Отчет о прибыли за | 2002 год | 2003 год |
Выручка | 1,230,000 | 1,440,000 |
Себестоимость проданных товаров: | 913,257 | 1,101,818 |
Материальные затраты | 525,875 | 654,116 |
Оплата прямого труда | 184,500 | 201,600 |
Производственные накладные издержки | 167,050 | 214,120 |
Амортизация | 35,832 | 31,982 |
Амортизация нематериальных активов | 5,000 | 5,000 |
Валовый доход | 311,744 | 333,182 |
Административные издержки | 55,350 | 86,400 |
Маркетинговые издержки | 129,150 | 122,400 |
Операционная прибыль | 127,244 | 124,382 |
Прибыль/убыток от продажи активов | 1,250 | 6,150 |
Дивиденды полученные | 500 | 1,520 |
Прибыль до уплаты процентов и налогов | 128,994 | 132,052 |
Проценты по облигациям | 11,200 | 11,200 |
Процентные платежи по долгосрочному долгу | 3,200 | 2,400 |
Процентные платежи по банковской ссуде | 1,080 | 1,560 |
Прибыль до налога на прибыль | 113,514 | 116,892 |
Налог на прибыль | 34,054 | 35,068 |
Чистая прибыль | 79,459 | 81,825 |
Отчет о нераспределенной прибыли | ||
Нераспределенная прибыль на начало периода | 12,680 | 60,539 |
Чистая прибыль за период | 79,459 | 81,825 |
Дивиденды привилегированным акционерам | 3,600 | 3,600 |
Чистая прибыль в распоряжении владельцев | 88,539 | 138,764 |
Дивиденды владельцам предприятия в виде акций | 28,000 | - |
Денежные дивиденды владельцам предприятия | - | 22,000 |
Нераспределенная прибыль на конец периода | 60,539 | 116,764 |
Еще раз подчеркнем, что приведенное выше описание статей баланса и отчета о прибыли служит целям характеристики состояния предприятия и его динамики в течение некоторого времени. Это описание не следует рассматривать как руководство для бухгалтера при составлении финансовых отчетов. Потребителем и “анализатором” данных, содержащихся в представленных выше балансе и отчете о прибыли являются финансовые менеджеры и экономисты, главная задача которых состоит в эффективном использовании ресурсов предприятия с целью приумножения богатства владельцев компании.
РАЗДЕЛ II. Анализ предприятия «НОКС».
2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ.
Проанализируем предприятие «НОКС» по производству оборудования для ремонта автомобилей.
Таблица 2.1. Горизонтальный анализ баланса предприятия «НОКС».
Баланс предприятия на | 01.01.02г. | 01.01.03г. | Абсолю-тное | Относител. |
АКТИВЫ | изменение | изменение | ||
Оборотные средства | ||||
Денежные средства | 17,438 | 11,686 | 5,752 | -32.98% |
Рыночные ценные бумаги | 54,200 | 14,200 | 40,000 | -73.80% |
Дебиторская задолженность | 270,600 | 388,800 | 118,200 | 43.68% |
Векселя к получению | 47,400 | 42,800 | 4,600 | -9.70% |
Товарно-материальные средства | 51,476 | 45,360 | 6,115 | -11.88% |
Предоплаченные расходы | 11,000 | 10,000 | 1,000 | -9.09% |
Оборотные средства, всего | 452,113 | 512,846 | 60,733 | 13.43% |
Основные средства | ||||
Здания, сооружения, оборудование (начальная стоимость) | 350,269 | 358,169 | 7,900 | 2.26% |
Накопленная амортизация | 83,751 | 112,083 | 28,332 | 33.83% |
Здания, сооружения, оборудование (остаточная стоимость) | 266,518 | 246,086 | 20,432 | -7.67% |
Инвестиции | 15,000 | 15,000 | - | - |
Торговые марки | 28,000 | 28,000 | - | - |
Гудвил | 11,000 | 6,000 | 5,000 | -45.45% |
Основные средства, всего | 320,518 | 295,086 | 25,432 | -7.93% |
Активы, всего | 772,631 | 807,932 | 35,301 | 4.57% |
ПАССИВЫ | ||||
Краткосрочные задолженности | ||||
Кредиторская задолженность | 142,988 | 97,200 | 45,788 | -32.02% |
Векселя к оплате | 37,600 | 32,600 | 5,000 | -13.30% |
Начисленные обязательства | 55,350 | 86,400 | 31,050 | 56.10% |
Банковская ссуда | 6,500 | 10,500 | 4,000 | 61.54% |
Текущая часть долгосрочн. Долга | 5,000 | 5,000 | - | 0.00% |
Задолженности по налогам | 34,054 | 35,068 | 1,014 | 2.98% |
Краткосрочные задолженности, всего | 281,492 | 266,768 | 14,724 | -5.23% |
Долгосрочные задолженности | ||||
Облигации к оплате, номинал $100 | 80,000 | 80,000 | - | - |
Долгосрочный банковский кредит | 15,000 | 10,000 | 5,000 | -33.33% |
Отсроченный налог на прибыль | 5,600 | 4,400 | 1,200 | -21.43% |
Долгосрочные задолжен., всего | 100,600 | 94,400 | 6,200 | -6.16% |
Собственный капитал | ||||
Привилегированные акции | 30,000 | 30,000 | - | - |
Обыкновенные акции | 288,000 | 288,000 | - | - |
Дополнит. оплаченный капитал | 12,000 | 12,000 | - | - |
Нераспределенная прибыль | 60,539 | 116,764 | 56,225 | 92.87% |
Собственный капитал, всего | 390,539 | 446,764 | 56,225 | 14.40% |
Пассивы, всего | 772,631 | 807,932 | 35,301 | 4.57% |
Из таблицы 2.1 отметим также, что на фоне значительного увеличения оборотных средств величина краткосрочных задолженностей уменьшилась на 14,724 или на 5.23%. Это уменьшение произошло за счет кредиторской задолженности и векселей к оплате, т.е. за счет задолженностей поставщикам. Предприятию удалось все же компенсировать это сокращение за счет увеличения начисленных обязательств, которые в данной ситуации явились дополнительным источником финансирования.
Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия. В табл. 2.2 приведен горизонтальный анализ отчета о прибыли.
Таблица 2.2. Горизонтальный анализ отчета о прибыли.
Отчет о прибыли за | 02 год | 03 год | Абсол. изм. | Отн. изм. |
Выручка | 1,230,000 | 1,440,000 | 210,000 | 17.07% |
Производственная себестоимость: | 918,257 | 1,106,818 | 188,561 | 20.53% |
Материальные затраты | 525,875 | 654,116 | 128,241 | 24.39% |
Оплата прямого труда | 184,500 | 201,600 | 17,100 | 9.27% |
Производственные накладные издержки | 167,050 | 214,120 | 47,070 | 28.18% |
Амортизация материальных активов | 35,832 | 31,982 | 3,850 | -10.74% |
Амортизация нематериальных активов | 5,000 | 5,000 | - | |
Валовый доход | 311,744 | 333,182 | 21,439 | 6.88% |
Административные издержки | 55,350 | 86,400 | 31,050 | 56.10% |
Маркетинговые издержки | 129,150 | 122,400 | 6,750 | -5.23% |
Операционная прибыль | 127,244 | 124,382 | 2,861 | -2.25% |
Прибыль/убыток от продажи активов | 1,250 | 6,150 | 4,900 | 392.00% |
Дивиденды полученные | 500 | 1,520 | 1,020 | 204.00% |
Прибыль до уплаты процентов и налогов | 128,994 | 132,052 | 3,059 | 2.37% |
Проценты по облигациям | 11,200 | 11,200 | - | - |
Процентные платежи по долгосрочному долгу | 3,200 | 2,400 | 800 | -25.00% |
Процентные платежи по банковской ссуде | 1,080 | 1,560 | 480 | 44.44% |
Прибыль до налога на прибыль | 113,514 | 116,892 | 3,379 | 2.98% |
Налог на прибыль | 34,054 | 35,068 | 1,014 | 2.98% |
Чистая прибыль | 79,459 | 81,825 | 2,365 | 2.98% |
Выводы, которые можно сделать на основании этих данных сводятся к следующему.