Операции коммерческих банков с драгоценными металлами 3 (стр. 4 из 8)
· тематическая направленность (природа и животный мир, знаки зодиака, памятники истории и архитектуры, спорт, география);
· высокохудожественное оформление;
· высокое качество чеканки;
· ограниченный тираж выпуска.
ВТБ24 реализует монеты из золота и серебра. Они обладают статусом и техническими характеристиками драгоценных монет, операции с которыми в соответствии с российским законодательством не облагаются НДС. Благодаря этому их цена существенно ниже стоимости памятных монет того же веса и максимально приближена к цене содержащегося в них драгоценного металла.
По итогам 2009 года банком ВТБ24 было реализовано более 10 тысяч памятных и инвестиционных монет из золота и серебра, выпущенных Банком России. Увеличение количества реализованных монет стало возможным благодаря расширению их ассортимента и сети офисов, предоставляющих данную услугу.
Доля инвестиционных монет в общем количестве проданных монет за 2009 год составляет 70%. Среди памятных монет наибольшим спросом (более 90%) пользуются серебряные монеты номиналом 1, 2 и 3 рубля.
Банк ВТБ24 предлагает частным лицам покупку драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий) на обезличенные металлические счета.
Услуги по обезличенным металлическим счетам включают:
· Открытие и обслуживание обезличенных металлических счетов,
· Покупка/продажа драгоценных металлов с поставкой на обезличенные металлические счета.
Открытие ОМС подразумевает приобретение 1 грамма драгоценного металла. Проценты по счету не начисляются, доходность зависит от изменения котировок покупкипродажи драгоценного металла. Существует возможность пополнения счета посредством покупки металла по курсу, действующему на день совершения операции.
Кроме того, режим ОМС допускает частичный расход по счету, который возможно осуществить как путем продажи обезличенного металла за рубли по курсу установленному банком для данной цели так и путем снятия металла в физической форме, что сопровождается уплатой 18% НДС.
Особенности и преимущества обезличенных металлических счетов в Банке ВТБ24:
· Обезличенные металлические счета открываются для учета операций с драгоценными металлами (золото, серебро, платина, палладий). Учет по счетам ведется в граммах металла.
· Металл, купленный на ОМС, не облагается НДС. Нет никаких дополнительных или скрытых комиссий.
· Операции осуществляются без выдачи металла из хранилища Банка. Это обеспечивает высокую скорость расчетов . К тому же при покупке драгоценного металла на ОМС инвестор не несет расходов на хранение металла.
Одним из важных направлений работы банка являются операции со слитками драгоценных металлов. В настоящее время ВТБ 24 совершает операции покупки и продажи физическим и юридическим лицам слитков золота и серебра.
Проанализируем динамику основных показателей операций на рынке драгоценных металлов ВТБ 24 за 2007-2009 годы, а именно:
- объем продаж мерных золотых слитков;
- объем продаж золотых монет «Знаки Зодиака »;
- объем продаж золотых монет «Лунный календарь»;
В следующей таблице приведем данные о динамике объемов продаж 2007-2009 годы:
Таблица 2. Динамика объемов продаж в 2007-2009 годах
| Объем продаж, млн. руб. | 2007 | 2008 | 2009 |
| Мерные золотые слитки | 17.5 | 15.8 | 16.7 |
| Монеты «Знаки Зодиака» | 15.7 | 15.3 | 16.3 |
| Монеты «Лунный календарь» | 5.1 | 5.3 | 5.4 |
Данные Таблицы 2 проиллюстрируем графическим представлением динамики этих показателей (рис. 1).
 |
Рисунок 1 - Объемы продаж золотых слитков и монет в 2007-2009 гг.
Как можно видеть из таблицы 2 и рисунка 1 , принципиально структура объемов продаж золота и сопутствующих услуг за 4 рассматриваемых года не поменялись, при этом прослеживается медленная тенденция к росту объемов продаж.
Для наглядности проанализируем распределение выручки от сделок с золотом ВТБ 24 по следующим направлениям:
- продажа золота;
- сопутствующие услуги: ведение обезличенных металлических счетов, предоставление депозитных ячеек и т.п.;
-сервисные услуги: информация о состоянии рынка драгметаллов.
Таблица 3 - Распределение объемов продаж в 2007-2009 годах
| Доля, % | 2007 | 2008 | 2009 |
| Продажа золота | 87 | 88 | 83 |
| ОМС и депозитные ячейки | 10 | 8 | 12 |
| Информационные услуги | 3 | 4 | 5 |
| Всего | 100 | 100 | 100 |
Представим эти данные графически (рис. 2):
 |
Рисунок 2 - Распределение объемов выручки при сделках с золотом
Как можно видеть из приведенных выше данных, структура выручки ВТБ 24 за 2007-2009 гг. также принципиально не меняется. Основную часть выручки дает собственно продажа золота, однако, при совершении сделок с золотом нельзя обойтись без сопутствующих сервисных и информационных услуг.
2.2 Оценка экономической эффективности операций коммерческих банков с золотом
Охарактеризуем доходы от сделок с золотом ВТБ 24 за 2008-2009 годы. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в Таблице 4.
Таблица 4 - Темпы прироста доходов от сделок с золотом ВТБ 24 в 2009 году
| Показатели | 2008г.,руб | 2009г.,руб | Темп прироста,% |
| Доходы от сделок с золотом | 876600 | 900000 | +2.6 |
| Расходы от сделок с золотом | 676090 | 697000 | +3.0 |
| Расходы на персонал | 42000 | 42600 | +1.4 |
| Балансовая прибыль от сделок с золотом | 17250 | 188600 | +9.2 |
Представим данные графически (рис. 3):
 |
Рисунок 3 - Темпы прироста доходов от сделок с золотом
Рост доходов банка был определен увеличением совокупного объема сделок с золотом за счет увеличения объемов продаж. Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах ВТБ 24 (табл.5)
Таблица 5 - Анализ динамики расходов ВТБ 24 при сделках с золотом, руб.
| Расходы | 2008 | 2009 | Отклонение |
| 1. Операционные и прочие расходы при операциях с золотом: | |||
| Всего | 2178000 | 2875000 | 697000 |
| в том числе: | |||
| налоги | 9000 | 18900 | 9900 |
| проценты уплаченные | 1806000 | 2267100 | 1461100 |
| уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам | 95400 | 95400 | 0 |
| амортизационные отчисления по основным фондам | 8600 | 8712 | +112 |
| прочие расходы | 2590 | 631 | -1959 |
| 2. Расходы на содержание персонала, осуществляющего сделки с золотом | |||
| всего | 135700 | 178300 | +42400 |
| в том числе: | |||
| фонд оплаты труда | 70900 | 98900 | +28000 |
| расходы на служебные командировки | 10500 | 30700 | +20200 |
| прочие расходы | 54300 | 48700 | -5600 |
| 3. Штрафы, пени, неустойки: | |||
| полученные | 68300 | 85400 | +17100 |
| уплаченные | 36103 | 12900 | +2600 |
Из таблицы 5 следует, что основным видом расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительный рост доходов, связанных с содержанием персонала. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов банка (см. табл. 6)
Таблица 6 - Структура расходов ВТБ 24 при сделках с золотом (%)
| Расходы | 2008 | 2009 | Отклонение |
| Расходы | 100 | 100 | - |
| 1. Операционные и прочие расходы банка: | |||
| всего | 94,1 | 94,2 | -0,1 |
| в том числе: | |||
| налоги | 0,4 | 0,6 | 0,2 |
| проценты уплаченные | 78,1 | 74,3 | -3,8 |
| уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам | 4,1 | 3,1 | -1,0 |
| амортизационные отчисления по основным фондам | 0,4 | 0,3 | -0,1 |
| прочие расходы | 11,2 | 2,1 | -9,1 |
| 2. Расходы на содержание персонала | |||
| Всего | 5,9 | 5,8 | -0,1 |
| в том числе: | |||
| фонд оплаты труда | 3,1 | 3,2 | 0,1 |
| расходы на служебные командировки | 0,5 | 1,0 | 0,5 |
| прочие расходы | 0,5 | 1,6 | 1,1 |
Говоря об эффективности сделок ВТБ 24 с золотом необходимо отметить то, что, согласно данным таблицы 4, темп прироста прибыли от сделок с золотом ВТБ 24 в 2009 году по сравнению с 2008 годом составил 188600 руб., что составило 9,2%, то прибыль от этих сделок составила: