Управление хозяйственной деятельностью предприятия (стр. 7 из 19)
Таблица 2.2 Показатели эффективности организации труда и заработной платы на предприятии «Сицилия» за 2008г.
| № п/п | Наименование показателей | Ед. изм. | Усл. обозн. | Алгоритм расчета | Значение |
| 1. | Среднесписочная численность | чел | Т | данные б/у | 5 |
| 2. | Фонд оплаты труда | тыс.грн. | ФОТ | Ф-2 | 35,7 |
| 3. | Выручка от реализации (без НДС) | тыс.грн. | В | Ф-2 | 629,1 |
| 4. | Производительность труда | тыс.грн./чел | Птр. | В:ФОТ | 17,62 |
| 5. | Величина прибыли | тыс.грн. | П | Ф-2 | 98,7 |
| 6. | Величина прибыли на одного работника | тыс.грн./чел | Вп | П/Т | 19,74 |
| 7. | Величина прибыли на 1 грн.. Заработной платы | грн. | Взп | П/ФОТ | 2,76 |
Анализ данных, приведенных в таблице 2.2, свидетельствует о достаточно эффективной организации труда на предприятии. При средней заработной плате 2 975 грн. в месяц (35700:12), производительность труда составила 17,62 тыс.грн. т.е. практически в 6 раз ее превысила. Или 1 грн. затрат на заработную плату принесла 17621,8 грн. выручки. Величина прибыли на 1 работника составила 19,74 тыс.грн. в год или 1645,0 грн. в месяц.
Одна гривна заработной платы принесла 2,76 грн. прибыли.
Предприятие «Сицилия» практически не имеет основных производственных фондов, кроме торговых витрин на складе и офисе, среднегодовая стоимость которых в 2008 году составила 10,1 тыс.грн.
Помещение офиса, склада и транспорт (Газ и КАМАЗ) предприятие арендует.
Рассмотрим оборотные средства предприятия.
Структура оборотных средств предприятия представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Анализ структуры оборотных средств предприятия «Сицилия» за 2008 год
| № п/ п | Наименование показателей | На начало года | На конец года | Отклонения по абсолютным величинам | Отклонения по относительным величинам | ||
| 1. | Производственные запасы | 1,3 | 1,6 | 3,0 | 3,2 | +1,7 | +1,6 |
| 2. | Товары | 49,2 | 60,3 | 63,5 | 67,9 | +14,3 | +7,6 |
| 3. | Дебиторская задолженность за товары и услуги | 8,7 | 10,7 | 6,8 | 7,3 | -1,9 | -3,4 |
| 4. | Дебиторская задолженность с бюджетов | 0,8 | 0,9 | 1,0 | 1,1 | +0,2 | +0,2 |
| 5. | Денежные средства в национальной валюте | 21,6 | 26,5 | 19,2 | 20,5 | -2,4 | -6,0 |
| ИТОГО | 81,6 | 100 | 93,5 | 100 | +11,9 | - | |
Анализ данных, приведенных в таблице 2.3,свидетельствует об увеличении оборотных средств предприятия на конец года на 11,9 тыс.грн., причем увеличение общей суммы оборотных средств происходит за счет увеличений остатков товара на складе. Вместе с количеством меняется и качественный состав оборотных средств. Наибольший удельный вес в общей структуре оборотных средств занимают товары, на начало года 60,3%, а на конец года 67,9%, т.е. наблюдается рост на 7,6%. Денежные средства в национальной валюте, т.е. денежные средства на расчетном счете предприятия занимают в структуре предприятия второе место. Их удельный вес на начало года в общей структуре оборотных средств составлял 26,5%, а на конец года 20,5%, т.е. происходит уменьшение на 2,4 тыс.грн. или снижение удельного веса на 6%, что вполне логично при росте остатков товара на складе. А вот дебиторская задолженность за товары, работы и услуги снижаются с 8,7 тыс.грн. до 6,8 тыс.грн. И хотя это небольшое снижение, всего на 1,9 грн., оно свидетельствует о стремлении предприятия не отпускать товары под реализацию. Рассмотрим эффективность использования оборотных средств на предприятии. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств на предприятии
| № п/ п | Наименование показателей | Единицы измерения | На начало года | На конец года |
| 1. | Выручка от реализации (с НДС) | тыс.грн. | 686,4 | 754,9 |
| 2. | Средние остатки ОС (без учета НДС) | тыс.грн. | 61,4 | 67,15 |
| 3. | Коэффициент оборота оборотных средств (стр. 1:стр.2) | - | 11,18 | 11,24 |
| 4. | Сумма оборотных средств на 1 грн. реализованной продукции (стр.2: стр.1) | грн. | 0,089 | 0,089 |
| 5. | Длительность одного оборота (ЗбОхтр.З) | дни | 32,2 | 32,0 |
Данные, приведенные в таблице 2.4, свидетельствуют о том, что использование оборотных средств на предприятии на конец года по сравнению с его началом практически не изменился. Коэффициент оборачиваемости 11,2, сумма оборотных средств на 1 грн. реализованной продукции составляет 9 копеек и длительность оборота 32 дня.
Рассмотрим затраты торгового предприятия «Сицилия». Анализ структуры затрат предприятия представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5.Анализ структуры затрат предприятия «Сицилия» за 2008 год
| № п/п | Наименование затрат | Сумма, тыс.грн | Удельный вес,% |
| 1. | Материальные затраты | 449,6 | 84,6 |
| ,2. | Затраты на оплату труда | 35,7 | 6,7 |
| 3. | Отчисления на социальные нужды | 13,6 | 2,5 |
| 4. | Амортизация | 2,0 | 0,5 |
| 5. | Прочие операционные затраты | 30,4 | 5,7 |
| ИТОГО: | 531,3 | 100 |
Проиллюстрируем структуру затрат (рисунок 2.3).
Рис.2.3 Структура затрат предприятия «Сицилия» за 2008 год
Данные, представленные в таблице 2.5 показывают, что наибольший удельный вес в издержках торгового предприятия занимают материальные затраты, в данном случае это товары, их удельный вес в общей структуре составляет- 84,6%, затем заработная плата - 6,7% и затем прочие операционные затраты - 5,7%. Именно в этих затратах находится арендная плата за офис, склад и транспортные средства.
Величина торговой наценки в среднем по предприятию за 2008 год составила 18,4% - это очень низкая наценка даже для оптового предприятия.
Предприятие «Сицилия» является плательщиком НДС и налога на прибыль, не имеет льгот, работает на общей системе налогообложения. Анализ структуры налогов, уплаченных предприятием за 2008 год представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 Анализ налогов и сборов, уплачиваемых предприятием «Сицилия» за 2008 год
| № п/п | Наименование налога | Сумма, тыс.грн. | Удельный вес, % |
| 1. | Налог на прибыль | 29,6 | 33,4 |
| 2. | НДС | 35,8 | 40,5 |
| 3. | Сбор за развитие виноградарства и хмелеводства | 3,53 | 4,0 |
| 4. | Пенсионный фонд | 11,4 | 12,9 |
| 5. | Взносы в фонд социального страхования на случай безработицы | 0,75 | 0,8 |
| 6. | Взносы в фонд социального страхования на случай потери трудоспособности | 1,0 | 1,1 |
| 7. | Взносы в фонд государственного социального страхования на случай производственного травматизма | 0,45 | 0,5 |
| 8. | Коммунальный налог | 0,16 | 0,3 |
| 9. | Плата за торговый патент | 5,8 | 6,5 |
| ИТОГО: | 88,49 | 100 |
Проиллюстрируем полученные результаты (рисунок 2.4).
Рис.2.4 Структура налогообложения предприятия за 2008 год
Анализ данных, приведенных в таблице 2.6, показывает, что в общей сложности предприятие «Сицилия» платит 9 налогов, сборов и обязательных платежей, причем 33,4% - платится от прибыли (это налог на прибыль, который в 2006г. составил 29,6 тыс.грн.), и 26,1% налогов входят в состав себестоимости, в, данном случае в состав издержек обращения торгового предприятия.
Налог на добавленную стоимость занимает наибольший удельный вес в структуре налогообложения предприятия - 40,5% и его оплата 35,8 тыс.грн. в 2008г.
Охарактеризовав финансово-хозяйственную деятельность предприятия перейдем к анализу его финансовых результатов и финансового состояния.
Таким образом, основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля товарами продовольственной группы и вино-водочной продукцией, а также оказанием транспортных услуг по перевозке грузов. Основными поставщиками виноводочной продукции является ТД «Массандра», Бахчисарайский винзавод, СЗ «Ливадия», Завод «Ливадия», ТД «Шустов».
2.2. Анализ финансового состояния предприятия «Сицилия»
Анализ финансового состояния предприятия начинают с оценки структуры баланса. В большинстве случаев исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия производится при помощи сравнительного аналитического баланса.
Для удобства проведения анализа статьи баланса предприятия «Сицилия» укрупнены и проведены в таблице 2.7 и приложения 5. Анализ проводится по состоянию предприятия на 31.12.06г., 31.12.07г., 31.12.08г.
Таблица 2.7Экспресс-анализ структуры баланса предприятия «Сицилия»
| АКТИВ | Статьи баланса | Код строки из Ф1 | Тыс. грн. | Структура, % от общего итога | ||||
| 31.12.07 | 31.12.07 | 31.12.08 | 31.12.06 | 31.12.06 | 31.12.08 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Необоротные активы | 080 | 10,5 | 10,2 | 11,5 | 12,3 | 11,1 | 11,0 | |
| Оборотные активы: | 260 | 75,1 | 81,6 | 93,5 | 87,6 | 88,9 | 89,0 | |
| -денежные средства и текущие финансовые инвестиции | 220/240 | 15,3 | 21,6 | 19,2 | 17,8 | 23,5 | 18,3 | |
| -дебиторская задолженность | 150,160,170/200 | 12,0 | 9,5 | 7,8 | 14,0 | 10,3 | 7,4 | |
| -материальные оборотные средства | 100/140 | 47,2 | 50,5 | 66,5 | 55,8 | 5,1 | 63,3 | |
| -прочие оборотные средства | 250 | 0,6 | - | - | 0,1 | - | - | |
| Расходы будущих периодов | 270 | - | - | - | - | - | - | |
| БАЛАНС | 280 | 85,6 | 91,8 | 105,0 | 100 | 100 | 100 | |
| ПАССИВ | Собственный капитал | 380 | 28,0 | 28,9 | 30,0 | 32,7 | 31,5 | 28,5 |
| -уставной капитал | 300 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 23,4 | 21,8 | 19,0 | |
| -прочие фонды (дополнительный капитал) | 330 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 7,0 | 6,5 | 5,7 | |
| нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) | 350 | 2,0 | 2,9 | 4,0 | 2,3 | 3,2 | 3,8 | |
| Долгосрочные обязательства | 480 | - | - | - | - | - | - | |
| Текущие обязательства: | 620 | 57,6 | 62,9 | 75,0 | 67,3 | 68,3 | 71,8 | |
| -кредиторская задолженность | 530 | 29,8 | 38,6 | 38,7 | 34,8 | 42,0 | 37,1 | |
| -краткосрочные кредиты | 500 | 24,2 | 17,9 | 32,1 | 28,3 | 19,5 | 30,7 | |
| -прочие краткосрочные обязательства | 610 | 3,7 | 6,4 | 4,2 | 4,2 | 7,0 | 4,0 | |
| БАЛАНС | 640 | 85,6 | 91,8 | 105,0 | 100 | 100 | 100 | |
Анализ данных, приведенных в таблице 2.8 и приложении 3, свидетельствуют об увеличении высоты баланса. Высота баланса в 2006г. по сравнению с 2006г. возросла на 7,2% или на 6,2 тыс.грн., а в 2008г. по сравнению с 2007г. на 14,4% или на 13,2 тыс.грн., в общем в 2008г. высота баланса предприятия составила 105,0 тыс.грн., т.е. возросла по сравнению с 2006г. на 19,4 тыс.грн. Надо отметить, что для торгового предприятия незначительный рост.