1. расчетный
2. текущий
3. бюджетный
4. специальный (целевое назначение имеет)
5. ссудный
6. контокоррентный счет (Дт-Кт остатки)
Виды расчетных документов:
1. платежное поручение
2. аккредитив
3. расчетный чек
4. платежное требование
5. инкассовое поручение
Источники платежа:
1. собственные средства организации или населения
2. бюджетные ассигнования
3. поступления из внебюджетных фондов
4. заемные средства банков
5. авансовые платежи при коммерческом кредитовании
6. благотворительные поступления
Способы платежа:
1. последующий платеж
2. предварительный платеж
3. платеж в полной сумме расчетного документа
4. частичный платеж
5. платеж с предварительным депонированием суммы платежа на особом счете.
Принципы организации безналичных расчетов:
1. Юридический принцип- порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется юридическими документами (ГК РФ(II ч., гл.45,46), Положение о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 №2п (юридические лица), №222п от 01.04.2003- о безналичных расчетах физических лиц)
2. Принцип открытия счета - необходимость открытия всеми плательщиками и пользователями.
Расчетные или иные счета, а сами банки - корреспондентские счета друг у друга.
3. Принцип ликвидности - плательщик обязан поддерживать бесперебойность расчетов.
4. Принцип бесспорности - банк осуществляет платеж либо на основании согласия плательщика либо в предусмотренных законом случаях.
5. Принцип контрольности - над всеми участниками безналичных расчетов устанавливается контроль.
6. Принцип денежной ответственности - нарушение договорных обязательств влечет за собой необходимость возмещения ущерба (штраф, пени, отчуждение имущества)
Очередность платежей
1. Когда средств на счете не хватает
2. Средств не хватает
2. Форма безналичных расчетов
Форма расчетов - это совокупность способа платежа и связанного с ним документооборота.
Форма безналичных расчетов выбирается самими участниками.
Формы безналичных расчетов:
1. Расчеты платежными поручениями (расчетный документ - платежное поручение)
2. Расчеты чеками (расчетный документ- чек)
3. Расчеты по аккредитивам (расчетный документ- аккредитив)
4. Расчеты по инкассо (расчетный документ - либо платежное требование, либо инкассовое поручение).
Аккредитив - денежное обязательство банка (выставляет банк)
1- заявление на аккредитив, в произвольной форме в двух экземплярах с указанием условий аккредитива
2- 2- открытие аккредитива (списание денег со счета плательщика и перевод их в банк получателя для зачисления на балансовый счет исполняющего банка)
3- авизование аккредитива
4- товар
5- документы, предусмотренные аккредитивом
6- списание средств с балансового счета «Аккредитивы» и зачисление их на р\с получателя
7- сообщение и зачислении средств на р\с
8- документы с отметкой об оплате
9- закрытие аккредитива и вручение средств.
Преимущества:
1. обеспечивает гарантию платежа со стороны банков
2. стимулирует бенефициара к выполнению графика поставок товара
3. плательщик получает заказанный товар
Недостатки:
1. сложный документооборот
2. отвлечение суммы аккредитива из хозяйственного оборота плательщика, что может привести к финансовым затруднениям.
Акцепт - предварительный (получатель должен дать согласие). Полный или частичный, отрицательный (т.е. согласие или отказ выполняется письменно)
1- акцепт платежного требования с приложением письменного согласия
2- оплата платежного требования (списание денег со счета плательщика и перечисление на счет пл.)
3- зачисление средств на р\с получателя и сообщение об этом.
Преимущества:
1) традиционная форма для России
2) Плательщик может отказаться от оплаты в случае невыполнения условий договора
Недостатки:
1) нет гарантий платежа получателю средств (финансовые затруднения у плательщика, немотивированный отказ от акцепта)
2) поскольку плательщик получил товарные документы, он может использовать товар без оплаты, т.е. создать кредиторскую задолженность.
4. Межбанковские расчеты.
Расчеты между банками могут осуществляться:
1. Через РКЦ Банка России
2. На основе прямых корреспондентских отношений между банками. В этом случае открываются счета ЛОРО и НОСТРО.
ЛОРО - Пассивный и имеет кредитовое сальдо
Баланс банка
| Актив | Пассив |
| НОСТРО | ЛОРО |
НОСТРО - активный. Имеет дебетовое сальдо и показывает размещение ресурсов в другом банке.
3. Расчеты между филиалами одного банка
4. Расчеты через небанковские кредитные организации.
I. Документооборот по одногородним межбанковским расчетам (расчеты через РКЦ)
15. Организация денежного обращения в РФ
Порядок организации наличного денежного обращения в РФ
- Положение Банка России №14 от 05.01.1998
- Порядок ведения кассовых операций №40 от 1993г.
- Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях №199 п от 2002г.
1. Под денежным обращением понимается движение наличных денежных знаков (билетов, монет ЦБ) при выполнении ими функций средства обращения платежа.
Основные денежные потоки:
1. Между государством и населением (уплата налогов наличными, получение бюджетных ассигнований)
2. Между предприятиями и населением (выдача зарплаты, покупка товаров на розничном рынке)
3. Между банками и населением (при приеме и выдаче вкладов, потребительский кредит)
4. Между предприятиями в пределах лимита (100т.р. по 1 договору в день)
5. Между населением.
Денежное обращение является объектом прогнозного планирования.
ДЭКО - департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России.
Прогноз потребности в наличных деньгах составляется ежеквартально:
1 этап- подача юридическими лицами кассовых заявок в коммерческий банк
2 этап - коммерческий банк на основании кассовых заявок предприятий составляет прогноз потребности в наличных деньгах
3 этап - коммерческие банки представляют прогноз в РКЦ
4 этап - РКЦ на основе прогнозов коммерческих банков составляет прогноз кассовых оборотов и определяет эмиссионный результат.
5 этап- прогноз кассовых оборотов в РКЦ и эмиссионный результат представляют в территориальное управление ЦБ.
6 этап - территориальное управление представляет прогноз кассовых оборотов и эмиссионный результат в ДЭКО
7 этап - ДЭКО представляет заказ в Минфин на изготовление денежных знаков.
Содержание прогноза кассовых оборотов
| Статьи прихода | Статьи расхода |
| 1. Поступление торговой выручки 2. Выручка предприятий сферы услуг 3. Вклады населения 4. Поступления на счета предприятий 5. Поступления наличных денег от валютно-обменных операций и т.д. | 1. Зарплата. 2. Выдача стипендий 3. Выплаты пенсий и пособий 4. Выдача вкладов 5. Выдача со счетов предприятий и т.д. |
| 1000 | 1100 |
| Эмиссионный результат Р>П 100 | |
| 1100 | 1100 |
Положительный эмиссионный результат
Если Р<П, то отрицательный эмиссионный результат - деньги изымаются из оборота.
2. Принципы организации денежного обращения.
1. Все предприятия (юридические лица) должны хранить временно свободные денежные средства на счетах в банке за исключением лимита остатка касс.
Обращение базируется на основе прогнозного планирования
Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке.
Расчеты между предприятиями и предпринимателями ограничены лимитом в 100000 рублей по 1 договору.
Наличные деньги предприятия могут получить только в обслуживающих их банках.
Эластичность и экономичность денежного обращения (купюрное строение денежной массы)
Механизм, обеспечивающий денежное обращение называется имитирование касс.
Оборотная касса РКЦ имеет лимит- это максимальная сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе для выдачи банком сверхлимитные остатки ОК принимаются в РФДЗ, т.е. изымаются из обращения.
Лимит операционной кассы банка- это минимальная сумма наличных, которая должна остаться на конец операционного дня для выдачи наличных денег на следующее утро. Сверхлимитные остатки банков сдаются в ОК РКЦ для зачисления на корсчет в б\н.
Лимит кассы юридических лиц - это максимальная сумма наличных, которая может постоянно находиться в кассе. Сверхлимитные остатки сдаются в операционную кассу банка для зачисления на р\счет в б\н форме.
3.Порядок ведения кассовых операций.
1. Наличные деньги, полученные предприятиями, расходуются на цели. Указанные на денежном чеке.
2. Предприятия могут иметь в своем распоряжении наличные деньги в пределах лимита.
3. расчеты между юридическими лицами ограничены лимитом(100000р. С 1997г.)
4. Все кассовые операции должны оформляться документально.
Кассовые операции - это выдача, хранение и прием наличных денежных средств и других ценностей. За нарушение кассовой дисциплины предусмотрены штрафы. За нарушение лимита остатков в трехкратном размере - штраф.
За нарушение лимита расчета между юридическими лицами - трехкратный штраф от суммы сверхлимита.
За неоприходование наличных денег - штраф в двукратном размере.
Штрафы налагаются финансовыми органами.
16. Государственное регулирование денежного обращения
1. Поскольку существуют объективные явления, постольку существуют и законы. Деньги - объективное явление, а значит, и существуют объективные законы, нарушение которых приводит к отрицательным последствия.