Финансовое состояние жилищно коммунального хозяйства (стр. 26 из 44)

Остаток по статье «Нематериальные активы» (508 тыс. руб.) присутствовал только в первые два анализируемых квартала, т.е. с 01.01.04 г. по 01.04.04 г. На протяжении последующего периода остаток по статье отсутствовал полностью.

Величина долгосрочных финансовых вложений, а также остаток по статье «Прочие внеоборотные активы» ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» отсутствовали в течение всего анализируемого периода.

Оборотные активы

Запасы и затраты ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» присутствовали в течение всего анализируемого периода и занимали в среднем 34,87 % оборотных активов, 23,51 % всего имущества предприятия.

Запасы и затраты были представлены следующими статьями «Сырье и материалы», «Затраты в незавершенном производстве», «Готовая продукция» и «Расходы будущих периодов» и «Прочие запасы». В составе запасов эти статьи занимали в среднем за период 99,13 %, 0,43 %, 0,39 %, 0,03 % и 0,02 % соответственно, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.3.

Диаграмма 3.2.3.

Из Диаграммы 3.2.3. и Таблицы 3.2.1. видно, что на протяжении практически всего анализируемого периода в составе запасов и затрат превалировала статья «Сырье и материалы». Причем на диаграмме видны сезонные колебания. Так, по состоянию на 01.01.04 г. и 01.04.05 г. остаток по статье принимает минимальное значение, во 2 и 3 кварталах происходит закупка всех видов топлива, которое в течение последующего периода реализуется.

Итак, остаток по статье «Сырье и материалы» присутствовал в течение всего анализируемого периода. В составе имущества предприятия в среднем за период эта статья занимала 23,33 % и 99,13 % в составе оборотных активов. Данная величина имело общую тенденцию к увеличению. По состоянию на 01.01.04 г. сырье и материалы составляли 52 461 тыс. руб. За первый квартал остаток по статье снизился на 23,33 % и составил 40 222 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прирост составил 7,9 %. В абсолютном выражении стоимость сырья и материалов - 43 401 тыс. руб. В 3 квартале, когда происходит основная закупка, прирост стоимости - 34,23 %. Остаток по статье составил 58 259 тыс. руб. К концу 2004 года остаток по статье уменьшился до 51 956 тыс. руб., т.е. на 10,82 %.В 1 квартале 2005 года происходит снижение, как и в предыдущем году, однако, темп снижения значительно меньше - 2,66 %. Во 2 квартале 2005 года рост остатка по статье составил 118,34 %. Таким образом, стоимость сырья и материалов составила 59 849 тыс. руб. В 3 квартале рост продолжился (7,29 %) и сырье и материалы составили 64 210 тыс. руб. По
состоянию на конец исследуемого периода величина сырья и материалов составила 73 634 тыс. руб. Таким образом, за два анализируемых года величина остаток по статье увеличился на 40,36 %. Расшифровка статье «Сырье и материалы» в разрезе филиалов представлена в Таблице 3.2.9. Полный перечень сырья и материалов представлен в Приложении.

Расшифровка статьи «Сырье и материалы» ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"по состоянию на 01.01.06 г.

Таблица 3.2.9. (руб.)

№ п/п	Филиал		10.1. Сырье и материалы		10.3. Топливо		10.4. Тара и тарные материалы		10.5. Запасные части	10.6. Спецодежда на складе			10.9. Спец. молоко	10.11. Материалы спец. назнач.в эксплуат		15. Заготов-е и приобр-е мат. ценностей		Всего:
1	База		1 754 921		11 408 529		1 304 441	142 963			5 674		205 513		14 822 041
2	Каратайка		553 406		7 236 375		3 578			12 331		7 805 690
3	Харута		957 407		6 561 547		218 047	48 724			16 627		7 802 352
4	Усть-Кара		844 985		5 921 146		86 010	48 313			1 620	63 064		6 965 138
5	Индига		1 219 903		5 415 559		85 207	8 169			16 782		6 745 621
6	Нельмин-Нос		310 863		4 943 038		218 166	5 909		5 477 976
7	Колгуев		478 380		4 847 504		114 821	5 871			4 858		5 451 432
8	Тельвиска		583 971		4 586 101		25 098	27 328			25 439		5 247 936
Хорей-Вер		432 093		3 435 105		75 177	38 854			20 880		4 002 108
10	Несь		46 832		1432 236		972 965		86 991	14 507			1 800		2 555 331
11	Красное		335 901		1 769 861		3 349		231 240	24 446			24 806		2 389 603
12	Оксино	233 608		2 000 095		8 871	1 773		2 244 346
13	Шойна	394 018		1 728 425		30 799			10 892	1 091		2 165 225
Итого:	8 146 290		61 285 521		976 314		2 475 997			382 515	1 620			201 032		205 513		73 674 801
Доля (%)	11,06%		83,18%		1,33%		3,36%			0,52%	0,00%			0,27%		0,28%		100,00%

По субсчету 1 счета 10 отражается стоимость строительных материалов и инструментов (гвозди, гвоздодер, выключатель, бензопила «Дружба», вагонка), общехозяйственный инвентарь (грабли, щетка, стиральный порошок) и т.д. В связи с удаленностью филиалов оценить наличие и ликвидность сырья и материалов представляется возможным только в случае проведения полной инвентаризации. Данное мероприятие позволит выявить реальную ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день и исключить возможность того, что на балансе предприятия числятся сырье и материалы давно использованные и подлежащие списанию. В результате ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" будет обладать точной информацией о состоянии своих активов.

Как видно из Таблицы 3.2.9. видно, что основную долю по статье «Сырье и материалы» занимает остаток по счету 10.3. «Топливо» (бензин, масла, дизельное топливо, дрова, уголь).

Остаток по статье «Затраты в незавершенном производстве» присутствовал на протяжении периода с 01.01.04 г. по 01.10.04 г. и по состоянию на 01.04.05 г. По состоянию на начало анализируемого периода остаток по статье составлял 6 тыс. руб., что в относительном выражении соответствует 0,01 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина затрат в незавершенном производстве составляла 486 тыс. руб. К концу 2 квартала 2004 года данный вид активов возрос до 927 тыс. руб. Однако уже в 3 квартале 2004 года снизился до 15 тыс. руб. По состоянию на 1 квартал 2005 года остаток по статье составлял 301 тыс. руб., что соответствует 0,59 % запасов и затрат и 0,13% имущества предприятия. В дальнейшем остаток по статье отсутствовал полностью.

Статья «Готовая продукция», остаток по которой присутствовал на протяжении всего исследуемого периода, в среднем занимала 0,39 % запасов. Так, по состоянию на начало периода готовая продукция составляла 100 тыс. руб. и занимала 0,19 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина готовой продукции увеличилась и составила 129 тыс. руб. За 2 квартал 2004 года стоимость готовой продукции возросла до 176 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.10.04 г. произошел спад и остаток по статье составил 122 тыс. руб. В 4 квартале 2004 года вновь происходит рост остатка готовой продукции до 273 тыс. руб. За 1 квартал 2005 года остаток по статье уменьшился до 241 тыс. руб., а за 2 квартал 2005 года увеличился до 559 тыс. руб. Остаток по статье «Готовая продукция» по состоянию на 01.10.05 г. составил 81 тыс. руб. В 4 квартале 2005 года происходит резкое увеличение остатка по анализируемой статье. Так, по состоянию на 01.01.06 г. величина готовой продукции составляет 246 тыс. руб. Доля готовой продукции в составе запасов составляет 0,33 %. Готовая продукция представлена запасами молока, сухого молока, поставляемого сотрудникам ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис". Кроме того, остаток по данной статье включает в себя стоимость офисной мебели (стеллаж, сейф), строительные материалы (штапик, скобка строительная) и др. Расшифровка представлена в Приложении.

Величина расходов будущих периодов не претерпевала значительных изменений и занимала незначительную долю в составе активов предприятия, в среднем - 0,03 % запасов и 0,01 % всего имущества.