Источником притока денежных средств и за отчётный, и за прошлый период была выручка от реализации продукции, товаров работ и услуг. Это говорит о финансировании текущей деятельности за счёт реализации продукции, товаров, работ и услуг.
Расходование в 2008 г. осуществлялось в основном на оплату приобретенных активов (58,91%), оплату труда (18,93%), и расчеты с бюджетом (22,16%).
Общая сумма и поступления средств и расходования средств уменьшилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 27,2%. А остаток денежных средств на конец года уменьшился на 42,9%.
Таким образом, проведя анализ платёжеспособности по денежным потокам, можно сказать следующее. Предприятие имеет возможность рассчитаться по всем своим срочным обязательствам, таким как: оплата счетов поставщиков, расчёты по заработной плате, платежи в бюджет и внебюджетные фонды. К тому же, согласно значению коэффициента платёжеспособности срочных платежей, имеется достаточный резерв, за счет которого указанные обязательства могут быть погашены в случае просрочки оплаты за отгруженную продукцию. Данный резерв был сформирован в основном за счёт выручки от реализации продукции, товаров работ и услуг, эффективность использования которой довольно высока.
Основными направлениями расходования денежных средств были оплата приобретенных материалов и сырья, оплата труда и расчеты с бюджетом, что говорит об активной производственной деятельности.
Таким образом, предприятие можно назвать платёжеспособным, хотя его платёжеспособность остается неустойчивой, о чем говорит коэффициент общей платежеспособности, который близок к единице.
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ООО «ПАРБОР»
Процесс анализа завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.
В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.
При дефицитном денежном потоке снижается ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда.
При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе.
Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат.
Повышение суммы чистого денежного потока в ООО «Порбор» может быть обеспечено за счет следующих мероприятий:
- Снижения суммы постоянных издержек предприятия. В частности, посредством уменьшения численности управленческого персонала можно сократить расходы на оплату труда на 20,4 млн. руб. в год.
- Снижения уровня переменных издержек. Такое снижение возможно за счет повышения производительности труда, найма на работу продавцов на 0,5 ставки в период увеличения потока продаж. За счет этого фактора можно уменьшить фонд заработной платы. Проведенное исследование показало, что ООО «Парбор» в 2008 году может привлечь для работы на неполный рабочий день в часы «пик» (на 0,5 ставки) 4 чел. из числа студентов, учащихся техникумов, старшеклассников, домохозяек и пенсионеров. В результате относительное высвобождение работников составит 2 чел., или 3,7 % к фактической численности работающих в 2008 году (2 : 54 х 100). Фонд заработной платы уменьшится на:
2*677,1*12/1000 = 16,3 млн. руб.,
где 677,1 тыс. средняя месячная заработная плата 1 работника.
Улучшив условия и организацию труда, (освещенность, температуру, стиль руководства), предприятие может повысить производительность труда рабочих на 3%.
- Продажи неиспользуемых видов основных средств, неликвидных товаров и запасов. В частности предприятие могло бы существенно снизить цены на товар который не был продан в течении трех месяцев путем предоставления различных скидок.
Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам.
Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно и в дольнейшем составлять платежный календарь (план платежей точной даты), в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (30-ти дней), а с другой — график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним и т.д.).