Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению на примере О (стр. 12 из 19)
Затраты на сырье, которые входят в себестоимость единицы, подсчитываются по формуле:
Л = V × Ц,
Л = 1,3 (3640 + 92) = 4852 руб.
где V –количество пиломатериалов, расходуемых на единицу продукции, м3;
Ц – цена пиломатериалов с учетом доставки, руб.
Цены на сырье принимаются по действующим прейскурантам с добавлением транспортно-заготовительных расходов, которые складываются из затрат на доставку сырья от поставщика к потребителю, на приемку, выгрузку, хранение и подачу сырья в цех. Транспортно-заготовительные расходы обычно находятся в процентном отношении к прейскурантной цене. Процент определяется исходя из сметы транспортно-заготовительных расходов и суммы затрат на все виды сырья по действующим прейскурантам.
Затраты на сырье (пиломатериалы) с учетом сушки составят: 4300 руб. на изготовление 1 м3 заготовок.
Затраты на электроэнергию для технологических целей (Ээ). Затраты на электроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности токоприемников и цены 1 кВт·ч электроэнергии по формуле:
Э = (Асил × Рэ) / Q,
где Асил – расход силовой электроэнергии в кВт·ч;
Рэ – цена 1 кВт·ч силовой электроэнергии;
Q – часовой выпуск продукции в натуральном выражении.
В свою очередь m
Асил = ∑ Ni × Kci × T
i
Где Ni- установленная мощность электродвигателя или другой силовой
установки в кВт;
Kci -коэффициент спроса соответствующего токоприемника, равный
произведению коэффициента использования оборудования по
мощности (Км) и коэффициента использования оборудования по
времени (Кв);
Т - длительность эксплуатации оборудования в часах, принимаемая в
данном случае равной одному часу,
m – количество видов токоприемников.
Мощность электродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии с техническими характеристиками оборудования.
Цена 1 кВт·ч электроэнергии принимается по действующим тарифам на электрическую энергию для промышленных и приравненных к ним потребителей (Р = 1,86 руб.).
Часовой выпуск продукции рассчитывается в зависимости от годового выпуска и эффективности фонда рабочего времени в часах.
Имеем
Асил баз = 25,6 × 0,8 × 1 = 20,5 кВтч
Асил пр = 33,2 × 0,8 × 1 = 26,6 кВтч
Тогда
Ээ баз = (Асил баз × Рэ) / Qбаз = 20,5 × 1,86 / 1,2 = 31,8 руб.,
Ээ пр = (Асил пр × Рэ) / Qпр= 26,6 × 1,86 / 1,5 = 33 руб.
 |
Основная заработная плата производственных рабочих (З) определяется как сумма заработной платы по тарифу на всех операциях (Зт), приходящейся на единицу продукции и доплат до основного фонда по
формуле:
где Sо – часовая тарифная ставка оператора соответствующего разряда;
Sn – часовая тарифная ставка помощника оператора (подручного)
соответствующего разряда;
Qч – часовой выпуск продукции;
Кn – коэффициент перевыполнения установленных норм (0,05)
Коф – коэффициент доплат до основного фонда (0,15)
к - количество операций по вариантам.
Тарифные ставки принимаются в зависимости от условий работы и принятой формы оплаты труда (работа с нормальными условиями труда, оплачиваемая сдельно или повременно).
Разряды работ устанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке.
По базовому варианту:
- на станок Ц-6 - оператор IV разряда (Sо = 14,5 руб.);
- на станок ЦДК-4– оператор V разряда (Sо=14,5 руб.).
-помощник III разряда (Sп = 13,1руб.)
По предлагаемому варианту:
- на станок ЦДК5-3 – оператор V разряда (Sо=17,0 руб.);
- помощник оператора IV разряда (Sп=13,1 руб.)
Коэффициент перевыполнения норм устанавливается в процентном отношении к норме выработки (часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного фонда – в процентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным ставкам.
Доплаты до основного фонда складываются из премий по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда, доплат за работу в ночное время, надбавки не освобожденным бригадирам за руководство работой бригад, оплаты рабочим за обучение учеников на производстве и пр.
В соответствии с перечисленными выше формулами имеем:
Збаз= [(14,5 + (14,5 + 13,1) × 2) / 1,2] × (1 + 0,15) (1 + 0,05) = 72,9руб.
Зпр= [(14,5 + 17,0 + 13,1) / 1,5] × (1 + 0,15) (1 + 0,05) = 37,3руб.
Дополнительная заработная плата (Д). В дополнительную заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно: оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др.
Дополнительная заработная плата устанавливается в процентном отношении к основной заработной плате и рассчитывается по формуле:
Д = Кд × З,
где Кд – коэффициент доплат за непроработанное время (Кд=15 % от
основной заработной платы).
Тогда имеем:
Дбаз= Кд × Збаз = 0,15 × 72,9 = 10,9 руб.;
Дпр= Кд × Зпр = 0,15 × 37,3 = 5,6 руб.
Определение затрат на ремонт оборудования (Р). Расчет затрат на
 |
ремонт оборудования проводится в соответствии со следующей формулой:
где Кр – коэффициент отчислений в ремонтный фонд, равный 0,05;
Цб – балансовая стоимость оборудования до и после внедрения, руб.;
Qг – годовой выпуск продукции, шт.
Имеем:
Рбаз= (0,05 × 563000) / 5010 = 5,62 руб.
Рпр= (0,05 × 889000) /6164 = 7,21 руб.
 |
Затраты на внутрицеховой транспорт (Т). Эти расходы определяются, исходя из следующего выражения:
где Квт – коэффициент затрат на внутрицеховой транспорт, равный 0,006.
Имеем:
Тбаз= (0,006 × 563000) / 5010 = 0,67 руб.
Тпр = (0,006 × 889000) / 6164 = 0,86 руб.
Общие затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (И).
 |
Данные расходы рассчитываются по формуле:
где Ки – коэффициент затрат на режущий инструмент и приспособления,
равный 0,002.
Имеем:
Ибаз= (0,002 × 563000) / 5010 = 0,23 руб.
Ипр= (0,002 × 889000) / 6164 = 0,30 руб.
Таблица 23
Расчет прямых (условно-переменных) затрат и их изменения в
процессе осуществления мероприятия
| Наименование показателей | Ед.изм. | Базовый вариант | Предлага-емый вариант | Изменения +, - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Затраты на сырье и материалы | руб. | 4 852 | 4 852 | 0 |
| Затраты на электроэнергию для технологических целей | руб. | 31,8 | 33 | +1,2 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | руб. | 72,9 | 37,3 | -35,6 |
| Затраты на текущий ремонт оборудования | руб. | 5,62 | 7,21 | +1,59 |
| Затраты на внутрицеховой транспорт | руб. | 0,67 | 0,86 | +0,19 |
| Затраты на режущий инструмент | руб. | 0,23 | 0,30 | +0,07 |
| Итого условно-переменные затраты на участке внедрения | руб. | 4 960 | 4 929 | -31 |
Условно - постоянные затраты
К «условно - постоянным» статьям относятся:
- прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
- общепроизводственные расходы;
- общехозяйственные расходы;
- коммерческие расходы.
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (П) включают в себя затраты на вспомогательные материалы (смазочные, промывочные, обтирочные и др.), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с отчислениями на социальное страхование и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях. Величина прочих расходов определена в процентном отношении от всех затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно равна:
П = (А + Р + Т + И) × Кпр
где Кпр – коэффициент прочих расходов (Кпр= 0,5)
Пбаз=(Абаз+Рбаз+Тбаз+Ибаз) ×Кпр=(9,67+5,84+0,69+0,23) × 0,5=8,22 руб.;