В декабре доходы превышают 280 000 р., поэтому применяем регрессивную шкалу ставок.
Расчет ЕСН на доходы главного бухгалтера
Месяц | Налоговая база | Федеральный бюджет | Социальное страхование | Медицинское страхование | ||||||
ФФОМС | ТФОМС | |||||||||
ставка, % | сумма | ставка, % | сумма | ставка, % | сумма | ставка, % | сумма | |||
январь | за месяц | 10 000 | 20,0 | 2 000 | 3,2 | 320 | 0,8 | 80 | 2,0 | 200 |
на н.г. | 10 000 | ─ | 3 560 | ─ | 570 | ─ | 142 | ─ | 356 | |
февраль | за месяц | 10 500 | 20,0 | 2 100 | 3,2 | 336 | 0,8 | 84 | 2,0 | 210 |
на н.г. | 20 500 | ─ | 5 660 | ─ | 906 | ─ | 226 | ─ | 566 | |
март | за месяц | 11 025 | 20,0 | 2 205 | 3,2 | 353 | 0,8 | 88 | 2,0 | 221 |
на н.г. | 31 525 | ─ | 7 865 | ─ | 1 259 | ─ | 314 | ─ | 787 | |
апрель | за месяц | 11 576 | 20,0 | 2 315 | 3,2 | 370 | 0,8 | 93 | 2,0 | 232 |
на н.г. | 43 101 | ─ | 10 180 | ─ | 1 629 | ─ | 407 | ─ | 1 018 | |
май | за месяц | 12 155 | 20,0 | 2 431 | 3,2 | 389 | 0,8 | 97 | 2,0 | 243 |
на н.г. | 55 256 | ─ | 12 611 | ─ | 2 018 | ─ | 504 | ─ | 1 261 | |
июнь | за месяц | 12 763 | 20,0 | 2 553 | 3,2 | 408 | 0,8 | 102 | 2,0 | 255 |
на н.г. | 68 019 | ─ | 15 164 | ─ | 2 427 | ─ | 606 | ─ | 1 516 | |
июль | за месяц | 19 901 | 20,0 | 3 980 | 3,2 | 637 | 0,8 | 159 | 2,0 | 398 |
на н.г. | 87 920 | ─ | 19 144 | ─ | 3 063 | ─ | 765 | ─ | 1 914 | |
август | за месяц | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 |
на н.г. | 112 967 | ─ | 24 153 | ─ | 3 865 | ─ | 966 | ─ | 2 415 | |
сентябрь | за месяц | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 |
на н.г. | 139 266 | ─ | 29 413 | ─ | 4 707 | ─ | 1 176 | ─ | 2 941 | |
октябрь | за месяц | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 |
на н.г. | 166 880 | ─ | 34 936 | ─ | 5 590 | ─ | 1 397 | ─ | 3 494 | |
ноябрь | за месяц | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 |
на н.г. | 195 874 | ─ | 40 735 | ─ | 6 518 | ─ | 1 629 | ─ | 4 073 | |
декабрь | за месяц | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5 | 214 | 2,0 / 0,5 | 461 |
на н.г. | 226 319 | ─ | 45 635 | ─ | 7 286 | ─ | 1 843 | ─ | 4 535 |
Главный бухгалтер является инвалидом II группы, поэтому в соответствии со ст. 239 НК РФ до величины дохода 100 000 р. он освобождается от уплаты ЕСН. В январе выданное главному бухгалтеру пособие на погребение не облагается ЕСН (ст. 238 п. 3).
Расчет ЕСН на доходы инженера по сбыту
Месяц | Налоговая база | Федеральный бюджет | Социальное страхование | Медицинское страхование | ||||||
ФФОМС | ТФОМС | |||||||||
ставка, % | сумма | ставка, % | сумма | ставка, % | сумма | ставка, % | сумма | |||
январь | за месяц | 7 700 | 20,0 | 1 540 | 3,2 | 246 | 0,8 | 62 | 2,0 | 154 |
на н.г. | 7 700 | ─ | 3 560 | ─ | 570 | ─ | 142 | ─ | 356 | |
февраль | за месяц | 8 085 | 20,0 | 1 617 | 3,2 | 259 | 0,8 | 65 | 2,0 | 162 |
на н.г. | 15 785 | ─ | 5 177 | ─ | 829 | ─ | 207 | ─ | 518 | |
март | за месяц | 8 489 | 20,0 | 1 698 | 3,2 | 272 | 0,8 | 68 | 2,0 | 170 |
на н.г. | 24 274 | ─ | 6 875 | ─ | 1 100 | ─ | 275 | ─ | 687 | |
апрель | за месяц | 8 914 | 20,0 | 1 783 | 3,2 | 285 | 0,8 | 71 | 2,0 | 178 |
на н.г. | 33 188 | ─ | 8 658 | ─ | 1 386 | ─ | 346 | ─ | 866 | |
май | за месяц | 9 359 | 20,0 | 1 872 | 3,2 | 300 | 0,8 | 75 | 2,0 | 187 |
на н.г. | 42 547 | ─ | 10 529 | ─ | 1 685 | ─ | 421 | ─ | 1 053 | |
июнь | за месяц | 9 827 | 20,0 | 1 965 | 3,2 | 314 | 0,8 | 79 | 2,0 | 197 |
на н.г. | 52 375 | ─ | 12 495 | ─ | 2 000 | ─ | 499 | ─ | 1 249 | |
июль | за месяц | 16 819 | 20,0 | 3 364 | 3,2 | 538 | 0,8 | 135 | 2,0 | 336 |
на н.г. | 69 193 | ─ | 15 859 | ─ | 2 538 | ─ | 634 | ─ | 1 586 | |
август | за месяц | 25 047 | 20,0 | 5 009 | 3,2 | 801 | 0,8 | 200 | 2,0 | 501 |
на н.г. | 94 240 | ─ | 20 868 | ─ | 3 339 | ─ | 834 | ─ | 2 087 | |
сентябрь | за месяц | 26 299 | 20,0 | 5 260 | 3,2 | 842 | 0,8 | 210 | 2,0 | 526 |
на н.г. | 120 539 | ─ | 26 128 | ─ | 4 181 | ─ | 1 045 | ─ | 2 613 | |
октябрь | за месяц | 27 614 | 20,0 | 5 523 | 3,2 | 884 | 0,8 | 221 | 2,0 | 552 |
на н.г. | 148 153 | ─ | 31 651 | ─ | 5 065 | ─ | 1 266 | ─ | 3 165 | |
ноябрь | за месяц | 28 995 | 20,0 | 5 799 | 3,2 | 928 | 0,8 | 232 | 2,0 | 580 |
на н.г. | 177 148 | ─ | 37 450 | ─ | 5 992 | ─ | 1 498 | ─ | 3 745 | |
декабрь | за месяц | 30 444 | 20,0 / 7,9 | 4 900 | 3,2 / 1,1 | 768 | 0,8 / 0,5 | 214 | 2,0 / 0,5 | 461 |
на н.г. | 207 592 | ─ | 42 349 | ─ | 6 760 | ─ | 1 712 | ─ | 4 206 |
Расчет ЕСН на доходы I работника