Вывод:
Анализируя реальные возможности восстановления платежеспособности организации, можно сделать вывод, что при значении коэффициента восстановления платежеспособности, равном 0,772, организация может восстановить платежеспособность за год.
4 Определение характера финансовой устойчивости организации
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы:
• Насколько организация независима с финансовой точки зрения.
• Растет или снижается уровень этой независимости.
• Отвечает ли состояние её активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.
С помощью трехкомпонентного показателя определяется тип финансовой ситуации по формуле:
| S (Ф) = | { | 1, если Ф > 0 |
| 0, если Ф < 0 |
(10)
где Ф – тип финансовой устойчивости
Возможно, выделить 4 типа финансовой ситуации:
1 Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, предоставляет собой крайний тип финансовой устойчивости, т.е. трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: S={1,1,1}
2 Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность т.е. S={0,1,1}
3 Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов, т.е. S={0,0,1}
4 Кризисное финансовое состояние при котором организация на грани банкротства поскольку в данной ситуации денежные средства и краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже её кредиторской задолженности, т.е. S={0,0,0}
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, которые определяются в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 активов баланса.
ЗЗ=стр. 210 + стр. 220 (11)
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используют несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
1 Наличные собственных оборотных средств:
СОС=Капитал и резервы - Внеоборотные активы
СОС=стр.490 - стр. 190 (12)
2 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал:
КФ=Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы - Внеоборотные активы
КФ= стр. 490 + стр. 590 - стр. 190 (13)
3 Общая Величина основных источников формирования запасов и затрат:
ВИ=Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы - Внеоборотные активы
ВИ=стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190 (14)
Расчеты по трехкомпонентному показателю сводятся в таблицу 5.
Таблица 5 - Классификация типа финансового состояния организации.
| Показатели | На начало года | На конец года |
| 1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) | 86584 | 133793 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) | 10691 | 37055 |
| 3. Функционирующий капитал (КФ) | 104545 | 154903 |
| 4. Общая величина источников (ВИ) | 117829 | 155691 |
| 5. Излишек или недостаток собственных оборотных средств Фс=СОС – ЗЗ | -75893 | -96738 |
| 6. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат Фт=КФ – ЗЗ | 17961 | 21110 |
| 7. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат Фо=ВИ – ЗЗ | 31245 | 21898 |
| Продолжение таблицы 5 | ||
| Показатели | На начало года | На конец года |
| 8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=(S{+/-Фс},S{+/-Фт}, S{+/-Фо}) | {0;1;1} | {0;1;1} |
Вывод:
На основании полученных данных можно сделать следующий вывод:
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
S=(S{+/-Фс},S{+/-Фт}, S{+/-Фо}) равен 0;1;1,это говорит о нормальном финансовом состоянии организации. Это означает, что у организации недостаток собственных оборотных средств (96738тыс.руб.), излишек собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (21110тыс.руб.) и излишек общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (21898 тыс.руб.)
5 Общая оценка деловой активности организации
Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показатели оборачиваемости. Они очень важны для организации.
Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота.
Во-вторых, с размерами оборота, а следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина условно постоянных расходов, чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.
В-третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.
Финансовое положение организации, её платежеспособность зависит от того, насколько быстро средства вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Таблица 6 - Значение коэффициентов деловой активности.
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+/-) |
| 1. Коэффициент ресурсоотдачи d1=выручка от реализации/стр. 300 | 0,72 | 0,84 | 0,12 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств d2=выручка от реализации/стр. 290 | 3,81 | 4,36 | 0,55 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости материальных средств d3=выручка от реализации/(стр. 210 + стр. 220) | 16,85 | 14,65 | -2,20 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств d4=выручка от реализации/стр. 260 | 42,33 | 53,49 | 11,16 |
| 5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала d5=выручка от реализации/стр. 490 | 0,88 | 1,02 | 0,14 |
Вывод:
Из полученных данных мы видим, что коэффициент ресурсоотдачи увеличился на 0,12, что показывает, сколько денежных средств выручки организация имеет с рубля, вложенного в активы.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств увеличился на 0,55, что показывает увеличение скорости оборота всех мобильных средств организации.
Коэффициент оборачиваемости материальных средств уменьшился на 2,20, что говорит о высоком использовании материальных средств организацией.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств на конец периода увеличился на 11,16, что показывает, что вложенные средства стали быстрее окупать себя.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился на 0,14. Это говорит о том, что вложенные денежные средства стали быстрее себя окупать.
Заключение.
По данным моей курсовой работы можно сделать следующий вывод о финансовых результатах деятельности нашей организации:
данный баланс считается удовлетворительным, так как валюта баланса за анализируемый период имеет положительную динамику, прирост составил 16487тыс.руб.,или 5,7%, этому свидетельствуют наметившееся расширение хозяйственной деятельности организации.
Так же мы можем увидетьчто собственный капитал организации превышает заемный на 1500227 тыс.руб. и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала, что говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, то есть организация вовремя может погасить свои обязательства.
В то же время темпы прироста внеоборотных активов (76,8%) выше, чем темпы прироста оборотных активов (23,2%), а темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые, но кредиторская задолженность больше.
Ликвидность баланса в организации на начало года составляет 34466 тыс.руб.,и в течении года она увеличивается и составляет 36633тыс.руб.,это говорит о хорошем развитии организации.
Список литературы.
1 Федеральный закон от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ с изменениями и дополнениями
2 Налоговый Кодекс Российской Федерации
3 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации: 7-е изд., М.: Новое знание, 2002
4 Васильева Л.С., Петрова М.В. Финансовый анализ, М.:
5Пястолов С.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, М.:
6 Ионова А.Ф.,Селезнева Н.Н. Финансовый анализ, М.:
7 Любушкин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ, М.:
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
Дата (число, месяц, год)
Единица измерения тыс.руб.
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1. ВНЕВЫБОРНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 1081 | 56 |
| Основные средства | 120 | 1558004 | 1794430 |
| Незавершенное строительство | 130 | 53016 | 35106 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 42757 | 46157 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
| Прочие в необоротные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 1654858 | 1875749 |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 67692 | 101850 |
| В том числе: - сырье, материалы и другие аналогичные Ценности | 211 | 55447 | 92092 |
| - животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| - затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - |
| - готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 9988 | 3667 |
| - товары отгруженные | - | - | |
| - расходы будущих периодов | 216 | 22517 | 6091 |
| - прочие запасы и затраты | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 18892 | 31943 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| В том числе: - покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | 261737 | 279206 |
| в том числе: - покупатели и заказчики | 241 | 261737 | 279206 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 34466 | 36633 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 382787 | 449632 |
| БАЛАНС | 300 | 2037645 | 2325381 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 410 | 1034453 | 1072152 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 389208 | 369022 |
| Резервный капитал | 430 | 29173 | 30587 |
| В том числе: - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 29173 | 30587 |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 212715 | 441043 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 1665549 | 1912804 |
| 4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 93854 | 117848 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 93854 | 117848 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 13284 | 788 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 237296 | 291366 |
| В том числе: - поставщики и подрядчики | 621 | 93898 | 169379 |
| - задолженность перед персоналом организации | 622 | 24442 | 27886 |
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 8600 | 11550 |
| - задолженность по налогам и сборам | 624 | 25553 | 30033 |
| - прочие кредиторы | 628 | 84803 | 36419 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 13284 | 788 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 14378 | 1787 |
| Резервы предстающих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу 5 | 690 | 278242 | 294729 |
| БАЛАНС | 700 | 2037645 | 2325381 |