Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО Монтажник (стр. 4 из 9)
ООО "Монтажник" в течение 2006 года значительно улучшило свои основные экономические показатели. В течение всего года предприятие активно работало с зарубежными партнерами, продавая свою продукцию в страны СНГ (Украина, Казахстан, Молдова), а также в страны дальнего зарубежья (Нидерланды, Латвия). Общая реализация за 2006 год составила: 725726 тыс. руб. в т.ч. экспорт 91053 тыс. руб. В 1,6 увеличился объем реализации трубопроводов по сравнению с прошлым годом. Это можно объяснить следующими факторами: ростом покупательского спроса, улучшением качества продукции и увеличением ассортимента товара. Планируемые объемы реализации подкрепляются заключенными долговременными договорами и соглашениями о намерениях, а также высоким интересом к продукции предприятия на всех выставках, в которых предприятие принимало участие. При данном увеличении объемов производства привлекаются заемные средства банка для увеличения оборотных средств. На конец года задолженность по кредитам составила 50 790 тыс. руб. Просроченных платежей за весь год не было.
За 2006 год было заплачено налогов – 150 962 тыс. руб., во внебюджетные фонды – 8032 тыс. руб. За 2007 год предприятие приобрело основных средств на 22701 тыс. руб. Численность персонала предприятия выросла в 2 раза по сравнению с прошлым годом.
В планах на следующий год – дальнейшее увеличение объемов выпуска продукции и разработка новых видов светильников.
Общая численность работников предприятия – 158 человек (постоянные рабочие и инженерно-технические работники). Единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор.
Организация состоит из следующих структурных подразделений:
- Администрация;
- три производственных участка:
- металлообработки;
- покраски;
- монтажно-сборочный;
- отдел управления персоналом;
- отдел технического снабжения (рис. 2).
\
Рис. 2. Схема управления ООО "Монтажник"
Компания "Монтажник" выросла из небольшой оптовой фирмы, созданной в 1994 году и первоначально осуществлявшей продажу металлоконструкций по России.
2000 год – это новый этап развития — компания приобретает название ООО "Монтажник".
В 2000 году ассортимент услуг и товаров "Монтажника" продолжает расширяться: ассортимент увеличился до 129 наименований. Заключен первый дилерский контракт, что положило начало развития торговой сети. Заключен первый экспортный контракт на поставку металлоконструкций в Западную Европу. В 2000 году объём продаж возрос на 101% по сравнению с 1999 годом, производственные мощности увеличены на 100%.
В 2001 году быстрыми темпами развивается торговая сеть компании: заключены дилерские соглашения с компаниями в Украине, Казахстане, Белоруссии, Молдове, Узбекистане, Киргизии, Латвии, Литве и Эстонии.
С 2001 году компания продолжает развиваться. Объём продаж увеличился на 87% по сравнению с 2000 годом. Производственные мощности повторно увеличены на 100%. "Монтажник" принимают участие в международной выставке в Варшаве.
В 2002 году компания "Монтажник" побеждает в конкурсе "Лучшие предприятия и организации Рязанской области" в номинации "За создание рабочих мест".
В 2003 году заканчивается строительство и ввод в эксплуатацию складского комплекса. Компания приобретает новую, высокоскоростную линию по обработке рулонной стали, а также гибочный комплекс одного из лучших производителей подобного оборудования в мире. Установлена новая линия по обезжириванию и фосфатированию стали.
2.2 Оценка и анализ финансового состояния организации
Главная цель финансового анализа – исследовать финансовое состояние предприятия ООО "Монтажник" за 2006 год, выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по улучшению финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.
При проведении анализа в качестве источников информации были использованы данные бухгалтерской отчетности за два последних года, которые состоят из следующих документов:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
Первоначальный анализ основывается на приеме сравнения (то есть их сопоставления с показателями предшествующего периода с целью выявления разницы) (Приложение 1, 2).
Проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса. В вертикальном балансе предприятия итоги пассива на начало и конец отчетного периода принимаются за базовые и рассчитывается процентная доля каждой балансовой статьи к общему итогу (Таблица 2).
При проведении горизонтального анализа данные по каждой балансовой статье на начало отчетного года были приняты за 100 % и рассчитан прирост каждого показателя в сравнении с базовым (Таблица 3).
Как видно из таблиц за отчетный период (2006 год) имущество данного предприятия ООО "Монтажник" увеличилось на 22923,25 тыс. руб. или на 76,1%. При этом объем основного капитала увеличился на 55285 тыс. руб., или на 56,5%. Увеличение стоимости имущества произошло за счет прироста оборотного капитала на 17394,75 тыс. руб. или на 85,5%.
Таблица 2 Вертикальный анализ баланса
| Наименования статьи баланса | Код строки | На 1.01.06 | В % к итогу | На 31.12.06 | В % к итогу | Измене-ние гр6-гр4 % |
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы | 110 | 30123,25 7,25 | 0,02 | 53046,5 20,75 | 0,04 | +0,02 |
| Основные средства | 120 | 9738,75 | 32,31 | 14479,75 | 27,30 | -5,01 |
| Незавершенное строительство | 130 | 36,5 | 0,12 | 15,2 | 0,02 | -0,1 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | 1281,6 | 1,5 | +1,5 |
| Итого по разделу | 190 | 9782,5 | 32,45 | 15311,0 | 28,86 | -3,59 |
| II. Оборотные активы Запасы | 210 | 7257,0 | 24,09 | 14021,25 | 26,43 | +2,34 |
| В т.ч. сырье материалы и др.аналогичные ценности | 211 | 3519,75 | 11,68 | 8433,75 | 15,90 | +4,22 |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | - | - | 29,5 | 0,06 | +0,06 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3437,0 | 11,41 | 5252,0 | 9,90 | -1,51 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 277,50 | 0,92 | 306,0 | 0,58 | -0,34 |
| Прочие запасы и затраты | 217 | 22,75 | 0,08 | - | - | -0,08 |
| Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям | 220 | 3885,5 | 12,90 | 6162,5 | 11,62 | -1,28 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8453,75 | 28,06 | 15274,5 | 28,79 | +0,73 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 6992,0 | 23,21 | 11671,0 | 22,00 | -1,21 |
| Денежные средства | 260 | 742,0 | 2,46 | 2274,75 | 4,29 | +1,83 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 4,0 | 0,01 | 4,0 | 0,01 | - |
| Итого по разделу II | 290 | 20340,75 | 67,55 | 37735,5 | 71,14 | +3,59 |
| Баланс | 300 | 30123,25 | 100 | 53046,5 | 100 | - |
| III. капитал и резервы Уставный капитал | 410 | 307,25 | 1,02 | 76,81 | 0,58 | -0,44 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 498,5 | 1,65 | 1630,75 | 3,07 | +1,42 |
| Итого по разделу III | 490 | 805,75 | 2,67 | 1938,0 | 3,65 | +0,98 |
| IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты | 510 | - | - | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | 826,25 | 1,56 | +1,56 |
| Итого по разделу IV | 590 | - | - | 826,25 | 1,56 | +1,56 |
| V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты | 610 | 10520,5 | 34,92 | 37584,75 | 23,94 | -10,98 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 9398,5 | 62,40 | 37584,75 | 70,85 | +8,45 |
| В т.ч. поставщики подрядчики | 621 | 18797,0 | 61,11 | 37141,25 | 70,02 | +8,91 |
| Задолженность перед персоналом организации | 624 | 135,0 | 0,45 | 172,0 | 0,32 | -0,13 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 58,25 | 0,19 | 107,75 | 0,20 | +0,01 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 195,75 | 0,65 | 163,75 | 0,31 | -0,34 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||
| Итого по разделу V | 690 | 29317,50 | 97,33 | 50282,25 | 94,79 | -2,54 |
| Баланс | 700 | 30123,25 | 100 | 53046,5 | 100 |
Таблица 3 Горизонтальный анализ баланса
| Наименование статьи баланса | Код строки | На 1.01.06 | На 31.12.06 | В % к итогу (гр 4-гр 3х100%) | Изменение (гр.5-100) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы | 110 | 7,25 | 20,75 | 287,0 | +187,0 |
| Основные средства | 120 | 9738,75 | 14479,75 | 148,7 | +48,7 |
| Незавершенное строительство | 130 | 36,5 | 15,2 | 26 | -74 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | 1281,6 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 9782,5 | 15311,0 | 156,5 | +56,5 |
| II. Оборотные активы Запасы | 210 | 7257,0 | 14021,25 | 193,2 | +93,2 |
| В т.ч. сырье материалы и др.аналогичные ценности | 211 | 3519,75 | 8433,75 | 239,6 | +139,6 |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | - | 29,5 | - | - |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3437,0 | 5252,0 | 152,8 | +52,8 |
| Расходы будущих периодов | 216 | 277,50 | 306,0 | 110,3 | +10,3 |
| Прочие запасы и затраты | 217 | 22,75 | - | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 3885,5 | 6162,5 | 158,6 | +58,6 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8453,75 | 15274,5 | 180,7 | +80,7 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 6992,0 | 11671,0 | 166,9 | +66,9 |
| Денежные средства | 260 | 742,0 | 2274,75 | 306,6 | +206,6 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 4,0 | 4,0 | 100 | 0 |
| Итого по разделу II | 290 | 20340,75 | 37735,5 | 185,5 | +85,5 |
| Баланс | 300 | 30123,25 | 53046,5 | 176,1 | +76,1 |
| III. капитал и резервы Уставный капитал | 410 | 307,25 | 76,81 | 100 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 498,5 | 1630,75 | 327,1 | +227,1 |
| Итого по разделу III | 490 | 805,75 | 1938,0 | 240,5 | +140,5 |
| IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты | 510 | - | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | 826,25 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | - | 826,25 | ||
| V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты | 610 | 10520,5 | 37584,75 | 120,7 | +20,7 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 9398,5 | 37584,75 | 199,9 | +99,9 |
| В т.ч. поставщики подрядчики | 621 | 18797,0 | 37141,25 | 201,8 | +101,8 |
| Задолженность перед персоналом организации | 624 | 135,0 | 172,0 | 127,4 | +27,4 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 58,25 | 107,75 | 185,0 | +85,0 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 195,75 | 163,75 | 83,7 | -16,3 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||
| Итого по разделу V | 690 | 29317,50 | 50282,25 | 171,5 | +71,5 |
| Баланс | 700 | 30123,25 | 53046,5 | 176,1 | +76,1 |
В целом структура совокупных активов данного предприятия характеризуется существенным превышением доли текущих (оборотных) активов – 71,14% на конец года над постоянными (внеоборотными) – 28,86% на конец года.