Доходы теплосети:
1913,2*78,6 = 150377,52 тыс.руб
Расходы составят:
1913,2*149,9 = 286788,68 тыс.руб
Превышение расходов над доходами:
286788,68-150377,52 = 136411,16 тыс.руб
По ЖКХ размер ассигнований из бюджета на планируемый год составят:
226315,7*1,223 = 276784,1 тыс.руб
II. Сделать расчет ассигнований по расходам на государственные органы общего назначения, образование, культуру, здравоохранение с учетом планируемого сокращения или роста бюджетных ассигнований по отдельным статьям экономической классификации расходов в планируемом году.
1. Государственные органы общего назначения
Исходные данные
в связи с принятием новых законодательных актов предусматривается сокращение бюджетных ассигнований в проекте бюджета планируемого года на содержание управленческого персонала на 30%.
Расходы на содержание государственных органов общего назначения составит 39804*0,70 = 27862,8 тыс.руб
2. Образование
Исходные данные:
в связи с изменением разрядов оплаты труда (переаттестация) предусматривает рост фонда оплаты труда по сравнению с базовым периодом (бюджет отчетного года) в размере 37,6%, что потребует дополнительных бюджетных ассигнований.
В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).
Оплата труда в планируемом периоде определена в размере
72760*1,376 = 100117,76 тыс.руб
3. Культура и искусство
Исходные данные:
ассигнования на содержание культурно-просветительных учреждений в проекте бюджета города на планируемый год предусматриваются в размере 1,3% объема расходов бюджетных назначений базового периода.
Ассигнования на содержание культурно-просветительных учреждений в проекте бюджета города на планируемый год:
6543,05*0,013 = 85,06 тыс.руб
4. Здравоохранение
Исходные данные:
в связи с принятием новых нормативных актов об оплате труда в планируемом году действующие ставки и должностные оклады работников здравоохранения повысятся еще на 39,2%, что обуславливает соответствующий рост ассигнований на заработную плату по сравнению с базовым периодом.
Оплата труда в планируемом году определена в размере
26894,45*1,392 = 37437,07 тыс.руб
В планируемом году предполагается произвести индексацию текущих материальных затрат (медикаменты, продукты питания) в 1,2 раза. В объеме ассигнований выделить расходы, относящиеся на бюджет развития и на бюджет текущих расходов (по фактическому соотношению отчетного года).
Расходы на медикаменты и продукты питания с учетом индексации составит
19634,5*1,2 = 23561,4 тыс. руб
III. Расчет неотмеченных статей затрат осуществляется в следующем порядке:
· правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности – в процентах от расходов на государственные органы общего назначения по исполнению отчетного бюджета:
· Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности в планируемом году составит:
· 5790,84*0,009 = 52,11 тыс.руб
· промышленность, энергетика, строительство – принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года;
· охрана окружающей среды – принимаются равными 50% поступлений от земельного налога – 47855,75*0,50 = 23927,88 тыс.руб
· прочие структуры коммунального хозяйства – в процентах от теплоснабжения по исполнению отчетного бюджета;
· Теплоснабжение составит 1,13%. Тогда прочие структуры коммунального хозяйства равны
· 856*0,0113 = 9,67 тыс.руб
· остальные статьи и группы затрат – принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года.
Расходы планируемого года, тыс.руб
| Код | Наименование статей расходов | Бюджет планируемого года | |
| бюджет текущ. расходов | бюджет развития | ||
| 01 01 | Государственные органы общего назначения | 27862,8 | - |
| 01 10 03 | Иные общегосударственные расходы | 55019,4 | - |
| 03 | Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности | 52,11 | - |
| 04 04 | Промышленность, энергетика, строительство и архитектура | 2039,42 | - |
| 05 | Охрана окружающей среды (расходы за счет земельного налога) | 23927,88 | - |
| 04 05 | Транспорт, связь и информатика | 1121398 | - |
| 04 05 01 | -автомобильный транспорт | 621660 | - |
| 04 05 07 | -прочие виды транспорта | 499738 | - |
| 06 02 | ЖКХ: | 413204,9 | - |
| -жилищное хозяйство | 276784,1 | - | |
| -коммунальное хозяйство | 136411,2 | - | |
| в т.ч. теплоснабжение | 136411,2 | - | |
| -прочие структуры коммунального хозяйства | 9,67 | - | |
| 03 10 | Предупреждение и ликвидация последствий ЧС и стихийных бедствий | 770,4 | - |
| 09 | Образование | 121146,5 | 4192 |
| -оплата труда | 100117,8 | - | |
| -продукты питания | 10849,8 | - | |
| -приобретение оборудования | 1298,17 | 4192 | |
| -капитальное строительство | 8881 | - | |
| -прочие | - | - | |
| 08 01 02 | Культура и искусство | 85,06 | - |
| 08 03 | СМИ | 107 | - |
| 07 | Здравоохранение | 74494 | 949 |
| -оплата труда | 37437,07 | - | |
| -медикаменты, продукты питания | 23561,4 | - | |
| -приобретение оборудования | 2796 | 949 | |
| -капитальное строительство | 10700 | - | |
| -прочие | - | - | |
| 08 01 01 | Физическая культура | 11128 | - |
| 10 | Социальная политика | 55201,3 | - |
| -оплата труда | 53339,5 | - | |
| -детские компенсации | 1861,8 | - | |
| -адресная помощь | - | - | |
| 10 05 | Молодежная политика | 2043,7 | - |
| 1995014 | 5141 | ||
| ИТОГО РАСХОДОВ | 2000155 | ||
Расходы бюджета составили 2000155 тыс.руб.
Расходы на транспорт являются самыми большими в составе бюджета расходов – 56,06%. Кроме того высокую статью затрат занимают расходы на ЖКХ – 20,6%.
Расходы на здравоохранение составят – 3,7%, на образование – 6,05%
Дефицит бюджета определен в размере 258709 тыс. руб.
Источниками финансирования дефицита бюджета города м.б. внутренние источники в следующих формах:
· займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг;
· кредиты, полученные от кредитных организаций;
· бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы;
· поступления от продажи имущества, находящегося в городской собственности;
· изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета города.
ЛИТЕРАТУРА
1. Т.В. Сорокина Государственный бюджет. Учебное пособие. Мн.: БГЭУ 2001
2. Н.Е. Заяц, Л.А. Ханкевич, Т.В. Сорокина и др. Под общей ред. М.И. Ткачук Государсвенный бюджет: Учебное пособие Мн. Выш. школа 1995г
3. Закон Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь»
4. Закон Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах»
5. Правила составления исполнения республиканского и местных бюджетов, поступления средств в государственные внебюджетные и бюджетные фонды и их использование. Приказ Минфина №316 от 30.12.1998г