Безналичное обращение - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карточек, электронных средств платежа и других расчетных документов.[8]
Безналичные денежные расчеты имеют три основных признака: они осуществляются только через банки; они осуществляются путем записей (проводок) по счетам участников рынка, открываемых в банках; записи производятся на основе соответствующих платежных документов или иных форм приказа плательщика (владельца денег).
Различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам. К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.
Между налично-денежным обращением и безналичным существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Поступления безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.[9]
Безналичный оборот - это сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Данный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны. В безналичных расчетах находит выражение безналичный денежный оборот. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижении издержек обращения.[10]
Одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов являются также пластиковые карточки. Мировая практика показывает, что в настоящее время при всем многообразии их видов в основном применяются пластиковые карточки с магнитной полосой. Активная работа проводится по внедрению в оборот микропроцессорной карточки, обладающей более высокой степенью защиты.
Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.
Безналичные денежные расчеты есть преобладающий вид расчетов между юридическими лицами, т. е. предприятиями и организациями как участниками рынка, а также между ними и государством.
1.2 Организация налично-денежного оборота
Налично-денежный оборот в России регламентирован Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями).[11]
Согласно этому Положению все предприятия, организации и учреждения на территории РФ независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свободные денежные средства в коммерческих банках на соответствующих счетах.
Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, организаций и учреждений в течение дня подлежат ежедневной сдаче в обслуживающие их банки для последующего зачисления на эти счета. В своих же кассах они могут оставлять наличность только в пределах лимита, который устанавливают обслуживающие их банки. Лимит устанавливают ежегодно, однако его размер может быть пересмотрен и в течение года по обоснованной просьбе предприятия. Превышение кассового лимита допускается только в течение трех рабочих дней при выдаче заработной платы, стипендии, проведении социальных выплат.
Необходимые наличные деньги предприятия и организации запрашивают в обслуживающих их банках. Однако банки также хранят у себя не все наличные деньги, полученные от клиентов. Основную их часть банки сдают в расчетно-кассовые центры (РКЦ), существующие при Главных территориальных управлениях ЦБ РФ, для последующего зачисления на корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовых центрах для каждого банка. Банки выдают предприятиям запрашиваемые наличные деньги, как правило, из текущих (ежедневных) поступлений денежной наличности в свои кассы. Но если для удовлетворения заявки предприятия текущей наличности не хватает, банки запрашивают наличные деньги в расчетно-кассовых центрах.
Но и расчетно-кассовые центры хранят наличность в своих операционных кассах только в ограниченном объеме. Основную массу наличных денег, полученных от коммерческих банков, они переводят из операционных касс в резервные фонды расчетно-кассовых центров (денежные хранилища), т. е. временно изымают их из обращения.
Если наличности, имеющиеся в операционной кассе расчетно-кассового центра, для удовлетворения заявок коммерческих банков на получение наличных денег не хватает, расчетно-кассовый центр обращается в ЦБ РФ за разрешением перевести в операционную кассу часть наличных денег из резервного фонда.
Механизм движения наличных денег регламентируется директивой Центрального банка РФ, адресованной РКЦ, согласно которой наличные деньги переводятся из резервных фондов расчетно-кассовых центров в операционные кассы.[12]
Из операционных касс расчетно-кассовых центров наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег идет на предоставление кредитов другим банкам и обслуживание межбанковских расчетов, но основная часть выдается клиентам банков - юридическим и физическим лицам.
Юридические лица, используя часть поступивших наличных денег для расчетов с другими предприятиями и организациями, основную часть направляют на выплату заработной платы, пособий и премий работникам.
21 ноября 2001 г. вступило в силу указание Центрального банка от 14 ноября 2001г. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке». В соответствии с п. 1 Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме шестидесяти тысяч рублей. Все расчеты между юридическими лицами свыше шестидесяти тысяч рублей осуществляются в безналичном порядке.
Население использует наличные деньги для оплаты товаров и услуг, совершения коммунальных платежей и т. п. Таким образом, деньги населения поступают предприятиям, оказывающим услуги населению, которые сдают их в банк для зачисления на свои счета. Часть денег населения сразу поступает в операционные кассы банков в виде вкладов. Банки сдают наличные деньги в расчетно-кассовые центры, а расчетно-кассовые центры основную их часть помещают в резервные фонды. И весь процесс повторяется заново.
Процесс обращения наличных денег, определение объемов их выпуска и изъятия из обращения являются постоянным объектом прогнозного планирования.
Коммерческие банки составляют прогнозные расчеты ожидаемой потребности в наличных деньгах на основании планируемых поступлений наличности в их кассы и кассовых заявок от обслуживаемых ими предприятий. Такие расчеты делают ежеквартально с распределением по месяцам и передают в расчетно-кассовые центры за две недели до начала предстоящего квартала. Затем каждый расчетно-кассовый центр, сведя воедино расчеты банков, которые в нем обслуживаются, аналогичным образом составляют прогнозный расчет своей ожидаемой потребности в наличных деньгах. Расчеты расчетно-кассовых центров передаются за неделю до предстоящего квартала в Главных территориальных управлениях ЦБ и в дальнейшем в ЦБ РФ.[13]
На основании поступивших сведений Банк России может принять решение о переводе определенной части наличных денег из резервных фондов расчетно-кассовых центров в их операционные кассы или эмиссии новых банкнот и монет. Прогнозируя эмиссию наличных денег, Банк России устанавливает, в каких регионах намечается нехватка наличности, и составляет план завоза наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров этих регионов.
Таким образом, Центральный Банк РФ полностью контролирует величину наличных денег, осуществляя их эмиссию, выпуская и изымая их из обращения.
1.3 Организация безналичного денежного оборота
Безналичный денежный оборот осуществляется посредством безналичных расчетов.
Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты без участия наличных денег, проводимые либо путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя, либо путем зачета взаимных требований.
Безналичные расчеты на территории России регулируются Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Данное положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».[14]
Основными счетами для осуществления безналичных расчетов являются расчетные или текущие счета, открываемые предприятиям и организациям коммерческими банками.
Расчетный счет открывают юридическим лицам и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую самостоятельность по расходованию средств, находящихся на счете, является плательщиком всех причитающихся с него налогов и самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.
Текущий счет открывают обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам), а также некоммерческим юридическим лицам. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами, находящимися на нем только в строгом соответствии со сметой и в соответствии с перечнем совершаемых операций. Разновидностями текущего счета являются: бюджетные, инвестиционные и конверсионные счета.