В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:
1. Финансовые результаты деятельности ООО «Эл-банк» за исследуемый период имеют весьма устойчивую тенденцию;
2. Рентабельность проводимых банковских операций повышается;
3. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.
При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.
Для практической банковской деятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.
Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.
2. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.
3. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. – 240 с.
4. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.
5. Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
6. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
7. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
8. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.
9. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. – 152 с.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. – 368 с.
11. Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.
12. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2004. – 256 с.
13. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. – 556 с.
14. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
15. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С.22-25.
16. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
17. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. – 304 с.
18. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.
19. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. - 2003. - №17 (131) - С.57-69.
20. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) - С.52-58.
21. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48
22. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.
23. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 336с.
24. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. - №7. - С.46-51
25. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.
26. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
27. Ключников М.В. Экономико–статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12 (126).-С.16-23.
28. Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.
29. Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.-М., «Анкил», 2005. - с.112.
30. Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru
31. Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2000 г. - 224с.
32. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2003. - №7. - С.2-9
33. Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61
34. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2003. – 168 с.
35. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.
36. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. – 304 с.
37. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.
38. Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. - 2004.-№4 - С.10-24
39. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 320 с.
40. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.
Таблица 3 - Состав операционных и неоперационных доходов
| Операционные доходы коммерческого банка |
| 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) |
| 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) |
| 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) |
| 3. Полученные просроченные проценты |
| 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств |
| 5. Проценты, полученные по открытым счетам |
| 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам |
| 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) |
| 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства |
| 2. Процентный доход по векселям |
| 3. Дисконтный доход по векселям |
| 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг |
| 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции |
| 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
| 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) |
| 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями |
| 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
| 4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов |
| 1. На возможные потери по ссудам |
| 2. Под возможное обесценение ценных бумаг |
| 3. По другим операциям |
| 5. Комиссии полученные |
| 1. По кассовым операциям |
| 2. По операциям инкассации |
| 3. По расчетным операциям |
| 4. По выданным гарантиям |
| 5. По другим операциям |
| 6. Другие операционные доходы |
| 1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом |
| 2. От проведения операций с опционами |
| 3. От проведения форвардных операций |
| 4. От проведения фьючерсных операций |
| 5. От проведения операций СВОП |
| 6. От операций с драгоценными металлами |
| Неоперационные доходы банка |
| 1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) |
| 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности |
| 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале |
| 2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) |
| 3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) |
| От выбытия (реализации) имущества кредитной организации |
| От списания кредиторской задолженности |
| От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов |
| От доставки банковских документов (кроме инкассации) |
| От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей |
| От сдачи имущества в аренду |
| От проведения факторинговых, форфейтинговых операций |
| От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) |
| Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году |
| Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году |
| Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг |
| Другие доходы |
| Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль |