Смекни!
smekni.com

Финансовое состояние жилищно коммунального хозяйства (стр. 29 из 44)

Анализ дебиторской задолженности сформированной на счете 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами» показывает, что по состоянию на 01.01.06 г. данная величина составляет 23 070 377 руб., в т.ч.:

ГУ ДП «Омский «Окржилкомсервис» - 129 852 руб.; МП «Амдермасервис» - 22 940 525 руб. Задолженность дочернего предприятия при слиянии с ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" перейдет в разряд убытков. Задолженность МП «Амдермасервис» сформирована в 2000 г. Вероятность ее взыскания крайне мала. Таким образом, данную задолженность можно признать низколиквидной.

ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" необходимо провести работу по взысканию дебиторской задолженности в целях снижения риска потери ее ликвидности.

Таким образом, общая величина низколиквидной дебиторской задолженности составляет 69 742 385 руб. Сложившаяся на рынке практика оценки такого рода дебиторской задолженности показывает, что, в лучшем случае, вероятность ее взыскания составляет 60 %.

Анализ ликвидности дебиторской задолженности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" по состоянию на 01.01.06 г.

Таблица 3.2.15. (руб.)

№ п/п Наименование Сумма Доля (%) Низколиквидная дебиторская задолженность Дебиторская задолженность ко взысканию
1 2 3 4 5 6=3-5*40%
1 счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 4 429 180 4,52% 587 545 4 194 162
2 счет 62 "Расчет с покупателями и заказчиками" 70 060 120 71,57% 46 084 463 51 626 335
3 счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 326 825 0,33% 326 825
4 счет 76 "Расчет с разными дебиторами и кредиторами" 23 070 377 23,57% 23 070 377 13 842 226
Итого: 97 886 502 100,00% 69 742 385 69 989 548

В результате краткого анализа дебиторской задолженности можно констатировать тот факт, что наиболее вероятной к взысканию является

около 69 989 548 руб.

Краткосрочные финансовые вложения отсутствовали в течение всего анализируемого периода.

Денежные средства занимали незначительную долю в составе оборотных активов (1,95 %) и в составе всего имущества предприятия (1,27 %) на протяжении всего анализируемого периода. По состоянию на конец анализируемого периода денежные средства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» составляют 562 тыс. руб.

Прочие оборотные активы присутствовали на протяжении всего анализируемого периода. Так, на начало анализируемого периода они составляли 445 тыс. руб., что соответствует 0,32 % оборотных активов. По состоянию на следующую отчетную дату величина прочих оборотных активов уменьшилась незначительно и составила 415 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.07.04 г. анализируемая величина составила 40 тыс. руб. Данная величина оставалась неизменной вплоть до 01.10.04 г. По состоянию на следующую отчетную дату и на протяжении последующих трех кварталов величина прочих оборотных активов оставалась на уровне 50 тыс. руб. По данной статье была отражена недостача от порчи ценностей в размере 50 349 руб. По состоянию на конец анализируемого периода происходит рост исследуемой величины, остаток составил 1 521 тыс. руб. Это максимальная величина за весь исследуемый периода. Прочие оборотные активы по состоянию на 01.01.06 г. представляют собой:

1) недостачу от порчи ценностей - 50 349 руб.;

2) дебиторская задолженность прочих дебиторов и кредиторов - 1 471 руб.

ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проиграло судебные разбирательства по поводу взыскания утраченного товара.


3.2.2. Аналитическая характеристика источников имущества

Аналитическая характеристика источников имущества позволяет проанализировать структуру источников образования имущества; выяснить, с помощью каких средств, собственных или заёмных, происходили те или иные изменения в активе, а также проследить динамику изменения структуры источников имущества.

Данные расчетов пассива аналитического баланса предприятия обобщены в Таблице 3.2.16.

Аналитическая характеристика источников имущества ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»

Таблица 3.2.16. (тыс. руб.)

Наименование 01.01.04 01.04.04 01.07.04 01.10.04 01.01.05 01.04.05 01.07.05 01.10.05 01.0ЬО6_
Пассив баланса
Источники имущества - всего 211 472 190 606 254 546 205 257 213 371 230 429 319 233 250 963 263 0
в том числе: 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
1. Собственный капитал за вычетом убытков -12 629 -22 344 -32 347 -42 361 8 187 6 911 -2 602 -27 742 44 447
в том числе: -5,97% -11,72% -12,71% -20,64% 3,84% 3,00% -0,82% -11,05% 16,90%
1.1. Уставный капитал 19 212 19 212 18 552 18 552 18 552 18 552 18 552 18 552 18 552
в процентах к собственному капиталу 152,13% -85,98% -57,35% -43,80% 226,60% 268,44% -712,99% -66,87%, 41,74%
в процентах к имуществу 9,08% 10,08% 7,29% 9,04% 8,69% 8,05% 5,81% 7,39% 7,05%
1.2.Добавочный капитал 41 824 41 824 41 824 41 824 41 824 41 824 42 484 31379 45 049
в процентах к собственному капиталу 331,17% 187,18% 129,30% -98, 73%, 510,86% 605,18% 1632,74% 113,11% 101,35%
в процентах к имуществу 19,78% 21,94% 16,43% 20,38% 19,60% 18,15% 13,31% 12,50% 17,13%
1.3. Резервный капитал 228 228 228 228 228 228 228 228 228
в процентах к собственному капиталу -1,81% -1,02% -0,70% -0,54% 2,78% 3,30% -8,76% -0,82% 0,51%
в процентах к имуществу 0,11% 0,12% 0,09% 0,11% 0,11% 0,10% 0,07% 0,09% 0,09%
резервы, образованные в соответствии с законодательством iw/i.t^'i'wjiovTBGm 228 228 228 228 228 228 228 228 228
1.4. Фонд социальной сферы 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1.5. Целевые финансирования и поступления 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1.7. Нераспределенная прибыль отчетного года 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1.8. Непокрытый убыток прошлых лет 0 73 893 0 0 0 0 0 0 0
в процентах к собственному капиталу 0,00% 330,71% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
в процентах к имуществу 0,00% 38,77% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
1.9 Непокрытый убыток отчетного года 73 893 9 715 92 951 102 965 52 417 53 693 63 866 77 901 19 382
в процентах к собственному капиталу 585,11% -43,48% 287,36% 243,07% 640,25% 776,92% 2454,50% 280,81% 43,61%
в процентах к имуществу 34,94% 5,10% 36,52% 50,16% 24,57% 23,30% 20,01% 31,04% 7,37%
2. Заемный капитал 224 101 212 950 286 893 247 618 205 184 223 518 321 835 278 705 218 564
из них: 105,97% 111,72% 112,71% 120,64% 96,16% 97,00% 100,82% 111,05% 83,10%
2.1. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2.2. Краткосрочные кредиты и займы 90 950 90 950 101 411 102 026 93 643 94 290 94 937 95 584 98 589
в процентах к заемному капиталу 40,58% 4 2,70 % 35,35% 41,20% 45,64% 42,18% 29,50%_ 34,30% 45,11%
в процентах к имуществу 43,01% 47,72% 39,84% 49,71% 43,89% 40,92% 29,14% 38,09% 37,48%
2.3. Кредиторская задолженность 100 395 67 272 67 577 71 778 69 406 63 092 216 116 172 116 92 684
в процентах к заемному капиталу 44,80% 31,59% 23,55% 28,99% 33,83% 28,23% 67,15% 61,76% 42,41%
в процентах к имуществу 47,47% 35,29% 26,55% 34,97% 32,53% 27,38% 67,70% 68,58% 35,24%
Поставщики и подрядчики 67 783 29 980 38 554 43 977 41 037 34 897 70 846 24 320 57 760
в процентах к кредиторской задолженности 67,52% 44,57% 57,05% 61,27% 59,13% 55,31% 32,78% 14,13% 62,32
в процентах к имуществу 32,05% 15,73% 15,15% 21,43% 19,23% 15,14% 22,19% 9,69% 21,96%
Векселя к уплате 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Оплата труда 6413 8 777 8 752 5 481 2 171 8 019 4 035 3 120 2 344
в процентах к кредиторской задолженности 6, 39% 13,05% 12,95% 7,64% 3,13% 12,71% 1,87% 1,81%, 2,53%

в процентах к имуществу 3,03% 4,60% 3,44% 2,67% 1,02% 3,48% 1,26% 1,24% 0,89%
Внебюджетные фонды 9211 12 714 13 247 15 547 9 670 12 641 10 023 5 522 6 518
в процентах к кредиторской задолженност и 9,17% 18,90% 19,60% 21,66% 13,93% 20,04% 4,64% 3,21% 7,03%
в процентах к имуществу 4,36% 6,67% 5,20% 7,57% 4,53% 5,49% 3,14% 2,20% 2,48%
Бюджет 8 697 6 729 7 024 5 510 5 242 7 499 8 542 18 305 25 997
в процентах к кредиторской задолженности 8,66% 10,00% 10,39% 7,68% 7,55% 11,89% 3,95% 10,64% 28,05%
в процентах к имуществу 4,11% 3,53% 2,76% 2,68% 2,46% 3,25% 2,68% 7,29% 9,88%
Авансы полученные 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Прочие кредиты 8 291 9 072 0 1 263 11 286 36 122 670 120 849 65
в процентах к кредиторской задолженности 8,26% 13,49% 0,00% 1,76% 16,26% 0,06% 56,76% 70,21% 0,07%
в процентах к имуществу 3,92% 4,76% 0,00% 0,62% 5,29% 0,02% 38,43% 48,15% 0,02%
2.4.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2.5.Доходы будущих периодов 341 330 3 196 72 407 40 728 64 729 9 375 9 598 14 287
в процентах к заемному капиталу 0,15% 0,15% 1,11% 29,24% 19,85% 28,96% 2,91% 3,44% 6,54%
в процентах к имуществу 0,16% 0,17% 1,26% 35,28% 19,09% 28,09% 2,94% 3,82% 5,43%
2.6.Резервы предстоящих расходов 1 611 1 611 1 611 1 407 1407 1407 1407 1407 1407
в процентах к заемному капиталу 0,72% 0,76% 0,56% 0,57% 0,69% 0,63% 0,44% 0,50% 0,64%
в процентах к имуществу 0,76% 0,85% 0,63% 0,69% 0,66% 0,61% 0,44% 0,56% 0,53%
2.6.Прочие краткосрочные пассивы 30 804 52 787 113 098 0 0 0 0 0 11 597
в процентах к заемному капиталу 13,75% 24,79% 39,42%, 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 5,31%
в процентах к имуществу 14,57% 27,69% 44,43% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 4,41%

Диаграмма 3.2.6.