Содержание
Введение……………………………………………………………………………..3
Цели и задачи..............................................................................................................4
1. Теоретические основы финансов организации.
1.1 Сущность и функции финансов предприятий …………...……................5
1.2 Принципы организации финансов предприятий ………………….........10
1.3 Сущность и классификация финансовых ресурсов .................................14
1.4 Производственные фонды ………………………………..…....….….......18
1.6 Затраты предприятия на производство продукции …………………......29
1.7 Прибыль и рентабельность как показатели эффективности деятельности предприятия…………………………………………………………………………32
2. Расчетная часть.
2.1 Исходные данные……………………………………………………........35
2.2 Расчет потребности в кредите …………………………………………...36
2.3 План погашения кредита………….……………………………………...38
2.4 Выбор оптимального варианта погашения кредита……………………41
2.5 Расчет величины чистой прибыли предприятия …………….................42
Заключение……………………………………………………................................45
Список литературы…………………………………………...................................46
Введение
Современные коммерческие организации функционируют в постоянно меняющихся рыночных условиях хозяйствования с жесткой конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не только максимальное извлечение прибыли, но и сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса.
В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием, выполнением обязательств перед бюджетной системой страны.
Будучи основным звеном финансовой системы, финансы организаций носят распределительный характер и охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП и национальною дохода в стоимостном выражении. В конечном счете в этом звене финансовой системы создаются финансовые ресурсы, которые впоследствии распределяются и используются для собственного развития и обеспечения потребностей экономического и социального развития общества.
Цель данной работы: на основе изучения теоретических аспектов финансов организации осуществить расчет плановых показателей организации.
Задачи:
- рассмотреть теоретические основы финансов организации;
- рассчитать потребность в кредите;
- составить план погашения кредита;
- выбрать оптимальный вариант погашения кредита;
- рассчитать величину чистой прибыли предприятия;
- рассчитать ожидаемую цену бизнеса.
1. Теоретические основы финансов организации.
1.1 Сущность и функции финансов предприятий.
Предприятие (организация) представляет собой самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется с целью извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала (уставного капитала), который направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной хозяйственной деятельности, создания продукции. После реализации продукции вновь созданная стоимость приобретает денежную форму в виде выручки от реализации. Выручка – это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и резервов предприятия. Все издержки по производству продукции принимают форму себестоимости. В том случае, если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает чистый доход от своей деятельности в виде прибыли.
Финансы предприятий – сфера финансовой системы, охватывающая денежные отношения, связанные с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов предприятий.
Экономическое содержание выражает денежные отношения, возникающие между:
- предприятием и его инвесторами по поводу формирования и использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;
- предприятием и поставщиками, покупателями по поводу формирования способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств;
- предприятиями и финансово-кредитными институтами по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств;
- предприятием и его филиалами по поводу внутрикорпоративного распределения средств;
- предприятием и его работниками по поводу оплаты труда;
- предприятием и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и платежей;
- предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и взносов во внебюджетные фонды;
- предприятием и государством при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмотренные действующим законодательством.
Все эти отношения в той или иной степени регламентированы государством и охватывают процесс распределение и перераспределения ВВП. При этом последние три группы отношений выражают перераспределительные отношения и входят как в сферу финансов предприятий, так и в сферу государственных финансов.
В современных условиях появляются новые группы финансовых отношений:
- отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятия;
- отношения, возникающие при слиянии, поглощении и разделении предприятий (корпораций).
Все эти отношения возникают в процессе формирования и движения финансовых ресурсов предприятия.
Финансовые ресурсы предприятия – это все источники денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов и накоплений, так и за счет различного вида поступлений.
На формирование и использование финансовых ресурсов предприятия оказывают влияние соответствующие денежные потоки.
Совокупность финансовых отношений предприятия могут быть сгруппированы по трем основным денежным потокам в зависимости от вида деятельности:
1) текущая деятельность:
поступления:
- выручка от реализации товаров, работ, оказания услуг;
- авансы, полученные от покупателей (заказчиков);
- прочие поступления.
расходы:
- оплата приобретенных товаров, работ, услуг;
- расчеты с бюджетом;
- прочие выплаты.
2) инвестиционная деятельность:
поступления:
- продажа основных средств и нематериальных активов;
- дивиденды, проценты по финансовым вложениям;
- прочие поступления.
расходы:
- оплата долевого участия в строительстве;
- приобретение основных средств;
- долгосрочные финансовые вложения;
- выплата дивидендов, процентов;
3) финансовая деятельность:
поступления:
- продажа краткосрочных ценных бумаг;
- размещение собственных краткосрочных ценных бумаг.
расходы
- приобретение краткосрочных ценных бумаг;
- краткосрочные (до 1 года) финансовые вложения.
«Отток» части денежного потока предприятия в форме платеже в бюджет и внебюджетные фонды принимает форму финансового потока, поскольку проходят фазу распределения и формируют общегосударственный фонд денежных средств.
Финансовый поток – перераспределенная часть денежных потоков, аккумулированных в сфере государственных финансов.
Таким образом, экономическое содержание финансов предприятия является система денежных отношений, регламентированных государством, связанных с реальным денежным оборотом средств предприятия, его денежными потоками, формированием и использованием капитала, доходов и денежных фондов.
Функции финансов предприятия:
1) формирование капитала, денежных доходов и фондов;
2) использование капитала, денежных доходов и фондов;
3) регулирование денежных потоков предприятия.
1.2 Принципы организации финансов предприятий.
Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.
Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли. Рынок стимулирует коммерческие организации и предприятия к поиску новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государства, участия в формировании уставного капитала других хозяйствующих субъектов. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются взаимоотношения коммерческих организаций и предприятий с бюджетами разных уровней. Коммерческие организации и предприятия всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов. Государство определяет и амортизационную политику.