Рассчитав данные и проанализировав полученные результаты, можно сделать следующие выводы: валюта баланса в конце отчетного периода по сравнению с предыдущим увеличилась на 287736 тыс. руб. это говорит о том, что организация увеличивает обороты денежных средств.
Сравнивая оборотные и внеоборотные средства баланса, мы видим, что темпы оборотных средств (23,2%) ниже, чем внеоборотные (76,8%) оборотные средства организации увеличились на 66845 тыс. руб., а внеоборотные на 220891 тыс. руб. желательно, чтобы темпы роста оборотных средств были выше темпов роста внеоборотных средств.
Анализируя собственный капитал и заемный можно сказать, что на конец года собственный капитал организации больше всех заемных средств на 1500227 тыс. руб. Собственный капитал составил 1912804 тыс. руб., а заемные средства 412577тыс. руб. это означает, что организация чувствует себя уверенной, так как собственных средств достаточно и их больше чем заемных, а , следовательно, в случае необходимости данными средствами будет покрыта задолженность.
Дебиторская задолженность на конец года составила 279206 тыс. руб., а кредиторская задолженность составила 291366 тыс. руб., мы видим, что кредиторская задолженность больше чем дебиторская на 12160 тыс. руб., следовательно, мы имеем дополнительные денежные средства в обороте.
Можно сказать, что ликвидность баланса организации удовлетворительна.
2 Расчет и оценка по данным отчетности финансовых
коэффициентов ликвидности
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. её способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для расчета будем использовать следующие показатели:
А1 Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1 = стр. 250 + стр. 260 (1)
А2 Быстро реализуемые активы - к ним относится дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты).
А2 = стр. 240 (2)
А3 Медленно реализуемые активы, к которым относятся запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), и прочие оборотные активы.
А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270 (3)
А4 Трудно реализуемые активы, к которым относятся внеоборотные активы.
А4 = стр. 190 (4)
П1 Наиболее срочные обязательства, к которым относятся кредиторская задолженность.
П1 = стр. 620 (5)
П2 Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.
П2 = стр. 610 + стр. 660 (6)
П3 Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к 4 и 5 разделам пассива баланса, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3 = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 (7)
П4 Устойчивые (постоянные) пассивы, к которым относятся капитал и резервы.
П4 = стр. 490 (8)
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса.
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платеж излишек или недостаток (+ ; -) | |
| на начало года | на конец года | ||||||
| Наиболее ликвидные активы, А1 | 34466 | 36633 | Наиболее срочные обязательства, П1 | 237296 | 291366 | -202830 | -254733 |
| Быстро реализуемые активы, А2 | 261737 | 279206 | Краткосрочные пассивы, П2 | 13284 | 788 | 248453 | 278418 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||||
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платеж излишек или недостаток (+ ; -) | |
| на начало года | на конец года | ||||||
| Медленно реализуемые активы, А3 | 86584 | 133793 | Долгосрочные пассивы, П3 | 121516 | 120423 | -34932 | 13370 |
| Трудно реализуемые активы, А4 | 165485 | 1875749 | Постоянные пассивы, П4 | 1665549 | 1912804 | -10691 | -37055 |
| Баланс | 2037645 | 2325381 | Баланс | 2037645 | 2325381 | - | - |
Наиболее ликвидные активы к которым относим денежные средства и ценные бумаги как на начало так и на конец анализируемого периода не покрывают наиболее срочные обязательства, недостаток средств на конец года составил 254733 тыс. руб.