Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2 Анализ структуры (стр. 3 из 4)
На 01.01.2006 г.: 89593 – 79782 = 9811 тыс. руб.
На 01.01.2007 г.: 87640 – 77617 = 10023 тыс. руб.
2. Коэффициент автономии:
На 01.01.2006 г.: 12574 / 92356 = 0,136
На 01.01.2007 г.: 12574 / 90191 = 0,139
3. Доля заемного капитала в собственном капитале:
На 01.01.2006 г.: 79782 / 12574 = 6,345
На 01.01.2007 г.: 77617 / 12574 = 6,173
Приведенные выше расчет свидетельствуют о том, что у предприятия нет дефицита оборотных средств. Рост коэффициента автономии говорит о том, что предприятию необходимо привлекать меньше заемные средства. Об улучшении положения ОДО «Лебур-ХантФиш» свидетельствует лишь тот факт, что доля заемного капитала в собственном капитале предприятия снизилась, однаок нормативу так и не соответствует.
5. Расчет показателей, характеризующих деловую активность предприятия
Таблица 6. Расчет среднегодовой стоимости активов ОДО «Лебур-ХантФиш», тыс. руб.
| Показатель | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. |
| Среднегодовая стоимость активов предприятия (стр.390, ф.1) | 92356 | 90191 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств (стр.290, ф.1) | 89593 | 87640 |
| Среднегодовая стоимость материальных запасов (стр.210, ф.1) | 1820 | 1621 |
| Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности (стр.250, ф.1) | 1009 | 1002 |
| Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности (стр.730) | 79782 | 77617 |
| Среднегодовая стоимость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (стр. 270+стр.260) | 2014 | 1999 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала (стр.590, ф.1) | 12574 | 12574 |
| Среднегодовая стоимость основных средств (стр.110, ф.1) | 2680 | 2471 |
| Среднегодовая стоимость нематериальных активов (стр.120, ф.1) | 83 | 80 |
Таблица 7. Расчет показателей, характеризующих деловую активность ОДО «Лебур-ХантФиш»
| Показатель | Величина показателя в анализируемом периоде | Величина показателя за предыдущий период | Изменение (+, -) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент оборачиваемости имущества | 1,67 | 2,06 | +0,39 |
| Продолжительность одного оборота имущества | 215,57 | 174,76 | -40,81 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,73 | 2,12 | +0,39 |
| Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней | 208,09 | 169,81 | -38,28 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных запасов | 91,47 | 109,32 | +17,85 |
| Продолжительность одного оборота материальных запасов, дней | 3,94 | 3,29 | -0,65 |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | 86,94 | 93,73 | +6,79 |
| Продолжительность одного оборота денежных средств и краткосрочных финансовых, дней | 4,14 | 3,84 | -0,3 |
| Оборачиваемость собственного капитала | 11,76 | 14,96 | +3,2 |
| Продолжительность одного оборота собственного капитала, дней | 30,61 | 24,06 | -6,55 |
| Оборачиваемость основных средств и нематериальных активов | 47,47 | 70,79 | -23,32 |
| Продолжительность одного оборота основных средств и нематериальных активов | 7,58 | 5,08 | -2,5 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности | 208,12 | 187,05 | -21,07 |
| Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней | 1,73 | 1,92 | +0,19 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 1,99 | 2,39 | +0,4 |
| Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дней | 180,91 | 150,63 | -30,28 |
Коэффициент оборачиваемости имущества предприятия:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(81400 + 92356) / 2] = 1,67
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(92356 + 90191) / 2] = 2,06
Продолжительность одного оборота имущества (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 1,67 = 215,57
На 01.01.2007 г.: 360 / 2,06 = 174,76
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(78065 + 89593) / 2] = 1,73
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(89593 + 87640) / 2] = 2,12
Продолжительность одного оборота оборотных средств (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 1,73 = 208,09
На 01.01.2007 г.: 360 / 2,12 = 169,81
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(1345 + 1820) / 2] = 91,47
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(1820 + 1621) / 2] = 109,32
Оборачиваемость материальных запасов (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 91,47 = 3,94
На 01.01.2007 г.: 360 / 109,32 = 3,29
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(1316 + 2014) / 2] = 86,94
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(2014 + 1999) / 2] = 93,73
Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 86,94 = 4,14
На 01.01.2007 г.: 360 / 93,73 = 3,84
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(12040 + 12574) / 2] = 11,76
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(12574 + 12574) / 2] = 14,96
Оборачиваемость собственного капитала (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 11,76 = 30,61
На 01.01.2007 г.: 360 / 14,96 = 24,06
Оборачиваемость основных средств и нематериальных активов:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(3240 + 2680) / 2 + (95 + 83) / 2] = 47,47
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(2680 + 2471) / 2 + (83 + 80) / 2] = 70,79
Оборачиваемость основных средств и нематериальных активов (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 47,47 = 7,58
На 01.01.2007 г.:360 / 70,79 = 5,08
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(382 + 1009) / 2] = 208,12
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(1009 + 1002) / 2] = 187,05
Оборачиваемость дебиторской задолженности (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 208,12 = 1,73
На 01.01.2007 г.: 360 / 187,05 = 1,92
Оборачиваемость кредиторской задолженности:
На 01.01.2006 г.: 144750 / [(65801 + 79782) / 2] = 1,99
На 01.01.2007 г.: 188078 / [(79782 + 77617) / 2] = 2,39
Оборачиваемость кредиторской задолженности (дн.):
На 01.01.2006 г.: 360 / 1,99 = 180,91
На 01.01.2007 г.: 360 / 2,39 = 150,63
Приведенные выше расчеты свидетельствуют об улучшении деятельности организации, поскольку многие коэффициенты оборачиваемости увеличились в2006 г. по сравнению с 2005 г. и сократилось количество дней оборота средств организации, то есть это говорит об ускорении оборачиваемости.
6. Динамика показателей рентабельности
Таблица 8. Динамика показателей рентабельности
| Показатель | Величина показателя в анализируемом периоде | Величина показателя в предыдущем периоде | Изменение (+,-) |
| Рентабельность совокупного капитала, исчисленная по чистой прибыли по балансовой прибыли по прибыли от реализации | 2,95 8,86 6,36 | 2,6 6,1 0,66 | -0,35 -2,76 -5,7 |
| Рентабельность собственного капитала, исчисленная по чистой прибыли по балансовой прибыли по прибыли от реализации | 20,85 62,54 44,89 | 18,9 44,29 4,77 | -1,95 -18,25 -40,12 |
| Рентабельность продаж, исчисленная по чистой прибыли по балансовой прибыли по прибыли от реализации | 1,77 5,32 3,82 | 1,26 2,96 0,32 | -0,51 -2,36 -3,5 |
Рентабельность совокупного капитала, исчисленная:
1) по чистой прибыли:
На 01.01.2006 г.: 2566 / [(81400 + 92356) / 2] = 2,95 %
На 01.01.2007 г.: 2376 / [(92356 + 90191) / 2] = 2,6 %
2) по балансовой прибыли:
На 01.01.2006 г.: 7697 / [(81400 + 92356) / 2] = 8,86 %
На 01.01.2007 г.: 5569 / [(92356 + 90191) / 2] = 6,1 %
3) по прибыли от реализации:
На 01.01.2006 г.: 5525 / [(81400 + 92356) / 2] = 6,36 %
На 01.01.2007 г.: 600 / [(92356 + 90191) / 2] = 0,66 %
Рентабельность совокупного капитала характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Данный показатель снизился в 2006 г. по сравнению с 2005 г., это свидетельствует о падающем спросе на продукцию ОДО «Лебур-ХантФиш» и о перенакоплении активов.
Рентабельность собственного капитала, исчисленная:
1) по чистой прибыли:
На 01.01.2006 г.: 2566 / [(12040 + 12574) / 2] = 20,85 %
На 01.01.2007 г.: 2376 / [(12574 + 12574) / 2] = 18,9 %
2) по балансовой прибыли:
На 01.01.2006 г.: 7697 / [(12040 + 12574) / 2] = 62,54 %
На 01.01.2007 г.: 5569 / [(12574 + 12574) / 2] = 44,29 %
3) по прибыли от реализации:
На 01.01.2006 г.: 5525 / [(12040 + 12574) / 2] = 44,89 %
На 01.01.2007 г.: 600 / [(12574 + 12574) / 2] = 4,77 %
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. В 2006 году рентабельности собственного капитала снизилась по сравнению с 2005 г., это связано со снижением прибыли ОДО «Лебур-ХантФиш» и свидетельствует об ухудшении деятельности организации.
Рентабельность продаж, исчисленная:
1) по чистой прибыли:
На 01.01.2006 г.: 2566 / 144750 = 1,77 %
На 01.01.2007 г.: 2376 / 188078 = 1,26 %
2) по балансовой прибыли:
На 01.01.2006 г.: 7697 / 144750 = 5,32 %
На 01.01.2007 г.: 5569 / 188078 = 2,96 %
3) по прибыли от реализации:
На 01.01.2006 г.: 5525 / 144750 = 3,82 %
На 01.01.2007 г.: 600 / 188078 = 0,32 %
Результаты расчетов свидетельствуют о снижении рентабельности продаж ОДО «Лебур-ХантФиш» в 2006 г. по сравнению с 2005 г. Анализируя показатель рентабельности продаж, следует отметить, что процент прибыли в товарообороте ОДО «Лебур-ХантФиш» снизился по отношению к 2005 г., это связано с тем, что товарооборот организации с каждым годом увеличивался, а для прибыли данная тенденция не характерна, в 2006 году она снизилась и была ниже уровня 2005 г.
На рентабельность производственных фондов (экономическую рентабельность) оказывает влияние изменение балансовой прибыли, фондоотдачи основных средств, коэффициент оборачиваемости оборотных средств. Экономическая рентабельность определяется по формуле:
где
– экономическая рентабельность производственных фондов; 
– балансовая прибыль в процентах к товарообороту; 
– фондоотдача по основным фондам;