к уплате

14291,8

15142,5

15052,0

15404,8

59891,1

Итого

32836,0

34790,5

34582,5

35393,1

137602,1

2.4 Исследование основных бюджетов, разрабатываемых на предприятии

На основе сформированных операционных бюджетов генерируется бюджет прибылей и убытков, иначе доходов и расходов (БДР) ООО «ЭЛБИ».

Таблица 13 – Бюджет доходов и расходов на 2009 год

тыс.руб.

№ п/п

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Итого за 2009 год

Процент к товарообороту

1

Выручка от реализации продукции

240324,5

254629,7

253107,4

259039,7

1007101,2

100,0

2

Себестоимость продукции

186612,0

197719,9

196537,9

201144,4

782014,1

77,7

3

Валовая прибыль

53712,5

56909,7

56569,5

57895,4

225087,1

22,4

4

Условно-переменные издержки обращения

32836,0

34790,5

34582,5

35393,1

137602,1

13,7

5

Маржинальный доход (прибыль от реализации)

20876,5

22119,2

21987,0

22502,3

87485,0

8,7

6

Условно-постоянные издержки

19702,0

19702,0

20467,6

20467,6

80339,2

8,0

7

Операционная прибыль

1174,5

2417,2

1519,4

2034,7

7145,8

0,7

8

Прочие доходы

2963,0

2963,0

2963,0

2963,0

11852,0

1,2

9

Прочие расходы

3750,0

3750,0

3750,0

3750,0

15000,0

1,5

10

Прибыль до налогообложения

387,5

1630,2

732,4

1247,7

3997,8

0,4

11

Налог на прибыль (20%)

77,5

326,0

146,5

249,5

799,6

0,1

12

Чистая прибыль

310,0

1304,2

585,9

998,2

3198,3

0,3

Для упрощения расчетов все показатели отражены в сводном БДР по всем супермаркетам и по всем группам товаров.

Данные таблицы 13 свидетельствуют о достаточном удельном весе маржинального дохода, что отражает эффективную сбытовую и ценовую политику предприятия.

Не менее важным финансовым документом, формируемым в рамках бюджетирования, выступает Бюджет движения денежных средств (БДДС).

Таблица 14 – Бюджет движения денежных средств ООО «ЭЛБИ» за 2009 год

тыс.руб.

Наименование статьи

На 2009 год

В том числе по кварталам

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1. Остаток денежных средств на начало периода

11752

11752

4531

5058

7307

2. Поступление денежных средств за период, всего

1128958

269283

285542

283995

290138

2.1. От продажи товаров

1127953

269163

285185

283480

290125

2.2. От продажи прочих активов

-

-

-

-

-

2.3. От дебиторов

1005

120

357

515

13

3. Итоговая сумма денежных средств

1140710

281035

290073

289053

297445

4. Расходование денежных средств, всего

1087631

256505

275015

271746

284366

4.1.Приобретение товаров

875856

209005

221446

220122

225282

4.2.Выплата заработной платы

26400

6500

6500

6700

6700

4.3.Уплата налогов и сборов

27200

6578

6826

6846

6950

4.4.Приобретение нематериальных активов

285

130

100

25

30

4.5.Уплата процентов

59891

14292

15143

15052

15405

4.6.Уплата за услуги сторонних организаций

98000

20000

25000

23000

30000

5. Профицит (дефицит) денежных средств (п.3 -п.4)

53079

24531

15058

17307

13079

6.Финансирование всего

-50000

-20000

-10000

-10000

-10000

6.1.Получение займов и кредитов

400000

100000

100000

100000

100000

6.2.Возврат займов и кредитов

450000

120000

110000

110000

110000

7.Остаток денежных средств на конец периода (п.5+п.6)

3079

4531

5058

7307

3079

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — это, в сущности, план движения расчетного счета и на­личных денежных средств в кассе предприятия или фирмы, отражаю­щий все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности. Важность этого документа в бизнесе все время возрастает и сегодня именно БДДС является главным документом в системе внутрифирменных бюджетов