Смекни!
smekni.com

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2 Анализ структуры (стр. 2 из 4)

Структура источников формирования капитала приведена в таблице 3.

Таблиц 3. Структура источников формирования капитала

Наименование статей На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Изменения (+/-) Темп изменения, %
сумма, тыс. руб. уд. вес сумма, тыс. руб. уд. вес сумма, тыс. руб. уд. вес
Сумма капитала (стр.890) 92356 100% 90191 100% -2165 - 97,7
1.Собственный капитал в том числе: 12574 13,6 12574 13,9 - +0,3 -
уставный фонд 9800 10,6 9800 10,8 - +0,2 100,0
резервный фонд 508 0,5 508 0,5 - - 100,0
добавочный фонд 12096 13,1 12096 13,4 - +0,3 100,0
нераспределенная прибыль - - - - - - -
непокрытый убыток -9830 -10,6 -9830 -10,8 - -0,2 100,0
целевое финансирование - - - - - - -
2.Доходы и расходы - - - - - - -
3.Привлеченный капитал, в том числе: 79782 79,4 77617 86,1 -2165 +6,7 97,3
краткосрочные кредиты и займы - - - - - - -
долгосрочные кредиты и займы - - - - - - -
кредиторская задолженность 79782 79,4 77617 86,1 -2165 +6,7 97,3
прочие виды обязательств - - - - - - -

Анализ структуры пассивов ОДО «Лебур-ХантФиш» свидетельствует о том, что источником формирования финансовых ресурсов является привлеченный капитал, который представлен кредиторской задолженностью, сума которой по сравнению с 2005 г. уменьшилась на 2165 тыс. руб. Собственный капитал на 01.01.2006 г. и на 01.01.2007 г. составил 12574 тыс. руб., в его структуре изменений за анализируемый период не произошло.


2. Оценка структуры баланса и платежеспособности предприятия

Для оценки структуры баланса и платежеспособности рассмотрим следующие коэффициенты.

Таблица 4. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ОДО «Лебур-ХантФиш»

Наименование показателя На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Норматив
Коэффициент текущей ликвидности К1=стр.290/(стр.790-стр.720) 1,123 1,129 К1³1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290 0,11 0,114 К2³0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр.790/стр.390 или стр.890 0,864 0,861 К3£0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса) 0,025 0,026 Кабс³0,2

Коэффициент текущей ликвидности:

На 01.01.2006 г.: 89593 / 79782 = 1,123

На 01.01.2007 г.: 87640 / 77617 = 1,129

Рисунок 1. Коэффициент текущей ликвидности, К1


Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что ОДО «Лебур-ХантФиш» обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

На 01.01.2006 г.: (12574-2763) / 89593 = 0,11

На 01.01.2007 г.: (12574-2551) / 87640 = 0,114

Рисунок 2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К2

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, у ОДО «Лебур-ХантФиш» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:

На 01.01.2006 г.: 79782 / 92356 = 0,864

На 01.01.2007 г.: 77617 / 90191 = 0,861


Значение данного коэффициента выше нормативного, то есть ОДО «Лебур-ХантФиш» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Рисунок 3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, К3

Коэффициент абсолютной ликвидности:

На 01.01.2006 г.: 2014 / 79782 = 0,025

На 01.01.2007 г.: 1999 / 77617 = 0,026

Рисунок 4. Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс.


Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало и конец отчетного периодов ниже норматива.

Финансовое состояние ОДО «Лебур-ХантФиш» на 01.01.2007г. можно охарактеризовать как неустойчивое, поскольку не все коэффициенты соответствуют нормативу. Предприятие обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения срочных обязательств.

3. Анализ показателей ликвидности предприятия

Таблица 5. Анализ показателей ликвидности ОДО «Лебур-ХантФиш»

Наименование показателя На 01.01.2006 г. На 01.01.2007 г. Норматив
Коэффициент текущей ликвидности стр.290/(стр.790-стр.720) 1,123 1,129 К1³1,0
Промежуточный коэффициент покрытия (стр.240+стр.230+стр.260+стр.270)/
/(стр.710+стр.730)
0,892 0,898 Не менее 0,5 – 0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса) 0,025 0,026 Кабс³0,2

Промежуточный коэффициент покрытия:

На 01.01.2006 г.: (69120 + 2014) / 79782 = 0,892

На 01.01.2007 г.: (67721 + 1999) / 77617 = 0,898

Промежуточный коэффициент ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Значения данного коэффициента соответствуют нормативу.

4. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Таблица 6. Расчет относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость ОДО «Лебур-ХантФиш»

Показатели Расчет Значение Предельно допустимое значение
01.01.2006 г. 01.01.2007 г.
1. Чистый оборотный капитал Стр.290-стр.790- стр.720 9811 10023 Отрицательное значение свидетельствует о дефиците оборотных средств
2. Коэффициент автономии Стр.590/ стр. 390 0,136 0,139 Не менее 0,3-0,6
3. Доля заемного капитала в собственном капитале Стр.790/ стр.590 6,345 6,173 Не более 0,5-0,7

1. Чистый оборотный капитал: